Ready Notes for use with Auditing and Assurance Services, 2e pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

出版者:McGraw-Hill/Irwin

作者:William F Messier

出品人:

页数:176

译者:

出版时间:1999-6-17

价格:$ 43.79

装帧:Paperback

isbn号码:9780072908329

丛书系列:

图书标签:

• Auditing
• Assurance Services
• Accounting
• Finance
• Textbook
• Study Guide
• Ready Notes
• 2e
• Higher Education
• College
• University

审计与鉴证服务：理论、实务与前沿进展 一本全面、深入且与时俱进的专业指南 本书旨在为读者提供一个全面、深入且高度实用的框架，用以理解和掌握现代审计与鉴证服务的核心原理、操作流程、职业道德以及不断演进的行业标准。我们深知，在当前快速变化的商业环境中，审计师面临的挑战远超传统的财务报表核查，他们需要具备敏锐的洞察力、扎实的专业知识和高度的职业怀疑精神。 第一部分：审计与鉴证服务的基础构建 本部分着重奠定了读者理解现代审计实践的理论基石。我们首先详细阐述了审计的本质、目标以及其在资本市场中的核心作用。通过对历史沿革的梳理，我们探讨了审计职能如何从单纯的“欺诈发现者”演变为“提升信息可靠性的独立监督者”。 1.1 审计理论与环境： 深入解析了审计的经济学基础，包括信息不对称理论、代理成本理论，以及这些理论如何驱动对高质量审计服务的需求。我们全面覆盖了主要的审计原则、概念框架（如国际审计与鉴证准则理事会 [IAASB] 的 IFRS 和 ISA 框架），并对比了美国公认会计准则（US GAAP）与国际财务报告准则（IFRS）在审计环境中的差异化要求。 1.2 职业道德与独立性： 职业道德是审计的生命线。本章对国际会计师联合会（IFAC）的《职业会计师道德守则》（IESBA Code）进行了细致的解读，重点剖析了“诚信、客观、专业胜任能力和保密”四大基石。尤其关注独立性要求——包括形式独立性和实质独立性——以及如何识别、评估和应对潜在的威胁（如自我评价威胁、自我推销威胁、辩护威胁等）。 1.3 审计责任与法律环境： 审计师的法律责任是实务操作中必须严格遵守的红线。本部分详述了不同司法管辖区下审计师可能承担的民事、刑事和行政责任。我们讨论了对重大错报的责任范围，以及在面对欺诈风险时，审计师应采取的尽职调查步骤和记录保存要求。 第二部分：风险导向审计的实务操作 现代审计的核心在于风险导向方法（Risk-Based Approach）。本部分将理论知识转化为具体的实务操作流程，指导读者如何高效、有效地规划和执行审计。 2.1 了解被审计单位及其环境： 审计始于理解。我们详细介绍了获取和评估客户信息的方法，包括行业分析、监管环境研究以及对客户业务流程和内部控制的初步了解。重点强调了重大性（Materiality）概念的建立，包括绩效重要性（Performance Materiality）的设定，以及如何根据定性及定量的因素动态调整重要性水平。 2.2 内部控制评估与测试： 内部控制是降低审计风险的关键屏障。本章系统介绍了COSO 2013 内部控制-整合框架，并指导读者如何设计和执行对控制有效性的测试。这包括流程映射、穿行测试（Walkthroughs）以及基于控制有效性评估结果，决定延伸实质性程序的范围和深度。 2.3 审计风险模型与审计计划： 详细阐述了审计风险（AR）、固有风险（IR）和控制风险（CR）之间的关系，以及检查风险（DR）的计算。读者将学习如何根据风险评估结果，制定出包括审计方法、资源分配和时间表的综合性审计计划。 2.4 实施实质性程序： 这是审计工作的核心执行阶段。本章覆盖了各类实质性程序，包括： 分析程序（Analytical Procedures）： 如何运用比率分析、趋势分析和预测性分析，识别潜在的异常波动或不一致性。 细节测试（Tests of Details）： 针对资产负债表项目和利润表交易的全面测试方法，包括函证、实物盘点观察、文件审查与追溯程序。 审计证据的充分性与适当性： 强调获取高质量、相关性强的审计证据的重要性，并讨论了证据的来源（内部/外部）和可靠性等级。 第三部分：特定领域与新兴挑战 随着业务复杂性的增加，审计师必须掌握特定风险领域和新兴技术的应对策略。 3.1 收入确认与公允价值计量： 深入解析了与高风险领域相关的审计挑战。针对收入确认，详细讨论了 IFRS 15 / ASC 606 的五步法在审计中的应用。对于公允价值计量，探讨了如何评估管理层的估值模型、关键假设的合理性，以及利用专家意见的必要性。 3.2 集团财务报表与关联方交易： 讲解了合并报表的审计复杂性，包括控制的确定、非控股权益的处理以及集团内部交易的抵销复核。特别强调了关联方交易的识别、披露的充分性以及是否存在非市场条件下的定价风险。 3.3 持续经营评估： 评估被审计单位在可预见未来的持续经营能力是审计师的一项关键职责。本章指导读者如何审查管理层的评估过程，分析关键的负面指标，并确定是否需要出具强调事项段或保留意见。 3.4 鉴证业务与其他保证服务： 审计并非唯一的鉴证服务。本书扩展讨论了其他保证服务，如对信息技术基础设施的鉴证（SOC 1/SOC 2 报告的理解）、可持续性报告鉴证（ESG 审计的前沿实践）以及内部控制设计与运行的专项鉴证。 第四部分：审计报告的撰写与沟通 审计报告是审计工作的最终产物，是向信息使用者传递审计结论的正式载体。 4.1 标准审计报告要素的解读： 详细解析了无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见的形成条件和具体措辞。 4.2 关键审计事项（KAMs）的披露： 重点阐述了 KAMs 的目的——提高报告透明度。读者将学习如何根据风险评估结果，提炼出对本期报表审计影响最大的事项，并以清晰、专业的方式进行描述。 4.3 与治理层的沟通： 审计师与被审计单位的治理层（如审计委员会）之间的有效沟通至关重要。本部分涵盖了对内部控制重大缺陷、管理层建议事项、会计政策选择的讨论，以及审计师对独立性的确认等强制性沟通要求。 结语：面向未来的审计师 本书不仅是关于当前标准的教科书，更是对未来审计师的职业展望。我们探讨了数据分析（Audit Data Analytics, ADA）在审计流程中的整合应用，人工智能（AI）对传统审计程序的颠覆性影响，以及网络安全风险如何成为审计计划中不可或缺的一部分。通过掌握这些知识和技能，读者将能够胜任日益复杂的全球化和数字化商业环境下的审计工作，真正成为资本市场中值得信赖的专业人士。

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆