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出版者:清华大学出版社

作者:郭宗卫

出品人:

页数:309

译者:

出版时间:2005-4

价格:29.00

装帧:平装

isbn号码:9787302102281

丛书系列:

图书标签:

• 计算机审计
• 信息系统审计
• 内部控制
• 风险管理
• 审计技术
• 数据分析
• 网络安全
• 合规性
• IT治理
• 审计方法

好的，这是一本关于《企业风险管理与内部控制体系构建》的图书简介： --- 企业风险管理与内部控制体系构建 —— 在不确定性时代，筑牢企业稳健发展的基石 导 言：变革浪潮中的必然选择 在全球经济一体化、技术迭代加速以及监管环境日益趋严的今天，企业面临的风险图景正变得前所未有的复杂和动态。从地缘政治的波动到供应链的韧性挑战，从网络安全的威胁到可持续发展的合规压力，任何一个环节的疏漏都可能对企业的生存和声誉造成颠覆性打击。传统的、被动的风险应对模式已然失效。在这个“黑天鹅”与“灰犀牛”事件频发的时代，系统化、前瞻性、嵌入式的风险管理与内部控制体系，不再是可选项，而是企业实现基业长青的战略必需品。 《企业风险管理与内部控制体系构建》正是基于这一深刻洞察而创作的。本书旨在为企业决策者、高管层、风险管理人员、内控专员以及审计从业者，提供一套从理论基石到实战落地的完整方法论和工具箱。它摒尽了空泛的说教，聚焦于如何将风险管理真正融入企业的战略制定、日常运营、决策流程乃至文化基因之中，从而将风险转化为可持续竞争优势的催化剂。 第一篇：理论重塑与战略对焦——构建风险管理的顶层设计 本篇着力于为风险管理和内控体系奠定坚实的理论基础，并确保其与企业的整体战略目标高度契合。 第一章：新时代企业风险的全景图谱 本章系统梳理了当前企业面临的主要风险类别，超越了传统的财务和运营风险，深入探讨了战略风险、技术风险（特别是数字化转型风险）、声誉风险和ESG（环境、社会与治理）风险的复杂性与相互关联性。详细阐述了风险的本质、风险偏好（Risk Appetite）的设定原则，以及如何将风险管理框架（如COSO ERM 2017）本土化，使其更贴合中国特色和特定行业的监管要求。 第二章：从合规到价值创造——内部控制的转型升级 内部控制不再是简单的“防范舞弊”的防火墙，而是价值提升的助推器。本章深入剖析了“三道防线”模型的动态运行机制，强调了业务部门作为第一道防线的主体责任。重点探讨了如何设计既能满足外部监管要求（如《企业内部控制基本规范》及应用指南），又能有效支持业务流程效率和创新的控制点。特别引入了“关键控制点（KCPs）”的识别方法，确保资源投入到对企业目标影响最大的领域。 第三章：风险文化与治理结构：软性要素的硬性支撑 再完善的制度，若无适宜的文化支撑，亦形同虚设。本章详细论述了风险文化的构成要素（如问责制、透明度、持续学习），并提供了培育积极风险文化的具体干预措施。同时，阐述了董事会、监事会、管理层在风险治理中的角色分离与协同机制，确保问责链条清晰、决策有效。 第二篇：流程嵌入与技术赋能——风险管理的实操落地 本篇是本书的核心实践部分，聚焦于如何将理论框架转化为可执行、可衡量的日常操作流程，并利用现代信息技术提高管控的效率和穿透力。 第四章：风险识别与评估的精细化方法 告别传统的头脑风暴式识别，本章引入了情景分析法、压力测试和情景建模等高级风险评估工具。详细指导读者如何运用定性与定量相结合的矩阵分析，对风险的发生概率和潜在影响进行准确度量。重点剖析了关联风险（Interconnected Risks）的识别，即如何追踪一个风险点如何触发一系列连锁反应。 第五章：关键业务流程的内控设计与优化 本书选取了企业中最核心的几大业务场景进行深入解构： 1. 采购与供应链管理控制：探讨如何设计预防欺诈的供应商准入与付款控制，并建立供应链中断风险的预警机制。 2. 收入与现金流管理控制：聚焦于收入确认的合规性，以及确保资金安全与高效使用的流动性控制设计。 3. 信息技术通用控制（ITGCs）：鉴于数字化趋势，本章详尽介绍了访问权限管理、程序变更控制和数据备份恢复等ITGCs的关键设计要素，为数据安全和系统可靠性提供保障。 第六章：风险应对策略与行动计划的制定 风险应对并非只有“规避”和“接受”两种选择。本章系统阐述了四大应对策略：规避、降低、分担（转移）与接受。更重要的是，指导读者如何根据成本效益原则，为选定的应对措施制定可量化的行动计划、明确的责任人、资源配置和时间节点，确保风险应对措施能够真正落地并产生效果。 第三篇：监测、报告与持续改进——风险内控体系的生命周期 一个有效的风险内控体系必须是一个持续学习和优化的闭环系统。本篇关注体系的有效性评价与持续改进机制。 第七章：绩效衡量与风险指标体系（KRIs）的构建 “你无法管理你无法衡量的东西。”本章详细讲解了关键风险指标（KRIs）的设计原则，如何将宏观的风险偏好转化为可操作的、具有前瞻性的业务指标。区分了领先指标（Leading Indicators）和滞后指标（Lagging Indicators），指导企业将注意力集中在风险发生前的预警信号上。 第八章：风险信息报告与沟通机制的有效性 有效的风险沟通是风险管理的核心。本章探讨了面向不同受众（董事会、管理层、一线员工）的定制化报告结构。特别强调了风险信息的实时性与准确性，以及如何建立跨部门、跨层级的风险预警和应急响应的沟通渠道，确保信息传递的无缝对接。 第四章：内控有效性评价与自我评估（CSA） 本章提供了详尽的指引，帮助企业设计并执行内部控制自我评估（CSA）。指导读者如何科学地确定测试范围、设计测试方法，并对控制措施的有效性进行持续监控和定期评价。强调了利用评估结果进行根因分析（RCA），并驱动控制流程的迭代升级，形成良性循环。 结语：打造面向未来的韧性企业 《企业风险管理与内部控制体系构建》不仅仅是一本指南，它更是一份邀请——邀请所有管理者重新审视企业的风险基因，将其从被动的合规负担，转化为主动的战略优势。通过系统地阅读和实践本书中的方法论，您的企业将能够更清晰地预见不确定性，更自信地抓住机遇，最终构建起能够抵御风浪、持续创造价值的韧性企业（Resilient Enterprise）。 --- 本书特色： 实战导向： 结合大量国内外优秀企业的实践案例，提供即插即用的工具模板。 理论前沿： 深入解读COSO等国际最新标准，并结合中国监管环境进行本土化阐释。 视角融合： 平衡了治理、战略、运营和信息技术，提供一个整体性的视角。 目标明确： 旨在帮助企业实现从“事后补救”到“事前预防与价值驱动”的深刻转变。

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我对这本书的结构和逻辑编排感到非常困惑。它似乎没有一个统一的主线贯穿始终，更像是一本优秀论文集而非一本系统性的教材。开篇关于审计师职业道德和独立性的讨论非常精彩，文笔流畅，极富感染力，让我对这个行业的崇高使命感油然而生。但紧接着，画风一转，突然跳跃到了复杂的数据库日志分析技术，而且中间完全没有平滑的过渡。这种跳跃性导致阅读体验十分割裂。读者需要不断地在“为什么做审计”和“如何用特定技术做审计”之间进行巨大的思维切换。如果能将“技术工具”和“审计目标”进行更紧密的捆绑，例如，在讨论采购到付款（P2P）流程的风险时，同时介绍几种最适合分析该流程数据的工具及其操作步骤，将会极大地提升学习效率。目前这种知识点的散点分布，使得知识的内化和体系构建变得异常困难，我不得不自己动手制作思维导图来强行梳理其中的脉络。

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这本书的语言风格，用一个词来形容就是“密不透风”。作者似乎在努力展现其渊博的学识，引用的脚注和参考文献几乎占据了每一页的下半部分，这在学术圈或许是值得称道的，但在作为一本实务指导手册时，就成了阅读的巨大障碍。我发现自己不得不频繁地停下来，去辨认那些拗口的拉丁文缩写和冗长的法律条文引用。在讲解“系统变更控制”这一关键环节时，作者花费了大量篇幅来阐述SOX法案中的具体条款，但对于变更管理流程中，如何处理“紧急修复补丁”这种高频发生的实际场景，却只是轻描淡写地带过。这种对理论和法规的过度迷恋，使得对日常操作细节的关注度明显不足。我真正想知道的是，在敏捷开发（Agile）环境下，审计介入的最佳时机和方法是什么？是每次迭代的末期，还是预发布阶段？书中对这些现代开发模式的融合探讨得不够深入，使得这本书在时效性上稍微落后于行业发展的步伐。

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这本书的插图和图表设计，坦率地说，是其最大的败笔之一。在讲解一个涉及多层网络架构的IT环境审计流程时，原图模糊不清，关键的箭头和数据流向几乎难以辨认。这对于依赖视觉辅助理解复杂系统的读者来说，无疑是雪上加霜。如果说这是一本给专业人士看的参考书，那么高质量的、清晰的图示是必不可少的“第二语言”。此外，书中对“云计算环境下的审计挑战”这一热门议题的处理也显得保守且过于笼统。它主要停留在讨论“责任共担模型”（Shared Responsibility Model）的概念层面，但对于如何审计像AWS或Azure这样的大型IaaS提供商提供的服务（如日志的完整性和安全性），书中提供的实际审查点非常有限。我希望看到的是，一些针对特定云服务商控制措施的穿透性测试思路，而不是泛泛而谈的“需要获取客户的SLA报告”。整体来看，这本书的理论基础扎实，但面向实践的视觉辅助和对新兴技术领域的具体深入挖掘，仍有较大的提升空间。

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这本《计算机审计》的封面设计着实吸引眼球，那种深沉的蓝色调配上简洁的银色字体，透露出一种专业和严谨的气息。我原本是带着对信息系统安全和内部控制的满腔好奇翻开它的，期待能找到一套清晰、可操作的审计框架。然而，阅读体验却像是在一片广袤的、布满复杂术语的森林中迷失了方向。书中对COBIT和ISO 27001标准的引用是海量的，几乎每一章节都在重复强调它们的重要性，但对于一个初入行的读者来说，这些规范的条文解读得过于学术化，缺乏实际案例的支撑。比如，在讲解数据分析工具的应用时，作者只是罗列了各种算法的名称，比如回归分析、时间序列分析，却很少深入探讨在实际财务报表舞弊侦测中，这些工具是如何一步步落地和优化的。我更希望看到的是，一个虚拟的公司，如何利用这些工具，从海量的交易记录中揪出异常，那样的描述才更具说服力。整本书的结构安排也略显松散，前几章对基础概念的铺垫过于冗长，而真正核心的风险评估和控制测试部分，却被压缩得有些仓促，让人感觉重点没有完全突出。这种知识的堆砌感，使得阅读过程需要极大的毅力和反复查阅外部资料的耐心，才能勉强跟上作者的思路。

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说实话，这本书的深度是毋庸置信的，对于资深审计师或者信息安全专家来说，它无疑是一本宝贵的工具书。我尤其欣赏作者在讨论“持续审计”理念时的前瞻性视角，这表明作者对未来审计趋势有着深刻的洞察。书中关于嵌入式审计和自动化监控的章节，描绘了一个高度智能化的审计未来图景，这一点非常令人振奋。然而，这种高屋建瓴的论述，对于我这种需要将理论应用于日常工作的中层管理者来说，却显得有些“空中楼阁”。例如，在讨论如何构建一个全自动化的IT治理监控仪表板时，书中给出的技术栈是基于某些特定的、昂贵的商业软件，这使得小团队或预算有限的企业很难进行借鉴和实践。我非常期待书中能提供一些关于开源工具的替代方案，或者至少提供一套分阶段实施的路线图，告诉我们如何从传统的手工抽样审计，逐步过渡到数据驱动的实时监控。现在的内容，更像是一份理想化的蓝图，而不是一份可执行的施工指南，读完之后，我能清晰地认识到目标的美好，却不知道如何铺设第一块砖。

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