具体描述
《财经模拟课堂•会计学基础模拟实验(第2版)》以坚实的理论知识为基础，以大量的社会调查为依据，同现有其他版本的教材相比，具有鲜明的特色：首先，从结构上分为三大部分，与实际工作相吻合；从内容上，涵盖了会计学基础的全部内容，涉及会计工作的每一个环节，每一项实验从实验准备开始，到实验意义、实验目的、实验资料、实验要求和实验设计，内容全面，结构完整。
其次，实验教材中所涉及的所有的原始凭证和账表，都是在社会调查的基础上设计的，具有高度的仿真性。
再次，该实验教材首次将记账凭证的填制，总账、日记账、明细账簿的登记以及会计报表的编制在数字上进行了前后连贯，内容完整系统，与实际工作一致。
伴随着我国经济发展的不断深入，会计在企业管理中的地位愈来愈重要。特别是近几年来，会计市场的开放和会计改革的加深，急需具备一定的职业判断能力和动手能力强的中、高级会计人才。而职业教育正是在这种经济形势下发展起来的。为了满足高等职业教育对应用型人才的培养目标要求，我们组织了一批在教学一线从事会计理论教学和会计模拟实验教学经验丰富的优秀教师，深入企业，与工作在企业会计岗位的会计人员一起，汲取借鉴其他版本实验教材的成功经验，本着“广吸收、不套用、有创新”的态度，以职业分析为依据，以岗位需求为基础，以培养管理、服务一线的应用型人才为宗旨，合作编写了适合高等职业教育经济类各个专业的《会计学基础模拟实验》教材。
财务管理：理论与实践的深度融合 图书简介 本书旨在为读者构建一个全面、系统且深入的财务管理知识框架，它不仅涵盖了财务管理领域的核心理论、模型与方法，更注重将这些理论与当今复杂的商业环境中的实际应用紧密结合。全书结构严谨，逻辑清晰，力求成为财务专业学生、从业人员以及关注企业价值创造的商业人士必备的参考读物。 第一部分：财务管理概论与价值基础 本部分作为全书的基石，首先界定了财务管理的范畴、目标与基本原则。我们探讨了企业面临的主要财务决策类型——投资决策、筹资决策和利润分配决策——并明确了财务管理的核心目标是股东财富最大化。 公司治理与道德风险： 我们深入剖析了现代公司治理结构，特别是代理问题（Agency Problem）的成因、表现形式以及通过股权激励、董事会独立性等机制进行约束的有效性。同时，强调了财务决策中不可或缺的职业道德与社会责任，探讨了财务丑闻对企业价值的长期侵蚀作用。 价值时间观念与折现技术： 这是理解所有未来财务决策的基础。本书详细介绍了货币时间价值（Time Value of Money）的计算方法，包括现值（PV）、终值（FV）、年金（Annuity）和永续年金的精确计算。我们不仅展示了传统复利公式的应用，更结合电子表格软件（如Excel）的高级函数，演示了如何在实际操作中快速、准确地进行现金流折现分析。 第二部分：长期投资决策——资本预算 资本预算是决定企业长期竞争力的关键环节。本部分聚焦于如何评估和选择有价值的长期投资项目。 现金流的识别与估计： 我们强调，有效的资本预算始于准确的现金流预测。本书详细区分了增量现金流、沉没成本、机会成本以及税盾效应，并提供了识别和量化这些要素的实用工具箱。特别地，我们讨论了通货膨胀对未来现金流估计的影响。 主要的资本预算评价方法： 本书系统介绍了净现值法（NPV）、内部收益率法（IRR）、回收期法（Payback Period）以及盈利指数法（PI）。我们不仅解释了每种方法的数学原理，更重要的是，深入剖析了它们各自的局限性。例如，IRR在处理互斥项目或非传统现金流模式下的潜在误导性。我们着重论证了为何在理论上和实践中，NPV法被视为最优的投资决策标准。 风险分析与决策： 真实的投资环境充满不确定性。因此，本章详述了处理风险的方法，包括敏感性分析（Sensitivity Analysis）、情景分析（Scenario Analysis）以及蒙特卡洛模拟（Monte Carlo Simulation）的应用，帮助决策者理解项目可能面临的风险敞口及其对价值的影响。 第三部分：筹资决策与资本结构 本部分转向企业如何为其运营和投资活动筹集所需资金，以及如何优化资本结构以最小化加权平均资本成本（WACC）。 资本成本的计算： 详细讲解了债务成本、优先股成本和普通股权益成本的确定方法。对于普通股权益成本，本书深入对比了资本资产定价模型（CAPM）的实际应用、多因素模型（如Fama-French模型）的理论优势，以及构建公司特有风险溢价的实践技巧。最终，构建了精确的WACC计算模型，并讨论了不同资本结构下WACC的动态变化。 资本结构理论的演进： 我们系统梳理了财务理论的经典论战，从米勒和莫迪格里安尼（MM）的无税和有税环境下的命题，到信息不对称理论（如信号传递理论）和代理成本理论如何解释现实中存在的“最优”资本结构。内容涵盖了权衡取舍理论（Trade-off Theory）和啄食顺序理论（Pecking Order Theory）的实证检验。 长期筹资工具： 对债券、普通股、优先股等长期工具的特点、发行成本、市场定价机制进行了详尽的分析。对于债券，侧重于收益率到期法（YTM）的计算、债券定价的要素以及利率风险的量化。 第四部分：营运资本管理 营运资本管理（Working Capital Management）关注企业的短期流动性、偿债能力与运营效率之间的平衡。这是确保企业日常运营顺畅的关键。 现金管理： 探讨了现金转换周期（Cash Conversion Cycle, CCC）的概念，并分析了最优现金持有量的确定模型，如鲍莫尔模型（Baumol Model）和米勒-奥尔模型（Miller-Orr Model），以及如何利用现金预测表来管理流动性缺口。 应收账款与信用政策： 详细分析了制定客户信用政策的成本与收益权衡，包括信用授予成本、催收成本与潜在销售增长之间的关系。本书介绍了信用风险评估的技术，并讨论了保理（Factoring）和供应链金融在优化应收账款管理中的作用。 存货管理： 运用经济订货批量（EOQ）模型作为基准，结合安全库存和再订货点的概念，指导读者在成本最小化前提下确定最佳的采购和库存策略，并扩展讨论了JIT（Just-in-Time）理念在不同行业中的适用性。 第五部分：利润分配与股利政策 本部分考察企业利润如何分配给股东（股利）或留存再投资。 股利政策的理论与实践： 深入探讨了股利无关论、剩余股利政策、稳定股利政策以及混合政策的优劣。我们分析了市场信号理论如何解释“股利惊喜”对股价的冲击，并讨论了股票回购（Share Repurchase）作为替代性分配方式的财务影响和税务考量。 第六部分：衍生工具与风险管理（进阶应用） 在现代金融市场中，对冲企业风险至关重要。本部分聚焦于如何利用金融衍生工具来管理利率和汇率风险。 远期、期货与互换（Swaps）： 详细解释了这些工具的运作机制、定价原理及其在锁定未来现金流中的应用。重点分析了利用利率互换（Interest Rate Swaps）对冲浮动利率债务风险的实际案例。 期权基础： 介绍了期权（Options）的基本概念，包括看涨期权与看跌期权，以及布莱克-斯科尔斯-默顿（BSM）期权定价模型的基本假设与应用边界，展示了期权在管理某些特定投资风险方面的灵活性。 本书最终目标是培养读者运用系统性的财务思维，对复杂的商业情境进行量化分析和理性决策的能力，从而有效地提升企业的经济价值。书中包含了丰富的案例分析，力求理论与实践无缝对接。
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