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出版者:对外经济贸易大学出版社

作者:王秀丽

出品人:

页数:617

译者:

出版时间:1999-10

价格:33.00元

装帧:平装

isbn号码:9787810009201

丛书系列:

图书标签:

• 外贸会计
• 国际贸易
• 会计实务
• 财务管理
• 出口贸易
• 进口贸易
• 税务
• 报关
• 结汇
• 外币核算

《企业内部控制与风险管理实务指南》 内容简介 在当前复杂多变的商业环境中，企业面临的经营风险日益加剧，内部控制体系的有效性直接关系到企业的生存与发展。《企业内部控制与风险管理实务指南》一书，旨在为广大企业管理者、财务人员、审计专业人士以及相关从业者提供一套系统、深入且极具操作性的理论框架与实践工具。本书并非停留在对法规条文的简单罗列，而是立足于企业实际运营的痛点，深入剖析了现代企业如何构建、实施、评估和持续改进其内部控制体系，并有效地将风险管理融入日常经营决策之中。 第一部分：构建现代企业内部控制的基石 本书首先从理论的高度阐述了内部控制的演进历程及其在现代公司治理中的核心地位。我们借鉴了国际公认的内部控制框架（如COSO框架），并结合中国国情进行了本土化解读。 第一章：内部控制的战略定位与框架选择 本章详细解析了内部控制的五大要素——控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、以及监控活动。重点阐述了“控制环境”如何通过企业文化、道德准则和治理结构来奠定整体控制的基调。同时，探讨了不同规模和行业的企业应如何根据自身特点，选择最适合的内部控制框架，避免“为控制而控制”的僵化局面。 第二章：风险评估：识别、分析与量化 风险是内控工作的前提。本章聚焦于如何系统地识别企业在战略、运营、报告和合规四大领域可能面临的风险。我们提供了多种风险识别工具，如头脑风暴法、情景分析法和流程图分析法。更重要的是，本书深入讲解了风险的定性与定量分析方法，帮助企业量化风险敞口，确定风险容忍度，从而将有限的资源投入到最关键的风险领域。我们特别关注了新兴风险，如网络安全风险和供应链中断风险的评估方法。 第二章：控制活动的设计与执行：流程导向 控制活动是内控体系的执行层。本章以业务流程为核心，详细拆解了关键业务循环中的控制点。例如，在采购与付款循环中，如何设计预防性控制（如审批权限分离、供应商资质审查）和检查性控制（如发票与合同的比对）。在销售与收款循环中，则重点讲解了信用管理、订单履行与应收账款回收的有效控制措施。书中包含大量“流程图+控制点”的实例分析，确保读者能够将理论知识转化为可操作的SOP（标准作业程序）。 第二部分：风险管理与内控的深度融合 现代企业管理强调“风险导向的内控”，本书在后续章节中着重探讨了如何将风险管理理念深度嵌入到内控的各个环节，实现主动风险应对而非被动补救。 第四章：企业风险管理（ERM）的实施路径 本章系统介绍了全面风险管理（ERM）的实施步骤，包括确定组织目标、识别和分析风险、风险应对策略（规避、分担、接受、减轻）的制定与选择。我们提供了一套实用的“风险登记册”模板，并指导读者如何根据风险的发生概率和影响程度，绘制风险地图，直观展示企业的风险全景图。 第五章：信息系统控制与数据安全 在数字化时代，信息系统是业务运行的神经中枢，信息系统控制的有效性至关重要。本章涵盖了通用信息系统控制（如访问权限管理、系统变更控制）和应用系统控制（如输入、处理、输出环节的校验）。此外，本书对数据治理和隐私保护的合规性要求进行了深入解读，帮助企业防范因数据泄露或系统故障导致的重大风险。 第六章：内控的监控、评估与持续改进 控制的生命力在于持续的监控与评估。本章详细阐述了持续监控（Ongoing Monitoring）与独立评估（Separate Evaluations）的区别与联系。内容包括如何设计有效的自我评估机制（Control Self-Assessment, CSA），以及如何利用内部审计职能进行独立、客观的评价。对于发现的控制缺陷，本书提供了缺陷定级标准和改进计划的制定、跟踪及报告的实用指南。 第三部分：公司治理、合规与文化建设 内部控制的有效性最终依赖于高层的承诺与全员的参与。本书的最后部分着眼于宏观的治理结构和文化建设。 第七章：董事会、审计委员会与管理层的职责界定 清晰的职责划分是避免控制真空的关键。本章深入剖析了董事会在内部控制和风险管理中的监督责任，以及管理层作为内控设计与执行的首要责任人应履行的具体职责。我们探讨了如何通过“三道防线”模型（业务部门、风险与合规部门、内部审计）来有效协同，确保权责对等。 第八章：合规管理体系的构建与维护 合规是企业生存的底线。本章讲解了如何建立合规管理体系，包括制定行为准则、识别监管要求变化（如反腐败、反洗钱、环保法规等），并嵌入到业务流程中。书中提供了合规培训的有效方法和对违规事件的调查与处理流程指引。 第九章：培育积极的内控文化与道德规范 最强大的控制不是制度，而是文化。本章强调了“道德指南针”在内控中的作用。我们探讨了领导者如何通过言行一致树立典范，如何设计有效的激励与问责机制，以鼓励员工主动报告异常和维护控制的文化氛围，将合规意识内化为员工的职业习惯。 本书特色 本书的编写团队由资深注册会计师、风险管理专家和资深企业内控负责人组成，确保了内容的专业性与实操性。书中穿插了大量案例分析，解析了国内外知名企业在控制失效和风险应对中的经验与教训，帮助读者建立“预见性思维”。全书语言严谨，逻辑清晰，配备了大量流程图、清单和评估工具，是企业管理者和财务专业人士案头必备的实用手册。学习本书，将帮助您的企业从“合规性内控”向“价值创造型内控”转型，有效提升运营效率和股东价值。

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我习惯于带着批判性的眼光去审视专业书籍，试图找出其局限性。然而，在这本《外贸会计实务》中，我发现作者在平衡“理论的严谨性”和“实务的可操作性”方面做得相当出色。它的语言风格非常务实，很少使用晦涩难懂的学术术语，即便涉及到复杂的国际贸易术语（如Incoterms 2020），也会在脚注或括号中给出简洁明了的解释，确保了阅读的流畅性。举个例子，在讲解出口合同签订与履约过程中，收入确认的时点的判定时，作者用了大量的流程图和时间轴，清晰地勾勒出风险和报酬转移的关键节点，这比单纯的文字描述要直观得多。我特别喜欢其中穿插的“税务风险警示”小栏目，它们往往基于近期税务稽查的热点问题进行提炼，提醒读者哪些地方稍有不慎就可能面临处罚。这种“防患于未然”的设计理念，使得这本书不仅仅是一本操作指南，更像是一位经验丰富的税务顾问在耳边提醒。它真正体现了理论指导实践，实践反哺理论的良性循环。

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说实话，我对这种专业书籍的期待通常不会太高，很多市面上的教材往往是理论堆砌，或者案例陈旧，跟不上实务的脚步。但《外贸会计实务》这本书的视角非常独特，它似乎不仅仅满足于“教你如何记账”，而是更深入地探讨了“如何利用会计信息进行风险管理”。我印象最深的是关于关联方交易的披露和管理章节，它结合了国际税收规划的大背景，详细阐述了在跨国贸易链条中，如何通过合理的会计处理来应对反避税调查的风险。这种宏观视野的引入，让原本偏向操作层面的会计工作，一下子提升到了战略层面。另外，书中对成本核算部分的探讨也颇有见地，它没有固守传统的总成本法，而是详细对比了作业成本法（ABC）在外贸成本归集中的适用性，特别是对于多品种、小批量出口产品的准确报价和盈利分析，提供了非常实用的工具。阅读过程中，我感觉作者不仅是一个资深的会计师，更像是一位经验丰富的贸易管理者，能够预见到操作层面的决策可能带来的财务后果。对于追求精细化管理的企业财务部门来说，这本书提供的不仅仅是合规性指导，更是效率提升和风险预警的利器。

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这本书带给我的最大感受是“全面性”和“前瞻性”。在处理传统进出口核算之外，它对近年来兴起的新型外贸业态，如服务贸易的跨境结算和数字产品出口的税务处理，也给予了足够的关注。例如，针对跨境服务贸易中，如何界定增值税的纳税义务发生地问题，书中列举了多个司法管辖区的案例分析，指导我们如何根据合同条款和实际服务发生地来合理确定申报地点，有效避免了重复征税或漏税的风险。此外，书中对RMB结算的深化应用也进行了专门讨论，如何在会计报表中反映人民币结算的优势和潜在的汇率波动管理策略，这是很多传统教材会忽略的部分。总的来说，阅读这本书的过程，就像是在一次系统的、高阶的实务培训，它不仅巩固了我已有的知识框架，更向我展示了未来外贸会计可能的发展方向和需要重点关注的领域。它对于志在成为外贸财务专家的读者而言，是不可多得的深度学习资源。

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这本书的价值，我认为很大程度上体现在它对“疑难杂症”的深入剖析上。我们都知道，外贸业务中最容易出错、最耗费精力的就是那些边缘地带的处理，比如保理融资的会计处理、跨境电商综合服务的税务认定，或者长期未决汇率合同的处理。我特地去查找了书中关于保理业务的部分，它不仅解释了不同的保理模式（明保理、暗保理）在资产转移确认上的区别，还清晰地指出了在采用不同的会计准则下，应如何区分“融资”和“销售”的会计行为。这种层层剥茧的分析，避免了我们在实操中因理解偏差而导致的错误入账。更值得称赞的是，书中对信息系统的集成应用也有所涉及，虽然篇幅不大，但提到了如何将ERP系统中的业务单据（如报关单、收汇通知单）与财务模块进行高效对接，以减少手工录入的错误率，这对于正在进行数字化转型的外贸企业来说，提供了宝贵的借鉴方向。这本书的深度足以让资深人士不断校准自己的知识体系，同时也能有效降低新人的学习曲线。

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这本厚重的《外贸会计实务》拿到手里，沉甸甸的感觉，首先给人一种“干货满满”的预期。我个人是刚入行不久的财务人员，面对进出口业务中的那些复杂核算和税务处理，常常感到力不从心。这本书的排版和目录设计相当直观，即便是一些初学者也能快速定位到自己关心的章节。我特别欣赏它在具体操作层面的细致讲解，比如关于信用证结算下的收入确认，它不是简单地抛出一个理论公式，而是结合了多个实际案例，手把手地教你如何在凭证上正确记录分录，以及如何应对不同银行操作带来的细微差异。尤其是在处理外汇损益的核算上，它清晰地划分了交易性金融工具和套期保值项目的会计处理，这对我们日常进行套期保值业务的核算提供了极大的便利。我还注意到，书中对最新的增值税进项抵扣政策和出口退税申报流程的描述更新得相当及时，这在快速变化的税务环境下显得尤为重要。可以说，这本书更像是一个实战手册，而不是一本枯燥的教科书，每当我遇到棘手的业务问题时，翻开它总能找到解决问题的思路和依据。对于那些需要在高强度、高频率的外贸结算环境中保证数据准确性的同仁们来说，这本书无疑是案头必备的参考工具。

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