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出版者:中国财政经济出版社

作者:卢剑灵

出品人:

页数:296

译者:

出版时间:2003-9-1

价格:18.00

装帧:平装(无盘)

isbn号码:9787500567417

丛书系列:

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• 会计
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《企业财务管理与风险控制》 在瞬息万变的商业环境中，企业要想基业长青，离不开精细化的财务管理和审慎的风险控制。本书旨在为广大企业管理者、财务从业人员及有志于投身商业领域的读者提供一套系统、实用的财务管理与风险控制知识体系。 本书内容涵盖了企业财务管理的方方面面，从企业财务战略的制定，到日常运营中的资金管理、成本控制，再到长期的投资决策和融资策略，都进行了深入浅出的阐述。我们力求在理论深度与实践可操作性之间找到最佳平衡点，帮助读者理解财务管理的本质，掌握核心工具与方法，从而提升企业整体的财务绩效。 第一部分：企业财务战略与规划 企业财务战略的制定： 探讨企业如何根据自身的行业特点、发展阶段和市场环境，制定与之相适应的财务战略。我们将从价值最大化、盈利能力和股东回报等角度，分析不同财务战略的优劣，并提供战略选择的框架和工具。 财务预测与预算管理： 详细介绍企业进行财务预测的方法，包括趋势分析、回归分析等，以及如何构建科学的预算体系。内容将涵盖销售预测、成本预测、利润预测以及现金流量预测，并重点讲解滚动预算、零基预算等先进的预算管理理念和实施技巧，帮助企业实现对未来财务状况的有效掌控。 营运资本管理： 深入剖析营运资本在企业日常运营中的重要性，包括存货管理、应收账款管理和应付账款管理。我们将提供一系列优化营运资本的策略，例如准时制生产（JIT）、供应链融资、信用政策的制定与调整等，以期提高营运资金的使用效率，降低财务成本。 第二部分：企业投融资决策与资本结构 投资决策与资本预算： 讲解企业进行长期投资决策的各种方法，如净现值法（NPV）、内部收益率法（IRR）、回报期法等，并分析了资本预算在企业投资活动中的关键作用。本书将通过实际案例，演示如何评估投资项目的可行性，规避投资风险，实现资产的有效配置。 资本结构与融资决策： 探讨企业如何确定最优的资本结构，以降低综合资本成本，提高企业价值。内容将涵盖债务融资、股权融资以及混合融资的特点、优劣势分析，以及企业在不同融资方式下的权衡与选择，并介绍如何利用金融工具进行风险对冲。 股利政策与现金分配： 分析企业股利政策的多种理论和实践，如剩余股利政策、恒定股利政策、恒定股利支付率政策等，并探讨股利政策对公司价值和股价的影响。同时，还将讨论企业如何在保持稳健经营和满足股东回报之间取得平衡。 第三部分：企业风险管理与内部控制 财务风险的识别与评估： 系统梳理企业可能面临的各类财务风险，包括市场风险（利率风险、汇率风险、股票价格风险）、信用风险、流动性风险、操作风险等。我们将介绍定性与定量相结合的风险评估方法，帮助企业准确识别和量化潜在风险。 风险管理策略与工具： 针对识别出的各类风险，本书将详细介绍相应的管理策略和工具。例如，利用金融衍生品（如期货、期权、掉期）进行市场风险对冲，通过加强信用评估和合同管理来控制信用风险，优化现金管理和信贷额度来应对流动性风险，以及建立健全的内部流程和信息系统来防范操作风险。 企业内部控制体系的构建： 强调内部控制在防范舞弊、提高运营效率、保证信息真实准确性以及促进企业合规经营方面的重要性。我们将深入讲解COSO内部控制框架，并指导读者如何根据企业实际情况，设计和实施有效的内部控制流程、建立内部审计机制，以及如何利用技术手段提升内控效率。 第四部分：企业价值评估与绩效管理 企业价值评估方法： 介绍常见的企业价值评估方法，包括收益法（如现金流折现法）、市场法（如可比公司分析法）和资产法，并分析不同评估方法的适用场景和局限性。本书将通过案例分析，指导读者如何运用这些方法进行准确的企业价值评估，为并购、融资、股权激励等决策提供支持。 财务绩效评价指标体系： 构建科学的财务绩效评价指标体系，涵盖盈利能力、偿债能力、营运能力、成长能力和现金流量等多个维度。我们将深入解析各项财务比率的含义、计算方法以及其在经营分析中的应用，帮助管理者全面了解企业的经营状况。 管理会计与决策支持： 探讨管理会计在企业内部决策中的作用，如成本核算与分析、产品定价、作业成本法（ABC）的应用、利润中心和投资中心的设立与考核等。本书将指导读者如何运用管理会计工具，为企业的战略制定、经营管理和绩效改进提供有力的支持。 本书内容贴近实际，理论与实践紧密结合，配有大量的案例分析和操作指导。我们希望通过对这些内容的全方位解读，帮助企业管理者和财务专业人士提升专业能力，更好地应对复杂的经营环境，实现企业的可持续发展和价值增长。

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这本书的出现，着实为我在实际工作中处理复杂的税务问题提供了一套系统性的解决方案。作为一名初入职场的财务新人，面对纷繁复杂的税收法规和琳琅满目的税种，常常感到无所适从。而《企业纳税会计实务》就像一座灯塔，照亮了我前行的道路。书中对各个税种的介绍，不仅仅停留在理论层面，而是紧密结合了企业经营的实际流程。例如，在讲解流转税（增值税、消费税）时，作者通过一个商品流通企业的例子，详细剖析了从采购、销售到退货等各个环节如何进行税务处理，包括进项税的抵扣、销项税的计算、以及在特殊情况下（如混合销售、视同销售）的税务判断。这让我清晰地理解了税收如何在经济活动的链条中产生和流转。更值得一提的是，书中关于企业所得税的章节，将复杂的税前扣除、税后加计扣除、弥补亏损等概念，通过图文并茂的方式进行了展示，并配以大量的实操练习题。我花了大量时间去完成这些练习，并在书中的详细解答中巩固了知识，也发现了自己思维上的盲点。尤其是在处理资产损失、坏账准备、工资薪金、广告费等税前扣除项目时，书中对相关政策的解读和实操建议，让我受益匪浅。我曾在一个项目中，因为对某项费用的性质判断不清，导致税务处理上出现了偏差，最终被税务机关要求补税并缴纳滞纳金。阅读了这本书之后，我才明白，当时对于该费用是否属于“与取得收入有关的、合理的支出”的理解存在偏差，也未能按照要求提供充分的证明材料。这本书的出现，无疑为我敲响了警钟，也为我未来的工作提供了明确的指引，让我能够更从容地应对类似的情况。它教会我不仅仅是会计算，更是要理解政策背后的逻辑，并将其恰当运用到实践中。

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《企业纳税会计实务》这本书，给我最大的启发在于它将“税务筹划”与“日常会计处理”有机地结合起来。许多书籍在谈到税务筹划时，往往将其视为一个独立的、独立的环节，而这本书则将税务筹划的理念渗透到企业日常的会计处理的每一个细节中。例如，在讲解“成本费用核算”时，书中不仅教会我们如何正确核算成本费用，更重要的是，它会引导我们思考如何通过优化成本费用结构，来实现税负的合理降低。它会提示我们在进行费用报销时，如何确保报销凭证的合规性，如何合理归集各项费用，以及如何利用税法允许的优惠政策，来最大化企业的税前扣除额。这让我意识到，税务筹划并不是遥不可及的“高深学问”，而是贯穿于企业日常经营的每一个环节。我曾经在工作中，因为对某项支出的性质判断不清，而导致未能充分利用税收优惠，白白多缴了税款。阅读了这本书之后，我才明白，原来在日常的会计处理中，就蕴含着丰富的税务筹划机会，关键在于我们是否能够识别和把握。此外，书中对于“税务信息披露”的讲解，也让我耳目一新。它详细阐述了企业在财务报告中，如何进行税务信息的披露，包括所得税费用、递延所得税资产和负债的确认和计量，以及企业所得税纳税调整明细的披露等。这些信息披露的要求，对于提升企业财务报告的透明度，增强投资者对企业的信心，具有重要的意义。这本书的出现，让我对税务会计实务有了更全面的认识，也让我看到了税务会计在企业经营中的重要价值。

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这本书的编排设计非常人性化，它并没有按照税种的复杂程度来排序，而是按照企业经营活动的实际流程来展开，这使得我在阅读过程中能够更自然地将税收处理与企业的日常经营活动联系起来。从企业设立登记初期的税务登记，到日常经营中的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等，再到年末的所得税汇算清缴，以及期中的各种涉税事项处理，如发票管理、成本费用核算、资产处置等，书中都进行了非常详尽的描述。我尤其喜欢书中对于“发票管理”这一环节的详细讲解。在中国，发票不仅是交易的凭证，更是税收征管的重要依据。书中不仅讲解了发票的种类、开具、取得、保管等基本要求，还深入探讨了发票在税务稽查中的重要性，以及如何识别和处理不合规发票，如何应对税务稽查中对发票的质询。我曾经在工作中遇到过因为发票信息填写不完整，或者发票内容与实际业务不符，而被税务局要求调整的情况。这本书的出现，让我对发票管理有了更深刻的认识，也学会了如何在日常工作中更加规范地处理发票。此外，书中对于“预提费用”和“待摊费用”在纳税处理上的差异，以及如何进行纳税调整，也有非常清晰的解释。这些内容对于理解权责发生制和现金制在税法上的不同体现，以及如何进行账务与税收的衔接，至关重要。总而言之，这本书的内容安排非常贴合实际业务需求，让我在学习过程中，不仅能掌握理论知识，更能将其直接应用于工作实践，解决实际问题。

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作为一名在会计领域摸爬滚打了多年的老兵，我对《企业纳税会计实务》这本书的阅读体验可以说是既熟悉又充满惊喜。熟悉，是因为书中探讨的许多概念和操作流程，都是我日常工作中经常接触和处理的。从增值税的计算与申报，到企业所得税的汇算清缴，再到个人所得税的代扣代缴，每一个章节都像是在回顾我的工作日志，让我不禁回忆起那些加班加点、与税法条文搏斗的日日夜夜。然而，惊喜也恰恰在于此，作者并非简单地罗列税收法规，而是通过大量生动翔实的案例，将枯燥的税法条文变得触手可及。比如，书中关于研发费用加计扣除的讲解，不仅详细阐述了政策的适用范围和具体扣除比例，还通过一个虚构的科技型中小企业案例，一步步展示了如何规范地收集、整理和归集研发费用，如何填写相应的纳税申报表，以及在实际操作中可能遇到的各种问题及解决方案。这种“知其然，更知其所以然”的讲解方式，让我对某些原本模棱两可的规定有了更清晰的认识，也为我今后的工作提供了更坚实的理论基础和实践指导。我尤其欣赏书中对于不同类型企业在纳税会计处理上的差异化分析，例如小微企业、高新技术企业、外商投资企业等，各自面临的税务挑战和适用的税收优惠政策，书中都做了详尽的对比和说明，这对于那些需要跨领域或为不同性质企业提供税务服务的会计人员来说，无疑是一份宝贵的参考资料。而且，书中对于一些新出台的税收政策，如近期对小微企业所得税优惠政策的延续和调整，也进行了及时的更新和解读，这对于我们保持税务知识的“时效性”至关重要。阅读过程中，我不时会对照自己的实际工作，发现一些可以改进的地方，或者一些被忽略的细节。这本书不仅仅是一本教科书，更像是一位经验丰富的前辈，在我迷茫时给予指引，在我困惑时提供解答。它让我看到了税务会计实务的深度和广度，也更加坚定了我在这个专业领域继续深耕的决心。

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读完《企业纳税会计实务》，我最大的感受是它对“细节”的极致追求。税务会计，说到底是一门精密的学问，任何一个微小的失误，都可能导致重大的税务风险。这本书正是抓住了这一点，在每一个章节的讲解中，都充满了对细节的关注。比如，在关于“资产折旧”的讲解中，书中不仅详细说明了不同类型资产的折旧方法和税法允许的折旧年限，还特别强调了资产改良支出、大修理支出在税务处理上的区别，以及如何正确区分“资本性支出”和“费用性支出”对企业当期税负的影响。它甚至会提示我们在进行资产盘点时，如何确保资产信息的准确性，这些信息将直接影响到后续的折旧计算和税务申报。我曾经因为对某项固定资产的改良支出处理不当，导致该支出未能及时作为费用化处理，而影响了当期税前扣除，增加了企业的税负。阅读了这本书之后，我才明白，当时对“改良支出”的界定存在偏差，也未能按照税法的要求进行相应的税务调整。此外，书中对于“坏账准备”的计提和税前扣除，也进行了非常深入的探讨。它详细讲解了企业如何根据自身情况，按照税法规定的比例计提坏账准备，以及在确认坏账损失时，需要提供的相关证据材料，例如催收记录、法律诉讼文件等。这些细节的提示，能够帮助我们会计人员在日常工作中，更加严谨地处理每一个环节，从而有效规避税务风险。

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《企业纳税会计实务》的出现，无疑是为我们广大的财务工作者提供了一份宝贵的“实战宝典”。这本书最大的特点在于其案例的丰富性和真实性。作者并没有采用虚构的、过于理想化的案例，而是选取了在实际工作中企业经常会遇到的各种复杂情况，并逐一进行了详细的分析和解答。例如，书中关于“股权转让”的税务处理，就详细剖析了不同股权转让形式（如协议转让、竞价转让）在税务上的差异，以及如何计算股权转让所得，如何缴纳相关的税费，以及在股权转让过程中需要注意的税务风险。这对于那些涉及企业并购、重组的财务人员来说，无疑是非常有价值的参考。我曾经在处理一笔股权转让业务时，因为对相关税收政策理解不透彻，导致税务申报出现错误，给企业带来了不小的麻烦。而这本书中的案例分析，恰恰为我提供了清晰的指导，让我能够更加准确地判断和处理类似情况。另外，书中对于“境外所得的税务处理”也进行了探讨，这对于那些“走出去”的企业来说，具有重要的现实意义。它详细讲解了境外所得的所得税申报、境外税收抵免等相关问题，帮助企业更好地应对跨国税务挑战。这本书的案例覆盖面广，针对性强，为我们解决实际工作中遇到的各种复杂涉税问题，提供了坚实的实践基础。

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这本书为我打开了税务会计实务的新视角，它不仅仅是一本“工具书”，更是一本“思维启迪书”。作者在处理每一个涉税事项时，都不仅仅停留在“如何做”的层面，而是深入探讨了“为什么这么做”，以及“这么做的背后反映了什么样的税务管理理念”。例如，在讲解“成本费用核算”时，书中并没有仅仅罗列各类成本费用的会计处理方法，而是花了大量的篇幅来分析不同的成本费用在税法上的不同对待，以及企业如何通过优化成本费用结构，来实现合理的税务筹划。它甚至会引导读者思考，哪些费用可以在税前全额扣除，哪些费用有扣除限额，哪些费用需要进行纳税调增，以及如何通过合理的合同设计，来规范交易的税务处理。这让我认识到，税务会计不仅仅是核算，更是一种战略性的管理工具。我曾经在工作中，对某些费用，如业务招待费、广告费等，在税前扣除的比例把握不准，导致多缴税款。阅读了这本书之后，我才深刻理解了这些费用在税法上的限制性规定，也学会了如何通过更精细化的管理，来最大化这些费用的税前扣除额。此外，书中对于“税务筹划”的讨论，也让我印象深刻。它并没有宣扬“偷税漏税”等非法行为，而是强调在法律允许的框架内，通过合规的税务安排，来降低企业的税收负担，提高企业的经济效益。这种“合法合规”的税务筹划理念，对于我们会计人员来说，是至关重要的。

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这本书的内容深度和广度，让我惊叹于作者的专业功底和严谨态度。它不仅仅是一本关于“如何计算”的书，更是一本关于“如何思考”的书。作者在处理每一个税务问题时，都能够从多个角度进行分析，并给出最优的解决方案。例如，在讲解“关联交易”的税务处理时，书中不仅详细阐述了关联交易的定义、类型，以及在税务上的特殊规定，还深入探讨了如何进行“可比非受控交易分析”，如何进行“同期性可比分析”，以及如何编制“关联交易专项报告”。这些内容对于企业规范关联交易，规避税务风险，具有极其重要的指导意义。我曾经在工作中，因为对关联交易的税务处理不够了解，导致在税务稽查中被要求进行调整，增加了企业的税负。而阅读了这本书之后，我才明白了关联交易的复杂性和敏感性，也学会了如何更加规范地处理关联交易。此外，书中对于“税务合规性审查”的讲解，也让我受益匪浅。它详细阐述了税务合规性审查的流程、内容和方法，以及如何通过税务合规性审查，来发现和解决企业在税务管理中存在的潜在问题。这对于提升企业的税务管理水平，保障企业的持续健康发展，具有重要的意义。这本书的内容，让我对税务会计实务有了更深刻的认识，也让我更加坚信，专业、严谨是做好税务会计工作的关键。

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这是一本真正“接地气”的税务会计实务指南。很多书籍在谈到税收优惠政策时，往往只是简单罗列政策条文，对于如何申请、如何享受，以及在享受过程中需要注意哪些事项，却鲜有提及。而《企业纳税会计实务》则在这方面做得非常出色。书中针对不同的税收优惠政策，例如高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除、技术转让所得税收优惠等，都进行了详细的分析。它不仅介绍了政策的适用条件、优惠力度，更重要的是，它提供了具体的申请流程、所需提交的材料清单，以及在享受优惠过程中可能遇到的常见问题和解决办法。例如，在讲解研发费用加计扣除时，书中不仅详细列出了研发费用的归集范围，还提供了一个实际的案例，展示了如何撰写研发项目说明，如何准备相关证明材料，以及如何填写申报表中的相应栏目。这对于我们会计人员来说，无疑是极大的帮助。我曾经因为对某项研发活动是否属于“研发费用”的界定不清，而错失了享受加计扣除的优惠，后来通过阅读这本书，才明白了其中的关键点，也学会了如何更加准确地判断和处理。此外，书中对于“跨区域涉税事项”的处理，也有着细致的讲解。在当前经济日益融合的背景下，越来越多的企业需要在不同的区域开展业务，如何处理跨区域的税务申报、税务协作等问题，成为了一个挑战。《企业纳税会计实务》在这方面提供了宝贵的经验和指导，帮助我们更好地应对复杂的税务环境。

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在翻阅《企业纳税会计实务》的过程中，我最深的感受是它对于“实务”二字的深刻理解和全面把握。许多关于纳税的书籍，往往侧重于理论的阐述，对于如何在实际工作中落地，往往语焉不详。但这本书不同，它就像是把企业的税务申报流程“拆解”开来，然后逐一进行细致的讲解。例如，书中关于“纳税申报表填报”的章节，不仅仅是简单地展示了各类申报表的样本，而是详细讲解了每一行、每一列数据的来源，以及它们与企业会计处理之间的对应关系。作者甚至会提示我们在填写申报表时需要注意的细节，比如某些勾选项的含义，某些数据的填报顺序，以及在报表之间可能存在的逻辑关联。这些看似微不足道的细节，恰恰是我们在实际操作中最容易出错的地方。我曾因为在一个申报表的填报过程中，遗漏了某个关键信息，导致税务局要求我们补充更正，浪费了不少时间和精力。而这本书则像一位经验丰富的“领路人”，提前为我指明了这些“坑”。另外，书中对于“税务风险防范”的讨论，也让我耳目一新。作者并没有回避税务稽查和风险，而是主动引导读者思考如何规避风险。比如，在讲解合同签订时，如何确保税务处理的合规性；在进行关联交易时，如何满足独立性原则的证明要求；在进行重大资产重组时，如何进行税务筹划和申报。这些内容对于提升企业的税务管理水平，降低税务合规风险，具有极其重要的现实意义。我个人认为，对于任何一家企业，无论规模大小，都应该将税务风险管理放在重要的位置，《企业纳税会计实务》在这方面提供的指导，无疑是宝贵的财富。它不仅教会我们如何计算和申报，更教会我们如何“聪明”地、合规地管理企业的税务，让企业在合法合规的前提下，实现利润最大化。

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