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出版者:中国发展出版社

作者:克里斯·爱德华兹 (Chris Edwards)

出品人:

页数:275

译者:黄凯平

出版时间:2015-1-1

价格:38

装帧:平装

isbn号码:9787517702627

丛书系列:

图书标签:

• 经济学
• 经济
• 经济史
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全球税收革命：重塑国际税收格局的时代（示例） 本书简介 进入21世纪，世界经济的深度融合与数字化浪潮以前所未有的速度重塑着传统的商业模式与国家治理体系。在这一宏大背景下，旧有的国际税收规则体系——建立在工业时代基础上的“属地管辖”与“实体经济”逻辑——正面临着空前的挑战与瓦解的风险。《全球税收革命：重塑国际税收格局的时代》（以下简称《革命》）并非对已发生税制改革的简单罗列，而是深入剖析这场席卷全球的税收范式转移背后的深层动因、关键博弈，以及对未来全球经济秩序的颠覆性影响。 本书的叙事逻辑，是从对“失序”的观察开始，转向对“重构”的探索。我们首先聚焦于数字经济对税基侵蚀和利润转移（BEPS）问题的激化。书中详尽描绘了跨国科技巨头如何利用各国税法间的细微差异，在全球范围内实现利润的“虚拟”分配，使实体劳动发生地与税收贡献地严重脱节的现实困境。这不是一个技术性的税务讨论，而是对主权国家财政基础及其公平性的根本性拷问。 第一部分：失序的根源与历史的重负 《革命》首先将时间轴回溯至布雷顿森林体系崩溃后，全球化加速期的税收竞争格局。我们不再仅仅停留在对“避税天堂”的道德谴责层面，而是深入分析了“低税率竞赛”如何成为吸引外资的“零和博弈”。书中通过对过去三十年主要经济体（包括发达经济体与新兴市场）在企业所得税率上的政策变迁进行对比分析，揭示了这种竞赛如何削弱了各国政府的公共服务能力，并最终积累了社会不平等加剧的风险。 特别值得一提的是，本书对“永久性营业场所”（Permanent Establishment, PE）这一传统税收管辖权基石的解构，进行了细致入微的考察。在服务、数据和知识产权日益成为价值创造核心的今天，物理上的“场所”概念已然失效。书中引用了大量案例研究，展示了各国税务机关在面对无形资产转移和高频数字化交易时，传统审计手段的无力与困境，为理解当前税改的紧迫性奠定了坚实的基础。 第二部分：多边主义的艰难突围——从OECD到全球最低税 本书的核心内容集中在对当前全球税收改革努力的深度剖析，特别是经济合作与发展组织（OECD）主导的“双支柱”方案。我们强调，这不是一次简单的税率调整，而是一次对国际税收权力分配逻辑的结构性重塑。 支柱一（Pillar One）： 《革命》细致拆解了“源泉权利的重新分配”（Reallocation of Taxing Rights）。它不仅仅关注“大”，即对大型跨国公司的收入进行重新划分，更关注“在哪里创造价值”。书中对“除留给母国的部分”（Amount A）的计算模型进行了深入浅出的阐释，分析了其在不同产业（如资源密集型、资本密集型、数字化密集型）之间的适用差异性，以及对发达国家与发展中国家税收收入可能产生的复杂影响。 支柱二（Pillar Two）： 全球最低企业所得税（Global Anti-Base Erosion, GloBE规则）被视为对“低税率竞赛”的终极反制。本书不仅阐述了合格母国所得税（Qualified Domestic Minimum Top-up Tax, QDMTT）和收入纳入规则（Income Inclusion Rule, IIR）的技术细节，更着重探讨了其背后的政治哲学基础——即，各国应被允许对跨国利润征收至少一个“基准税率”，从而维护税收主权的底线。书中对“全球反税基侵蚀规则”（BEPS 2.0）与传统税收协定的冲突点，以及各国在实施过程中可能遇到的法律与技术障碍，进行了详尽的沙盘推演。 第三部分：地缘政治、主权与未来形态 《革命》超越了技术层面的讨论，探讨了税收政策如何成为地缘政治博弈的新战场。当主要经济体试图通过全球税改来强化国内监管与收入时，不同国家集团之间的利益冲突也随之激化。 书中深入分析了新兴经济体对于“数字服务税”（DST）的立场转变，以及它们在多边谈判中如何寻求更公平的税收分成。此外，本书探讨了“碳边境调节机制”（CBAM）等环境政策如何与税收规则深度耦合，预示着未来全球税收将不再是单一维度的财政问题，而是与产业政策、气候治理、供应链安全紧密交织的复合性工具。 最后，《革命》展望了后“双支柱”时代的税收图景。它探讨了国家如何应对基于区块链和去中心化自治组织（DAO）的新型实体经济活动，以及传统法人概念的消亡将如何彻底挑战现有的国际税收管辖权原则。本书认为，全球税收的未来，将是一场持续的、动态的再平衡过程，要求各国在维护自身财政主权的同时，接受一个更高程度的、以透明度和最低税率共识为基础的国际经济新秩序。 《全球税收革命》 是为政策制定者、企业高管、国际法学者以及所有关心全球经济治理未来的人士准备的一份详尽的路线图和批判性分析。它揭示了在这场宏大的变革中，谁将受益，谁将被边缘化，以及我们如何才能确保这场“革命”带来的是更稳定、更公平的全球财政环境，而非新的贸易壁垒与冲突。本书以其严谨的数据支撑、丰富的案例细节和深刻的理论洞察，为理解当前乃至未来十年的国际经济格局，提供了不可或缺的视角。

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近期翻阅《全球税收革命》，让我对税收的认知产生了一次彻底的颠覆。过去，我总觉得税收是国家内部的财政事务，与我这样的普通人关系不大，无非就是缴纳个人所得税、消费税什么的。然而，这本书以一种全新的视角，将税收上升到了全球政治经济博弈的高度，让我看到了它作为国家主权象征、经济调节工具以及国际关系中的关键筹码，其重要性远超我的想象。 作者对跨国公司如何在全球范围内进行“税收优化”的描述，简直像是在讲述一部精彩的商业谍战片。那些看似合规的税务规划，实则巧妙地利用了不同国家税制的差异，将利润“腾挪”到低税负地区，从而实现了税负的最小化。这种行为不仅对国家的财政收入造成了巨大的侵蚀，更在一定程度上加剧了全球范围内的税收不公平，让我对“税收公平”这一概念有了更深刻的理解。 书中关于数字经济时代税收挑战的论述，更是让我大开眼界。在信息技术飞速发展的今天，企业跨境经营的模式发生了翻天覆地的变化，传统的以实体存在为基础的税收征管方式，已经难以适应新的形势。如何对那些全球性、数字化运作的企业进行有效征税，成为了各国政府面临的共同难题。作者详细分析了数字税的必要性、不同国家在此问题上的立场以及可能的解决方案，为我们勾勒出了未来税收征管的复杂图景。 《全球税收革命》的魅力在于，它并没有停留在对现状的批判，而是积极地展望未来。作者深入探讨了国际社会在税收协调方面的努力，以及各国为应对税收挑战所采取的改革措施。虽然改革的道路充满坎坷，但书中呈现出的积极探索和前瞻性思考，让我对未来全球税收体系的演进充满了期待。它让我看到，税收不仅仅是政府的收入来源，更是调节经济、促进社会公平的重要手段。 总而言之，这本书以其宏大的视野、生动的案例和深刻的洞察力，将一个看似枯燥的领域，描绘得波澜壮阔。它让我对全球经济的运作机制有了更深的理解，也让我更加关注税收在塑造我们所处世界中的关键作用。我强烈推荐这本书给所有对现代国际经济秩序、全球化进程以及社会公平问题感兴趣的读者。

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最近有幸拜读了《全球税收革命》这本书，着实让我耳目一新。我之前一直以为税收是国家内部的事情，是关于政府如何收钱和花钱的，很少去关注它在全球层面的意义。但这本书彻底改变了我的看法。它用一种非常宏观的视角，展现了税收如何在国际舞台上扮演着至关重要的角色，以及它如何深刻地影响着全球的政治格局和经济发展。 书中最吸引我的部分，是对那些大型跨国公司税务策略的深入剖析。作者通过生动的案例，揭示了这些公司如何利用不同国家之间税法差异，进行精密的税务规划，将利润转移到低税率地区，从而大幅降低自身的税负。这种“税收套利”的行为，不仅让国家失去了宝贵的财政收入，也加剧了全球范围内的税收不公平现象，这让我对“全球化”的另一面有了更深的认识。 此外，书中对数字经济时代税收挑战的探讨也极其精彩。随着互联网和数字技术的飞速发展，传统的以实体存在为基础的税收征管模式显得捉襟见肘。如何对那些无国界、信息化的数字企业进行有效征税，成为了各国政府共同面临的难题。作者详细阐述了数字税的提出背景、不同国家的立场以及可能的设计方案，为我们描绘了未来税收征管的复杂图景。 《全球税收革命》并非仅仅停留在揭示问题，它还积极探讨了解决之道。作者深入分析了国际社会在税收协调方面的努力，以及各国为应对税收挑战所采取的改革措施。虽然改革之路充满艰辛，但书中呈现的积极探索和前瞻性思考，让我看到了实现更加公平、更可持续的全球税收体系的可能性。 这本书的价值在于，它用通俗易懂的语言，将一个看似枯燥且专业的领域，变得生动有趣，引人入胜。它不仅普及了税收知识，更引发了我对全球经济、国家主权以及社会公平等问题的深刻思考。我强烈推荐这本书给所有对现代国际经济秩序感兴趣的读者。

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读完《全球税收革命》，我最大的感受是，原来我们习以为常的税收世界，背后隐藏着如此波澜壮阔的博弈与变革。这本书以一种宏大的视野，梳理了从国家税收体系的雏形到如今跨国企业税务博弈的演进历程，让我深刻体会到税收作为国家主权象征、经济调控工具以及国际关系中的筹码，其重要性远超我过往的认知。 书中对跨国公司税务策略的剖析尤为精彩，那些看似合规的操作，实则巧妙地利用了不同国家税制的差异，实现了利润的最大化和税负的最小化。这种“税收套利”的行为，不仅对国家的财政收入造成了侵蚀，更在一定程度上加剧了全球范围内的税收不公平。作者并没有停留在批判层面，而是深入分析了各国为应对这一挑战所采取的对策，以及国际社会在税收协调方面的努力，如BEPS行动计划等，这些都为我们理解当前全球税收治理的复杂性提供了清晰的脉络。 我尤其赞赏书中对“数字税”的探讨。在虚拟经济日益蓬勃的今天，传统的税收征管模式面临着前所未有的挑战。如何对那些在全球范围内开展业务，但实体存在却相对模糊的数字企业征税，成为了各国政府亟需解决的难题。这本书详细阐述了数字税的必要性、国际社会对此的不同看法以及可能的设计方向，为读者勾勒出了未来税收征管的图景。 《全球税收革命》并非一本沉闷的教科书，它的语言流畅，逻辑严谨，通过大量的历史事件和经济现象的串联，将复杂的税收概念变得易于理解。它让我看到了税收不仅仅是财政问题，更是涉及国家利益、经济发展、社会公平等一系列重大议题。读完这本书，我感觉自己对全球经济的脉搏有了更深的把握，也对未来税收体系的演进充满了期待。 这本书的价值在于，它不仅提供了知识，更引发了思考。在信息爆炸的时代，能有一本书如此深入浅出地剖析一个如此重要且复杂的议题，实属难得。它让我从一个普通读者的角度，窥见了全球税收体系的宏大格局，以及其中蕴含的深刻变革力量。

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最近读完一本让我耳目一新的书，书名是《全球税收革命》。这本书不是那种枯燥乏味的学术著作，而是用一种非常接地气的方式，将复杂的全球税收问题娓娓道来。我之前对税收的理解一直停留在个人所得税、增值税这些我们日常生活中最直接的体现上，这本书则为我打开了一个全新的视角，让我看到了税收在国际政治、经济格局中所扮演的至关重要的角色。 作者并没有一开始就抛出大量的专业术语和枯燥的理论，而是通过生动的案例，比如跨国企业如何规避税负，以及不同国家为了争夺税收如何展开激烈的竞争，让我逐渐理解了全球税收体系的现状和存在的问题。尤其是关于数字经济时代的税收挑战，这本书的论述让我深思。在信息传播如此便捷，交易如此快速的今天，传统的属地原则和居民原则在税收征管上显得捉襟见肘，那些大型科技公司如何在全球范围内进行“税收优化”，着实令人咋舌。 这本书不仅仅是揭示问题，更重要的是它探讨了解决之道。作者深入浅出地分析了各种改革方案的可能性，包括国际税收协调的努力，以及一些国家试图通过税制改革来吸引投资、促进公平竞争的尝试。虽然这些改革的道路充满坎坷，但书中呈现的积极探索和前瞻性思考，让我对未来的全球税收体系充满了希望。它让我意识到，税收不仅仅是政府的收入来源，更是调节经济、促进社会公平的重要工具。 我尤其喜欢书中关于“税收公平”的探讨。在全球化日益加深的今天，贫富差距、发达国家与发展中国家之间的税收差距，都与税收体系的漏洞息息相关。这本书让我看到了如何通过税收的力量来缩小这些差距，实现更可持续的发展。它不仅仅是为经济学家或政策制定者准备的，对于任何关心社会公平和全球经济发展的人来说，都具有重要的参考价值。 总而言之，《全球税收革命》是一本极具启发性的读物。它用清晰的逻辑、丰富的案例和深刻的洞察力，将一个看似遥远且枯燥的话题，变得生动有趣，引人入胜。读完这本书，我对全球税收体系的认识达到了一个前所未有的高度，也更加理解了税收在塑造我们所处世界中的关键作用。我强烈推荐这本书给所有想要了解全球经济运作机制，以及对社会公平问题感兴趣的读者。

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最近翻阅《全球税收革命》，真是大开眼界。我之前总以为税收就是国家从我们口袋里掏钱，用来修路、建学校什么的，顶多就是个跟政府打交道的枯燥话题。可这本书却让我明白，税收的背后，是一场比任何战争都要激烈，但却无声无息的全球性角力。它关乎国家主权，关乎经济命脉，甚至关乎国际力量的重新洗牌。 作者非常擅长用讲故事的方式来讲述复杂的税收问题。他并没有直接灌输枯燥的经济理论，而是通过一些引人入胜的案例，比如那些巨型跨国公司如何利用各种“聪明”的税务规划，在不同国家之间转移利润，从而达到几乎不缴税的目的，让我看得目瞪口呆。更让我震惊的是，这种行为已经形成了一种普遍的现象，它不仅让国家损失了大量的财政收入，也让那些中小企业和普通民众承担了更重的税负，这其中涉及的公平问题，真是让人深思。 书中对“税收洼地”的描写尤其令人印象深刻。那些小国家如何通过提供极低的税率来吸引跨国公司，由此获得的经济利益，以及这种行为对全球税收体系造成的冲击，都被描绘得淋漓尽致。这让我意识到，税收不仅仅是国内政策，它已经上升到了国际竞争的层面。各国政府为了吸引投资，争夺税源，可谓是绞尽脑汁，而这种“竞次”现象，最终可能会对全球经济的稳定和公平造成长远的影响。 《全球税收革命》也让我看到了改革的希望。作者并没有仅仅停留在揭示问题，而是探讨了未来全球税收体系可能的走向。他分析了国际社会在税收协调方面的努力，以及一些国家在税制改革上的创新尝试。虽然前路漫漫，挑战重重，但书中呈现出的积极探索和前瞻性思考，给了我一些信心。它让我相信，通过国际合作和制度创新，或许能够构建一个更加公平、更具可持续性的全球税收体系。 总而言之，这本书颠覆了我对税收的传统认知。它以一种宏大的视角，将税收的复杂性、重要性以及其背后深刻的国际政治经济含义展现在我面前。对于任何想了解现代世界运作逻辑，以及对全球经济发展和公平性问题有兴趣的读者，我都强烈推荐这本书。

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全球化税收竞争的条件下政府怎样适应环境

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