具体描述
本书主要介绍了现行工商税收、农业税收、关税三大部分的税收知识和截于2004年5月31日之前有效的税收政策法规。与前三版相比，本书除收录税收法规政策文件外，还收录了大量的国务院文件、税收征管文件和有关规定，以及相关统计资料，具有内容新、文件全、信息量大的特点。
本书内容全面、翔实，具有较强的连续性、系统性、权威性和实用性，广泛适用于党政机关、科研单位、大专院校、图书馆和各类企业事业单位，是广大财政税务干部和企业管理人员较理想的业务手册和工具书。
改革浪潮下的税制变迁：一部聚焦2003-2005年中国财政金融实践的深度剖析 本书聚焦于2003年至2005年间，中国税制改革所经历的深刻变革与实践探索。在这一历史阶段，中国正处于加入世界贸易组织（WTO）的初期，经济结构加速转型，中央与地方财政关系面临新的挑战，以及社会对公平税负的呼声日益高涨的复杂背景之下，税收立法、征管体制和结构调整成为国家治理的核心议题。 本书并非对《中国税收制度2004》的简单重复或替代，而是将视野拓宽至一个更具动态性的时间区间，深入剖析了驱动该时期税制演变的关键宏观经济因素、政策决策过程及其对微观经济主体的实际影响。我们力求以严谨的学术态度和翔实的案例分析，勾勒出一部关于中国税收制度从传统向现代过渡时期的“现场报告”。 第一部分：宏观背景与改革的内在驱动力（2003-2005） 本部分首先描绘了2003年前后中国宏观经济环境的特征。在“十五”计划收官、“十六大”确立全面建设小康社会的战略目标的大背景下，经济增长速度迅猛，但同时也暴露出资源配置效率不高、地方政府对土地财政依赖加深等结构性问题。 1. WTO效应与税制接轨： 强调中国入世后，如何在税收优惠、国民待遇原则和透明度要求等方面，调整国内的流转税和所得税政策，以适应国际贸易环境。讨论了外商投资企业所得税并轨改革的酝酿与初期实践，这是实现内外资企业税负公平迈出的关键一步。 2. 财政收入分配的再平衡： 2003年是中央决定启动分税制改革后，对中央与地方财政关系进行重大调整的起点。重点分析了“增值税转型”的酝酿过程，即地方固定收入来源（如营业税、地方所得税）与中央共享税种（如增值税超收部分）的结构性矛盾，以及为解决地方财政困难而推行的财政转移支付政策的初步设计。 3. 减轻农民负担与社会公平： 2004年是中央“一号文件”集中解决“三农”问题的重要年份。本书详尽考察了农业税、牧业税的改革试点、取消农业特产税的逐步推进过程，以及相关补贴政策的配套实施，分析了这些改革如何从根本上重塑了城乡税负结构。 第二部分：核心税种的结构性调整与制度试验 本部分深入剖析了2003年至2005年间，几种核心税种在立法和实践层面进行的重大调整。 1. 企业所得税的并轨与税率统一的探索： 详细梳理了内外资企业所得税率统一（从内外有别到统一适用25%）的政策选择逻辑、过渡期安排以及对跨国投资决策的影响。重点探讨了税前扣除范围、利润分配的税务处理等具体操作层面的变化。 2. 增值税的结构性优化： 尽管全面转型尚未完成，但本阶段内增值税在抵扣机制上的微调（如固定资产抵扣范围的扩大试点）对制造业成本控制的影响被深入分析。同时，关注了成品油消费税的结构调整及其对能源价格形成机制的初步影响。 3. 地方税改革的启动与房产税的影子： 在分税制改革加剧地方对非税收入依赖的背景下，本书讨论了启动地方主体税种（如营业税、房产税、城镇土地使用税）改革的迫切性。特别分析了对个人住房保有环节征税的理论探讨和地方政府的初步测算工作，为后续的房产税改革埋下了伏笔。 第三部分：税收征管体制的现代化尝试 本部分将焦点从税法条文转向了实际操作层面，即征管体系如何适应快速发展的市场经济需求。 1. 征管体制的垂直化与专业化： 考察了国家税务总局在加强对地方税务局宏观指导和规范化管理方面的举措，特别是为应对复杂涉外经济活动，在国际税收管理和反避税领域的早期探索。 2. 金税工程的深化与信息化的推进： 分析了金税工程二期建设在全国范围内的推广，重点关注了增值税发票管理系统的升级如何从技术层面遏制了偷逃税行为，并为后续的税务稽查提供了数据基础。 3. 税务稽查的重点转移： 随着经济活动复杂化，稽查重点开始从传统的票据管理，逐步转向对高新技术企业、大型外资企业以及特定行业（如房地产、金融服务业）的收入真实性认定。 第四部分：税收政策的社会经济效应评估 本书最后一部分对2003-2005年间实施的重大税收政策进行了初步的、基于当时数据的量化评估。 1. 区域差异与税收政策的适应性： 探讨了西部大开发、东北老工业基地振兴等区域发展战略中，税收优惠政策的具体应用效果及其对地方招商引资的拉动作用。 2. 税收负担的行业分布分析： 通过对特定行业（如IT、汽车制造、传统加工业）的税负占产值比变化进行对比，分析了不同税种改革对行业盈利能力和竞争力的影响，揭示了税制公平性在实践中遭遇的阻力。 3. 政策执行中的不确定性与风险： 总结了在改革过渡期，中央政策与地方执行标准不统一所带来的合规成本和潜在的法律风险，为理解后续税制稳定性的重要性提供了历史参照。 总结而言，本书旨在提供一个多维度的、立体的观察视角，剖析在世纪之交中国加速融入全球经济体系的背景下，税收制度如何成为国家进行宏观调控、平衡社会利益和推动经济结构升级的核心工具。它记录的不是一个“静态”的制度框架，而是一个充满张力、不断演进的改革实践过程。
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