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出版者:中山大学出版社

作者:

出品人:

页数:195 页

译者:

出版时间:2001-9

价格:18.0

装帧:精装

isbn号码:9787306018274

丛书系列:

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审计学原理与实务：风险导向审计的理论与实践 图书信息： 书名： 审计学原理与实务：风险导向审计的理论与实践 作者： [此处可填写真实的作者姓名，例如：张伟、李芳] 出版社： [此处可填写真实的出版社名称，例如：高等教育出版社、中国人民大学出版社] 出版时间： [此处可填写真实的出版年份，例如：2023年] ISBN： [此处可填写真实的ISBN号码] --- 导言：审计在新经济环境中的核心价值 在当今复杂多变、信息爆炸的商业环境中，信息使用者对财务报告可靠性的需求达到了前所未有的高度。审计，作为独立第三方对企业财务信息的核查与证明活动，其重要性日益凸显。它不仅是资本市场健康运行的基石，也是提升企业治理水平、防范经济风险的关键防线。 本书《审计学原理与实务：风险导向审计的理论与实践》旨在为读者提供一套全面、系统且紧贴实务的审计学知识体系。我们深刻认识到，现代审计已不再是简单的凭证核对和科目勾稽，而是一项高度依赖专业判断、风险评估和信息化技术的复杂决策过程。本书的编写立足于国际审计准则（ISA）与中国注册会计师审计准则（CAS）的最新发展，并深度融合了信息技术在审计实践中的应用趋势。 本书的定位是面向高年级本科生、研究生以及新入职的注册会计师（CPA）备考人员和审计实务工作者。我们摒弃了对基础簿记知识的冗余阐述，将重心完全放在了审计的理论基础、程序设计、执行过程以及报告形成的全流程，特别是当前审计界最为推崇的“风险导向审计”方法论的深入剖析与实操指导。 第一部分：审计学的理论基石与环境构建 本部分为读者奠定坚实的理论基础，理解审计的本质、法律地位及其所处的宏观经济与监管环境。 第一章：审计的本质、目标与发展脉络 本章首先界定了审计与会计、鉴证服务、咨询服务的核心区别。深入探讨了审计的经济学原理——信息不对称理论对审计需求的驱动作用。我们详细梳理了审计目标（合理保证而非绝对保证）的边界，并追溯了国际审计准则（IAASB）与中国注册会计师协会（CICPA）的改革历程，分析了历次准则更新对实务工作的影响。特别指出，现代审计的关注点已从交易的合规性转向对重大错报风险的有效应对。 第二章：审计法律、道德与职业责任 审计的独立性是其公信力的生命线。本章深入剖析了《公司法》《证券法》等法律法规对注册会计师执业行为的约束。重点讲解了《中国注册会计师职业道德守则》中的独立性要求——包括形独立性与实质独立性，并探讨了内部控制环境、管理层诚信度对审计执业环境的影响。此外，本章还结合近年来典型审计失败案例，分析了职业怀疑态度的重要性以及在应对舞弊风险时，注册会计师可能承担的法律责任类型。 第三章：整体审计环境与经济背景分析 审计工作并非在真空中进行。本章引导读者跳出企业微观层面，从宏观经济周期、行业特征、监管政策变化等角度理解审计风险的来源。详细分析了特定行业（如金融、高科技、房地产）在当前经济环境下特有的风险点（如收入确认的复杂性、公允价值计量的不确定性）。本章强调，有效的风险导向审计始于对被审计单位商业模式的深刻理解。 第二部分：风险导向审计方法论的深度解析 风险导向审计是现代审计的核心框架。本部分是全书的重点，详细拆解了从规划到执行的每一个风险应对步骤。 第四章：理解被审计单位及其环境与确定重大错报风险 这是风险导向审计的起点。本章详细阐述了如何运用“了解被审计单位”（Understanding the Entity）的方法，包括分析业务流程、行业趋势和内部治理结构。重点讲解了如何识别和评估财务报表层次的风险和账户层次的断言层次风险。本章引入了“实质重要性”和“临界重要性”的设定方法，并强调了管理层凌驾于内部控制之上的固有风险的识别技巧。 第五章：内部控制的评估与应用 内部控制是管理层防范风险的第一道防线，也是注册会计师决定审计策略的关键因素。本章系统介绍了COSO内部控制框架。针对风险导向审计，本章详细论述了“基于控制的审计策略”与“实质性审计策略”的选择逻辑与切换条件。内容涵盖了测试控制运行有效性的方法（如穿行测试、重新执行程序），并明确了在控制存在重大缺陷时的应对措施。 第六章：设计和实施进一步审计程序 基于风险评估的结果，本章指导读者如何设计和执行充分、适当的审计证据。内容分为两大类： 1. 控制测试： 针对已选择信赖的内部控制环节，如何设计测试方案以评估其在整个审计期间的有效运行。 2. 实质性程序： 详细讲解了函证、分析程序、细节测试、运用舞弊测试技术等具体方法的应用场景、执行步骤和证据的充分性判断。特别是针对复杂的会计估计、关联方交易和收入确认等高风险领域，提供了详细的操作指南。 第三部分：审计工作的特殊领域与新兴挑战 随着业务复杂性和技术进步，审计也面临着新的挑战。本部分聚焦于特定领域和新兴技术对传统审计范式的影响。 第七章：舞弊风险的识别与应对 舞弊风险的识别是注册会计师职业判断的重中之重。本章详细解析了“舞弊三角理论”（动机、机会、借口），并提供了在不同业务场景下识别舞弊迹象的具体检查清单。本章特别关注了管理层舞弊的可能性，以及如何通过非常规分析程序和对管理层判断的恰当质疑来获取证据。 第八章：审计中的信息技术应用与数据分析 信息时代，审计不再局限于纸质文档。本章探讨了信息系统环境下的内部控制（IT General Controls & Application Controls）的审计方法。重点介绍如何利用数据分析（CAATs）工具，如ACL、IDEA等，对海量交易数据进行全面性测试、异常值识别和趋势分析，从而提升审计效率和证据的广度与深度。 第九章：集团财务报表审计与特殊交易审计 对于跨国集团或拥有多家子公司的企业，集团财务报表审计具有特殊性。本章阐述了集团财务报表合并的审计流程，包括对子公司审计报告的依赖与复核、抵消分录的测试。此外，还涵盖了对资产减值测试、公允价值计量、所得税费用、股权激励等复杂会计处理的专项审计技术。 第四部分：审计结论的形成与报告 审计的最终产出是审计报告。本部分确保读者能够恰当地总结审计发现，形成恰当的结论，并出具规范的报告。 第十章：审计证据的获取、评价与形成意见 本章强调审计证据的质量而非数量。详细阐述了获取证据的充分性与适当性的标准，以及如何运用专业判断对矛盾信息进行权衡。重点剖析了“持续经营假设”的评估流程及其对审计意见的影响。 第十一章：审计报告的类型与应用 本章系统讲解了不同类型审计意见的构成要素（标准无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见）的形成条件和报告措辞要求。特别针对当前报告改革趋势，深入分析了“关键审计事项”（KAMs）的撰写原则与实务操作，强调KAMs在增强报告透明度方面的作用。 第十二章：审计质量控制与后续事项 审计质量是整个行业的生命线。本章涵盖了事务所层面的质量控制制度（QCR）和业务层面的质量复核程序（EQCR）。同时，详细解释了在审计报告出具后至下一期报告出具前发生的“期后事项”的处理原则，以及对以往年度错报的追溯调整程序。 --- 总结与特色 本书结构清晰，理论与实务紧密结合。其核心特色在于： 1. 全流程风险导向： 贯穿全书的风险评估与应对主线，确保读者掌握现代审计思维。 2. 准则前沿性： 内容紧跟国际和国内最新的审计准则修订，特别侧重于对新业务环境的应对。 3. 实务导向强： 包含大量的案例分析、实务操作提示和表格模板的引用，便于读者学以致用。 4. 技术融合： 专门章节讨论了信息技术在审计中的应用，适应数字化转型趋势。 通过对本书的学习，读者将不仅能掌握审计学的基本原理，更能建立起一套成熟的、以风险控制为核心的审计实务操作能力，为未来在审计领域取得专业成就打下坚实的基础。

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这本书的内容编排，透露出一种对基础原理近乎偏执的尊重和深入挖掘。我发现它在解释一些核心概念时，不是简单地抛出一个定义了事，而是会花大量篇幅去追溯这个原理的历史渊源和它产生的经济学背景，这种“知其然，更要知其所以然”的叙事方式，极大地增强了理论的内化吸收效率。比如，在讲解借贷记账法的起源时，作者引用的案例和类比，非常接地气，完全消解了初学者面对这种抽象规则时的畏惧感。而且，书中的例题设计，巧妙地融入了当下的商业情境，远非那种陈旧的“张三李四买卖货物”的刻板场景，而是涉及了现代企业常见的供应链融资、现金流管理等实际操作难题，这让我在解题过程中，始终能感受到理论与实践的紧密咬合。它不只是教会你“怎么做”，更重要的是让你理解“为什么这么做才是最优解”。

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作为一本学习辅导材料，这本书在章节末尾的学习自测环节设置得极为高明。它没有采用那种千篇一律的选择题或填空题组合，而是将测试模块分为了“概念辨析”、“逻辑推理”和“实务模拟”三个递进层次。尤其那个“逻辑推理”部分，常常会设置一些反直觉的陷阱或模棱两可的描述，迫使读者必须回到原文中去寻找最精确的定义来支撑自己的判断，这对于培养批判性思维至关重要。我过去总觉得考试就是机械记忆，但这本书的测试环节更像是一场思维的健身房训练，每次做完都感觉自己的分析框架又被校准了一次。特别是对于那些容易混淆的会计政策差异，它甚至提供了对比表格，这种细致入微的区分点整理，真正体现了它作为“学习指导”的价值所在，而非简单的知识点堆砌。

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这本书的语言风格可以说是极其罕见的，它成功地在保持学术严谨性的同时，注入了一种近乎于文学性的叙事节奏。读起来丝毫没有传统教材那种干涩、板正的腔调，反而像是在听一位对这门学问充满热情的教授在娓娓道来。它会用一些富有画面感的描述来解释资产负债表的结构，比如将其比作企业的“体检报告”或“财务快照”，这种比喻的运用非常高明，让抽象的概念瞬间具象化。此外，作者在某些关键转折点会采用设问句的方式引导读者思考，这种互动式的写作手法，使得阅读过程不再是被动的接受信息，而是主动的探索过程。我发现自己常常会因为某个精彩的类比或精妙的总结而被吸引，忍不住停下来思考片刻，这种阅读的愉悦感，在专业书籍中是极为难得的体验。

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这本书在深度和广度上找到了一个近乎完美的平衡点，让我这个非专业出身的人也能感到自信。它没有回避那些复杂和深入的财务报表分析技巧，但处理方式非常友好。例如，在讲解现金流量表时，它没有直接跳到复杂的计算，而是先用一个宏观的商业故事，阐述了经营活动、投资活动和筹资活动各自在企业生命周期中的意义，先建立起“为什么需要关注这个”的认知基础。随后才逐步引入具体方法，并且每一个公式推导过程都配有详细的文字注释，解释每一步操作背后的会计逻辑，而不是简单地列出公式。这种层层递进，先宏观后微观的处理结构，极大地降低了学习曲线的陡峭程度，让人在掌握专业技能的同时，也建立起了对整个会计体系的全局观，可以说，这本书是真正意义上做到了“授人以渔”。

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这本书的装帧设计简直是出乎意料地考究，封面那种略带磨砂质感的纸张，拿在手里就有一种沉甸甸的踏实感，和那些一翻就散架的教材完全是两个层级。我尤其欣赏它内页的排版，那种大篇幅留白的设计，让眼睛在长时间阅读复杂公式和密集的文字时，得到了极大的喘息空间。不像有些教科书，恨不得把每一个角落都塞满信息，让人感觉像是掉进了一个文字迷宫，这本书的版式设计明显是站在学习者的角度精心打磨过的，重点信息的突出处理，无论是通过加粗还是引入彩色字体，都恰到好处，既保证了专业性又不至于显得过于枯燥。翻开目录，就能感受到编者在知识体系构建上的用心，逻辑脉络清晰得像是一张精确绘制的导航图，从基础概念的铺陈到复杂业务的处理，每一步的衔接都自然流畅，完全没有那种为了凑页数而强行拔高的生硬感。它给人的感觉不是一本冷冰冰的工具书，更像是一位经验丰富的导师，耐心地引导你逐步深入这门学科的殿堂。

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