Wiley Practitioner's Guide to GAAS 2009 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:

作者:Ramos, Michael J.

出品人:

页数:792

译者:

出版时间:2008-12

价格:$ 100.57

装帧:

isbn号码:9780470286128

丛书系列:

图书标签:

• GAAS
• Auditing
• Accounting
• Finance
• Wiley
• Professional Development
• Reference
• US GAAP
• Auditing Standards
• Practitioner's Guide

会计与审计实务指南：全面解析现代审计准则与职业责任（2009版） 本书聚焦于2009年前后美国注册会计师协会（AICPA）颁布的《公认审计准则》（Generally Accepted Auditing Standards, GAAS）体系，为执业会计师、审计师、内部审计人员、监管机构专业人士以及高等教育机构的师生提供了一部深度、实用的操作手册。本书旨在深入剖析GAAS的各项要求、职业道德规范及其在复杂审计环境中的应用，确保读者能够严格遵循专业标准，出具高质量的审计报告。 --- 第一部分：审计基础与法律环境的重塑 本部分奠定了理解2009年审计实践的基石，重点关注了当时影响审计执业环境的关键法律、法规与职业期望的演变。 第一章：2009年审计环境概览与GAAS的地位 详细考察了2008年金融危机后，审计环境所面临的空前压力与公众信任危机。探讨了萨班斯-奥克斯利法案（SOX）实施多年后，对审计独立性、内部控制审计（SOX 404）的持续影响。深入解析了AICPA审计准则委员会（ASB）在这一时期对GAAS的结构性调整，明确了“一致性”原则在审计意见形成中的核心作用。 第二章：职业道德与独立性的红线 本章对AICPA《职业行为守则》（Code of Professional Conduct）进行了细致的解读，特别是针对“预期的担忧”（Expectation Gap）所做的修订。重点分析了在当前复杂的商业关系中，如何识别、评估和应对可能威胁审计独立性的各类“威胁”——包括自我评价威胁、自我审查威胁、倡导威胁、亲密关系威胁和威吓威胁。对“持续和周期性”的独立性评估机制提出了实操性的检查清单。 第三章：审计责任的界定与法律风险管理 剖析了审计师在面对欺诈和错误时的法定责任。区分了民事诉讼责任（基于疏忽或重大过失）、刑事责任，以及监管机构的行政处罚。引入了当时司法实践中对“合理保证”的最新司法解释，并指导实务人员如何通过充分的审计证据和文件记录，构建强大的法律抗辩基础。 --- 第二部分：审计规划与风险评估的深度探究 高质量的审计始于审慎的规划。本部分聚焦于如何在动态的业务环境中识别、评估并应对重大的错报风险。 第四章：理解被审计单位及其环境 (Understanding the Entity and Its Environment) 本章详细阐述了风险导向审计方法论（Risk Assessment Standards）的要求。强调了获取对被审计单位及其所处行业、监管环境的深入了解，是风险评估的基础。内容涵盖了对行业趋势、经济因素、公司治理结构以及特定会计政策选择的穿透式分析方法。 第五章：重大错报风险的识别与评估 深入解析了如何区分固有风险（Inherent Risk）和控制风险（Control Risk），并将其量化至财务报表层次和账户层次。重点讨论了管理层舞弊风险的识别技术，包括通过分析管理层动机、行业压力点以及异常交易模式来识别潜在的舞弊信号。本章提供了评估风险的重要模型和工具应用指南。 第六章：实施实质性程序的规划与确定审计方法 基于风险评估结果，本章指导读者如何设计和规划审计程序。详细阐述了“实质性测试”（Substantive Procedures）与“控制测试”（Tests of Controls）之间的相互关系。对于高风险领域，提供了如何确定“充分、适当的审计证据”的量化标准和质量控制要求。 --- 第三部分：执行审计程序与证据的获取 本部分是审计实务的核心，涵盖了从函证、分析程序到特殊项目处理的全过程。 第七章：控制环境的测试与依赖性评估 详细指导如何执行对内部控制的测试，以确定是否可以合理信赖被审计单位的内部控制系统来降低控制风险。内容包括：控制测试的设计、样本量的确定、穿行测试（Walkthroughs）的执行，以及测试结果与风险评估调整之间的逻辑衔接。特别关注了信息技术（IT）一般控制和应用控制的审计方法。 第八章：分析程序在审计中的高级应用 将分析程序提升到超越初步和结论阶段的应用。指导审计师如何构建和运用预测模型、比率分析以及行业基准比较，以识别出异常波动和未预期的关系，作为实质性证据的来源或进一步调查的触发点。本章强调了对异常结果进行合理性询问和支持性证据获取的步骤。 第九章：账户余额与交易的实质性测试技术 本章提供了针对资产负债表关键科目的详细测试程序： 收入与应收账款： 截止性测试、函证程序、坏账准备的合理性评估。 存货与成本： 监盘程序、估值（成本与可变现净值孰低法）的检查。 非流动资产： 资本化与费用化的判断标准、折旧方法的合理性、减值测试（Impairment Testing）的深入审查。 负债与权益： 隐性负债的识别、或有事项的披露审查、股东权益变动的核对。 第十章：审计收尾、持续经营评估与关联方交易 在审计临近结束时，本章关注关键的判断领域。详细说明了管理层“持续经营假设”（Going Concern）的评估流程，包括未来现金流预测的审查和潜在不利事件的影响分析。此外，对关联方交易的识别、披露充分性和交易公允性的审计策略进行了专门论述。 --- 第四部分：审计报告的形成与特殊鉴证业务 本部分关注审计工作的最终产出物——审计报告的类型、撰写规范以及对非财务信息的鉴证责任。 第十一章：形成审计意见与审计报告的类型 系统梳理了形成审计意见的决策流程。详细区分了无保留意见 (Unqualified Opinion)、保留意见 (Qualified Opinion)、否定意见 (Adverse Opinion) 和无法表示意见 (Disclaimer of Opinion) 的触发条件和报告措辞要求。特别分析了在特定情况下（如范围受限或未能获取充分证据）如何恰当地引用“除……影响外”的表述。 第十二章：强调事项段与关键审计事项（KAM）的初步发展 重点探讨了审计报告中增加透明度的趋势。解释了“强调事项段”（Emphasis-of-Matter Paragraph）的使用场景，例如持续经营问题或会计政策重大变更。同时，也引入了当时国际上正在酝酿、并将在未来几年内影响美国实务的“关键审计事项”（Key Audit Matters, KAM）的早期概念和其对报告信息量的提升作用。 第十三章：其他鉴证与议定程序 除了传统的财务报表审计，本章扩展到注册会计师提供的其他鉴证服务： 审阅服务 (Reviews)： 与审计相比，其证据获取的充分性要求。 合同或商定程序 (Agreed-Upon Procedures)： 报告范围的局限性与使用者责任的界定。 财务预测与盈利预测的鉴证： 评估管理层假设的基础和技术合理性。 第十四章：审计工作底稿的编制与质量控制的维护 强调了审计证据记录的充分性和适当性是应对监管审查的关键。本章指导如何编制符合GAAS要求的工作底稿，确保审计判断过程可被复核人追踪。同时，阐述了事务所层面（Firm-Level）和项目层面（Engagement-Level）的质量控制系统的构建与维护，以持续提升审计服务的整体可靠性。 --- 本书特点： 本书并非对GAAS准则条文的简单罗列，而是通过大量的实务案例、流程图和决策树，将复杂的准则要求转化为可立即执行的操作指南。它紧密结合了2009年美国证券交易委员会（SEC）和公众公司会计监督委员会（PCAOB）对审计质量的最新关注点，是专业人士在应对当时复杂经济形势下，确保审计质量和专业胜任力的必备参考书。

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