Tax Reform in the 21st Century pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:

作者:Head, John G. (EDT)/ Krever, Richard (EDT)

出品人:

页数:560

译者:

出版时间:

价格:965.00 元

装帧:

isbn号码:9789041128294

丛书系列:

图书标签:

• Taxation
• Tax Reform
• Economic Policy
• Fiscal Policy
• 21st Century
• Public Finance
• Government
• Economics
• Law
• Political Science

《二十一世纪税制改革》 引言 二十一世纪的全球经济格局，正以前所未有的速度和复杂性演变。数字化浪潮席卷而来，跨国资本流动日益便捷，贫富差距持续扩大，气候变化带来的紧迫性要求各国重新审视经济发展模式。在此背景下，传统的税收体系面临着严峻的挑战。各国政府迫切需要对税制进行深刻的改革，以适应新的经济现实，确保财政可持续性，促进公平分配，并应对全球性挑战。本书《二十一世纪税制改革》旨在深入探讨这一时代课题，从多个维度审视税制改革的必要性、方向、挑战与机遇。 第一章：新世纪经济格局下的税制挑战 本章将首先梳理二十一世纪以来全球经济发生的颠覆性变化。我们将深入分析数字经济对传统税基的侵蚀，如跨国科技巨头如何利用不同司法管辖区的税收差异进行利润转移，导致各国税收流失。同时，我们也将探讨全球化进程中，资本自由流动对各国税收竞争的影响，以及由此可能引发的“逐底竞赛”。此外，自动化和人工智能的兴起对劳动力市场的影响，以及由此产生的收入分配不均问题，也将成为本章的重点分析对象。这些宏观经济趋势，无一不要求税制进行根本性的调整，以应对新的挑战。 第二章：税制改革的时代紧迫性与目标 为什么二十一世纪的税制改革刻不容缓？本章将阐述其紧迫性，并清晰界定税制改革应当追求的核心目标。首先，财政可持续性是所有国家面临的共同挑战，老龄化社会带来的养老金和医疗支出压力，以及不断增长的国家债务，都要求政府寻找新的、稳定的税收来源，或优化现有税收结构。其次，公平性是税制改革的另一项关键目标。如何让税负更加公平地在不同收入群体、不同经济部门之间分配，如何减少税收漏洞和避税行为，是实现社会公平的重要途径。再者，促进经济增长和竞争力也是税制改革的重要驱动力。一个合理的税制能够激励投资、创新和创业，优化资源配置，从而提升国家整体经济竞争力。最后，应对气候变化等全球性挑战，也需要税收政策的引导和支持，例如通过碳税等绿色税收来促进可持续发展。 第三章：数字经济时代的税收征管困境与应对 数字经济对税收征管带来了前所未有的挑战。本章将聚焦于数字税收的特殊性，分析传统税收理论在数字经济面前的局限性。我们将深入探讨“永久性机构”原则在跨国数字服务中的适用困境，以及不同国家提出的各种数字税收解决方案，如源泉扣缴、推定性数字服务税等。本书将重点分析经合组织（OECD）等国际组织在推动全球税收协调、制定数字经济税收规则方面的努力和进展，包括“双支柱方案”的核心内容及其面临的挑战。同时，本章也将探讨如何利用大数据和人工智能等技术，提升税收征管效率和精准度，打击偷税漏税行为。 第四章：税制改革的多元化路径与工具 税制改革并非单一的解决方案，而是一系列复杂而多元的路径选择。本章将深入分析几种主要的税制改革方向及其可能带来的影响。我们将审视所得税改革，包括税率结构调整、税前扣除改革、资本利得税的优化等，以期更好地调节收入分配和激励投资。消费税改革也是重要议题，例如增值税的适用范围、税率调整，以及是否考虑引入累退性消费税等。环境税的引入和推广，如碳税、能源税等，将是应对气候变化和促进绿色转型的关键工具。此外，本书还将探讨财富税、遗产税等财产税改革的争论，以及其对财富集中和代际流动的潜在影响。 第五章：税制改革的政治经济学考量与实施挑战 税制改革往往伴随着深刻的政治经济学博弈。本章将分析税制改革的实施过程中可能遇到的各种挑战。利益集团的阻力、选民的接受度、政府的执行能力，以及不同政治派别的立场差异，都可能影响改革的进程和效果。本书将探讨如何构建有效的政治共识，如何平衡不同利益群体的诉求，以及如何设计科学合理的改革时间表和过渡方案。同时，我们也将分析国际合作在税制改革中的重要性，以及如何在跨国层面协调税收政策，避免不必要的冲突和摩擦。 第六章：成功改革的案例研究与经验借鉴 为了更好地理解税制改革的实践，本章将选取一些具有代表性的国家和地区的税制改革案例进行深入剖析。我们将审视那些在数字化转型、绿色发展、公平分配等方面取得积极成效的改革经验，分析其成功之处，总结其宝贵教训。例如，一些国家如何成功实施了增值税改革，另一些国家如何利用税收激励推动了可再生能源的发展，还有一些国家又在如何应对跨国公司的税收问题。这些案例研究将为其他国家提供可借鉴的思路和方法。 结论 二十一世纪的税制改革是一项长期而艰巨的任务，它不仅关乎财政的稳定和经济的增长，更深刻地影响着社会的公平与可持续发展。本书《二十一世纪税制改革》旨在为读者提供一个全面而深入的视角，理解这场深刻的变革。我们相信，通过深入的研究、广泛的讨论和审慎的实践，各国能够构建更具适应性、公平性和效率的税制，从而为二十一世纪的繁荣与稳定奠定坚实的基础。

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