Systems of Sales Taxation pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:

作者:Van Brederode, Robert F.

出品人:

页数:365

译者:

出版时间:

价格:1614.00元

装帧:

isbn号码:9789041128324

丛书系列:

图书标签:

• Sales Tax
• Taxation
• State Tax
• Local Tax
• Tax Law
• Business Law
• Accounting
• Finance
• Tax Compliance
• Nexus

《税收的艺术：全球视角下的销售税研究》 本书深入探讨了全球范围内销售税体系的运作机制、历史演变以及面临的挑战与机遇。我们并非聚焦于单一理论或特定国家的实践，而是力求构建一个宏观而全面的图景，揭示销售税这一古老税种如何演变至今，并持续对现代经济体产生深远影响。 核心内容概览： 第一部分：销售税的基石——理论与原则 价值理论与消费税： 销售税的经济学根基何在？本书将追溯其与消费税理论的渊源，探讨其作为一种间接税，如何影响生产、消费和收入分配。我们将审视不同学派的观点，分析其理论上的合理性与潜在的局限性。 不同销售税模式的比较： 从增值税（VAT）、商品及服务税（GST）到单一消费税（SST），本书将详细解析这些主流销售税模式的内在逻辑。我们将对比它们的征税基础、税率结构、抵扣机制以及对企业和消费者的实际影响，帮助读者理解不同模式的优势与劣势。 税负转嫁与经济效率： 销售税的税负最终由谁承担？本书将深入研究税负转嫁的经济学原理，分析影响税负转嫁的因素，例如市场结构、需求弹性等。同时，我们还将探讨销售税对资源配置和经济效率的潜在影响，识别可能存在的扭曲效应。 公平性与累退性： 销售税在公平性方面存在争议。本书将客观分析销售税的累退性特征，即低收入群体可能承担相对更高的税负。我们将探讨各种缓解累退性的政策工具，例如豁免特定商品、设置低税率或提供税收抵免，以及这些措施的有效性。 第二部分：历史的回响——销售税的演进之路 早期税收形式与销售税的萌芽： 回溯人类文明早期，税收的形式如何？本书将追溯自古代的商品税、关税到近代消费税的出现，勾勒出销售税从简单形态向复杂体系演变的历程。 20世纪的转型：增值税的兴起与普及： 20世纪是销售税改革的关键时期。本书将聚焦于增值税的出现及其在全球范围内的传播。我们将剖析其诞生的历史背景、设计理念以及为何能在欧洲大陆迅速普及，并成为许多国家选择的模式。 全球化浪潮下的挑战与适应： 随着全球贸易和数字经济的发展，销售税面临新的挑战。本书将分析跨境交易、电子商务等对传统销售税制度提出的考验，以及各国如何调整其征税规则以适应新的经济现实。 第三部分：实践的舞台——全球销售税的多元图景 主要经济体销售税制度解析： 本书将精选几个具有代表性的国家或地区（例如，欧盟成员国、北美主要经济体、亚洲新兴市场等），对其销售税体系进行深入的案例分析。我们将详细介绍它们的税收模式、税率设置、管理机构、征管实践以及面临的实际问题。 新兴经济体的探索与挑战： 对于许多新兴经济体而言，销售税是重要的财政收入来源，但同时也面临征管能力不足、税制不完善等挑战。本书将探讨这些国家在建立和完善销售税制度过程中的经验与教训。 特定行业与特殊商品的税收考量： 不同的行业和商品可能面临特殊的税收规定。本书将探讨对奢侈品、必需品、服务业、数字商品等征收销售税时的特殊考量，以及由此产生的政策权衡。 第四部分：未来的方向——销售税的革新与展望 数字经济下的销售税新范式： 互联网和数字技术的迅猛发展，对销售税的征管提出了前所未有的挑战。本书将重点探讨如何对数字服务、在线销售等征收销售税，以及国际社会在该领域的合作与协调。 税收征管现代化与技术应用： 电子发票、大数据分析、人工智能等技术正在深刻改变税收征管的模式。本书将分析这些技术如何应用于销售税的征管，提高效率，打击偷逃税行为，并为纳税人提供更便捷的服务。 销售税与可持续发展： 销售税作为一种重要的税收工具，在促进可持续发展方面扮演着怎样的角色？本书将探讨如何利用销售税机制鼓励绿色消费、抑制高污染产品，以及其在应对气候变化等全球性挑战中的潜力。 国际合作与税收协调： 随着经济全球化的深入，跨境交易日益频繁，对销售税的国际协调提出了更高要求。本书将分析各国在反避税、信息交换等方面的合作，以及建立更公平、高效的国际税收秩序的努力。 《税收的艺术：全球视角下的销售税研究》旨在为政策制定者、税务专业人士、学术研究者以及对全球经济与税收体系感兴趣的读者，提供一个全面、深入且富有洞察力的理解框架。本书不回避销售税体系的复杂性，而是通过严谨的分析和翔实的案例，展现这一关键经济工具的深层运作逻辑和演变趋势，为理解现代经济和财政政策提供重要的参考。

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