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出版者:

作者:於鼎丞 编

出品人:

页数:258

译者:

出版时间:2009-8

价格:32.00元

装帧:

isbn号码:9787811352115

丛书系列:

图书标签:

• 税收
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《世界税收图鉴：环球税制解析与比较》 这是一部全面、深入、易于理解的世界税收体系百科全书。 我们生活在一个被税收深深影响的世界。从我们每一次购物的消费税，到我们辛勤工作所得的所得税，再到企业运营中的增值税、企业所得税，税收无处不在，深刻地塑造着我们的经济活动、社会福利乃至国际关系。然而，对于大多数人而言，税收往往是复杂、抽象且令人望而生畏的。不同国家和地区的税制差异更是巨大的鸿沟，让跨国经营、国际投资、甚至简单的跨境消费都可能面临意想不到的税务挑战。 《世界税收图鉴》正是为了弥合这一认知鸿沟而诞生。本书旨在以一种系统、直观、且兼具理论深度与实践指导的方式，为读者全面揭示全球主要经济体税收制度的运作机制、核心特征、历史演变以及相互影响。我们不只关注“是什么”，更深入探讨“为什么”和“如何”。通过对世界各国税收体系的详细剖析，本书将帮助您建立起对国际税收的宏观认知，理解不同税制设计背后的经济学原理和社会考量，并为应对日益复杂的全球化税务环境提供坚实的基础。 本书内容涵盖： 第一部分：税收的基石——原理、分类与历史沿革 在深入具体的国家税制之前，本书首先将为读者构建一个清晰的税收理论框架。我们将从宏观经济学和公共财政学的角度，探讨税收的本质、功能以及其在现代国家治理中的核心作用。 税收的基本原理： 解释税收作为政府财政收入来源的必然性，以及其在资源配置、收入分配和社会公平方面的关键作用。 税收的分类： 详细阐述税收的各种分类方式，包括： 按课税对象分类： 如财产税、所得税、消费税、流转税、行为税等。我们将逐一分析各类税收的特点、征收方式和经济影响。 按税收负担转移的可能性分类： 区分直接税与间接税，并探讨税收负担的实际归宿问题。 按税收收入的固定程度分类： 了解比例税、累进税和累退税的运作模式及其对不同收入群体的效应。 税收的征收原则： 探讨公平、效率、简单、稳定等税收征收的基本原则，以及不同国家在权衡这些原则时的差异。 税收制度的历史演变： 回顾税收制度从古代到现代的漫长发展历程，重点分析工业革命、全球化以及信息时代对税收理论和实践产生的深刻影响，例如累进所得税的出现、增值税的普及、以及数字经济税收的挑战等。 第二部分：全球主要税制概览——发达经济体深度解析 本部分将聚焦于全球经济中最具影响力的发达国家和地区，对其税收制度进行深入细致的解析。我们不仅仅是罗列税率，而是深入探讨其税制结构、征税逻辑、政策目标以及实际运行中的亮点与挑战。 美国税制： 联邦税制： 重点分析联邦所得税（个人和企业）、薪资税、遗产税与赠与税等。我们将剖析《国内税收法典》（IRC）的核心内容，解读税收抵免、税收扣除等关键概念，并探讨特朗普减税政策等重大改革的影响。 州和地方税制： 详细介绍州所得税、销售税、财产税等，以及它们与联邦税制的关系和区域差异。 美国税制的特点： 分析其复杂性、高度的个别化税收筹划空间，以及在鼓励投资、促进创新方面的税收政策取向。 欧盟主要成员国税制（以德国、法国、英国为例）： 德国税制： 深入分析德国的增值税（MwSt.）、企业所得税（Körperschaftsteuer）、个人所得税（Einkommensteuer）以及其复杂的社会保险体系。我们将探讨德国税制的“社会市场经济”基因，以及其在维护社会福利方面的作用。 法国税制： 剖析法国的增值税（TVA）、企业所得税（Impôt sur les sociétés）、个人所得税（Impôt sur le revenu）以及其独特的财产税（Impôt sur la fortune immobilière）等。我们将研究法国税制在促进公平和应对气候变化方面的政策实践。 英国税制： 详细解析英国的增值税（VAT）、公司税（Corporation Tax）、个人所得税（Income Tax）以及国民保险（National Insurance）。我们将关注英国脱欧后税制可能发生的调整，以及其作为国际金融中心的税收吸引力。 欧盟税制共同点与差异： 分析欧盟内部在增值税指令、企业所得税协调等方面的努力，以及成员国税制在所得税、财产税等方面的显著差异。 日本税制： 企业税制： 探讨日本的企业所得税、地方税等，以及其在应对人口老龄化、促进技术研发方面的政策倾斜。 个人税制： 分析日本的个人所得税、消费税、财产税等，以及其在社会保障体系中的作用。 日本税制的特点： 关注其长期面临的财政赤字问题，以及为促进经济增长和提高税收效率所做的尝试。 加拿大税制： 联邦与省份税制： 介绍加拿大独特的联邦与省份联合征税体系，重点分析个人所得税、企业所得税、商品与服务税（GST）/统一销售税（HST）等。 加拿大税制的特点： 探讨其税制在促进公平、支持社会福利方面的平衡，以及在鼓励资源开发和国际贸易方面的税收政策。 第三部分：新兴经济体税制探索——增长引擎与发展挑战 本部分将目光投向那些在全球经济舞台上扮演着日益重要角色的新兴经济体，分析其税制特点、发展战略以及面临的独特挑战。 中国税制： 流转税体系： 深入解析增值税、消费税、营业税（已并入增值税）等，重点分析增值税改革的历程和影响。 所得税体系： 详细阐述企业所得税、个人所得税，以及其征收管理特点。 其他税种： 介绍房产税、车船税、印花税等。 税制改革方向： 探讨中国税制在服务经济发展、促进公平、规范市场行为等方面的改革举措。 印度税制： 商品与服务税（GST）： 重点分析印度划时代的GST改革，探讨其对统一国内市场、简化税制、提升效率的影响。 所得税： 分析印度企业所得税和个人所得税的特点。 印度税制的挑战： 讨论其税收征管的复杂性、税收合规性的挑战以及为吸引外资所做的努力。 巴西税制： 复杂的税制结构： 深入剖析巴西极为复杂的联邦、州、市三级税收体系，包括商品流通税（ICMS）、服务税（ISS）、工业产品税（IPI）等。 税收负担分析： 探讨巴西高税负对经济活动的影响，以及其为简化税制而进行的努力。 其他新兴经济体（如南非、墨西哥、东盟部分国家）： 概述性介绍： 对部分具有代表性的新兴经济体的税制进行概览， highlighting their specific economic context and tax policy choices. 共同挑战： 分析新兴经济体普遍面临的税收征管能力不足、税收流失、以及如何在发展中平衡税收效率与公平的问题。 第四部分：税收的国际化——跨境税收、协定与挑战 在全球化日益深入的今天，税收已经不再是单纯的国内事务，跨境税收问题变得愈发突出。本部分将聚焦于国际税收的运作机制、重要协定以及当前面临的全球性挑战。 国际税收的原则： 解释税收管辖权、避免双重征税、防止税收规避等国际税收的基本原则。 税收协定的作用： 详细介绍双边税收协定的目的、主要内容（如常设机构、股息、利息、特许权使用费等条款）以及其在促进国际贸易与投资中的重要性。 转让定价： 深入解析转让定价的含义、原则（独立交易原则）、以及各国如何通过转让定价规则来防止跨国企业利润转移和税收规避。 国际税收的最新挑战： 数字经济税收： 探讨数字经济的兴起给传统税收原则带来的冲击，以及OECD/G20“双支柱方案”（Pillar One和Pillar Two）等应对举措的进展与影响。 税基侵蚀和利润转移（BEPS）： 介绍BEPS项目的背景、目标以及其对全球税收治理产生的深远影响。 全球最低企业所得税： 探讨全球最低企业所得税的推出及其可能对跨国企业投资决策和各国税收政策产生的连锁反应。 税收竞争与合作： 分析各国之间在税收政策上的竞争与合作关系，以及如何在全球层面实现税收的公平与有效。 第五部分：税收与社会——税收政策的社会经济影响 税收不仅仅是财政收入的工具，更是实现社会经济目标的有力杠杆。本部分将从更广泛的视角，审视税收政策对社会经济产生的多维度影响。 税收与经济增长： 分析不同税种（如企业所得税、资本利得税、消费税）对投资、消费、储蓄和劳动力供给的影响，探讨如何通过税收政策优化资源配置，促进经济增长。 税收与收入分配： 评估累进所得税、财产税等税种在调节收入差距、促进社会公平方面的作用，以及累退税（如部分消费税）可能加剧不平等的效应。 税收与社会福利： 探讨税收如何为公共服务（如教育、医疗、基础设施）提供资金支持，以及税收政策与社会保障体系的联动关系。 税收与环境保护： 分析环境税（如碳税、污染税）在引导绿色生产、促进可持续发展方面的作用。 税收与行为引导： 探讨税收政策如何通过税收减免、税收优惠等方式，鼓励特定行为（如研发投入、慈善捐赠、节能减排）或限制不良行为（如高污染、高能耗）。 本书特点： 全球视野，深度剖析： 覆盖全球主要经济体，并对税制进行深入分析，而非浅尝辄止。 理论与实践结合： 既有税收理论的严谨阐述，也有现实税收政策的生动案例。 结构清晰，逻辑严谨： 从基础原理到具体国家，再到国际层面，层层递进，系统性强。 语言通俗，易于理解： 避免过于晦涩的专业术语，力求用清晰易懂的语言解释复杂的税收概念。 图文并茂（设想）： 本书在实际出版时，将辅以大量的图表、数据和案例分析，使内容更加直观生动。（此处为内容设想，实际书籍特点需根据实际出版情况调整） 本书适用读者： 企业家与企业管理者： 了解国际税收环境，优化跨境经营的税务策略。 财务与税务专业人士： 拓宽国际视野，提升税务筹划和风险管理能力。 国际投资者与金融从业者： 把握不同国家税制对投资回报的影响。 高校师生与研究人员： 获取全面、系统的国际税收研究资料。 关心全球经济与政策的公众： 建立对税收这一重要经济因素的深刻认识，理解其对个人生活和社会发展的多重影响。 《世界税收图鉴：环球税制解析与比较》将是您探索全球税收奥秘、理解现代经济运行、把握未来发展趋势的宝贵工具。它将为您揭开税收面纱，让您在纷繁复杂的税收世界中，看得更清、想得更远。

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