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出版者:中国市场

作者:焦建平//徐静

出品人:

页数:411

译者:

出版时间:2009-7

价格:49.80元

装帧:

isbn号码:9787509205709

丛书系列:

图书标签:

• 外贸会计
• 国际贸易
• 会计实务
• 企业会计
• 财务管理
• 出口贸易
• 进口贸易
• 税务
• 报关
• 外汇管理

现代企业财务管理与风险控制 本书聚焦于现代企业在日益复杂的商业环境中如何进行高效的财务管理，并构建稳健的风险控制体系。它超越了传统会计记账的范畴，深入探讨了财务决策、战略规划与风险应对的深度融合。 --- 第一部分：企业财务战略规划与价值创造 第一章 财务管理的核心职能与战略定位 本章首先界定现代企业财务管理在公司治理结构中的核心地位，阐述财务部门如何从传统的“记账中心”转型为驱动企业价值增长的“战略伙伴”。重点解析了股东价值最大化（Shareholder Value Maximization, SVM）的理论基础及其在不同所有制企业中的适用性差异。 财务职能的演进： 从历史成本核算到基于经济增加值（Economic Value Added, EVA）的绩效评估。 资本结构决策的动态优化： 探讨了MM理论、代理成本理论在不同宏观经济周期下的修正应用，并结合国内资本市场的实际情况，分析了股权融资与债务融资的最佳期限结构匹配。 营运资本的精细化管理： 阐述了现金转换周期（Cash Conversion Cycle, CCC）的优化目标，细致分析了应收账款周转率与存货周转率的交叉影响，并引入“即时制（Just-In-Time, JIT）”在供应链财务管理中的应用案例。 第二章 投资决策的量化分析与实务操作 投资是企业成长的引擎。本章系统讲解了长期投资项目（如固定资产更新、兼并收购）的评估方法，强调了在不确定性环境下的决策科学性。 现金流折现（DCF）模型的深入应用： 不仅限于净现值（NPV）和内部收益率（IRR），更侧重于如何精确估算自由现金流（Free Cash Flow, FCF）的调整项，特别是资本化研发费用的处理。 风险调整后的资本预算： 详细介绍敏感性分析、情景分析和蒙特卡洛模拟在识别关键风险变量中的作用。探讨了风险折现率（Risk-Adjusted Discount Rate, RADR）的确定性。 兼并与收购（M&A）中的财务尽职调查： 剖析了目标公司盈利质量的评估标准，包括对表外融资、收入确认政策的严格审查，确保交易的财务合理性。 第三章 利润管理与全面预算体系构建 本章侧重于企业内部的资源分配与绩效衡量体系的构建，确保资源配置与企业战略目标高度一致。 作业成本法（Activity-Based Costing, ABC）的实施路径： 如何识别和量化支撑业务活动的间接成本，并将其准确分配至产品或服务，以支持定价决策。 滚动预算与零基预算的结合应用： 探讨在快速变化的市场中，如何通过弹性预算和滚动预测机制，提高预算的响应速度和准确性，取代僵化的年度预算。 平衡计分卡（Balanced Scorecard, BSC）在财务导向中的整合： 如何将财务指标与其他关键维度（客户、内部流程、学习与成长）有机结合，形成企业绩效的完整视图。 --- 第二部分：企业融资、资本运作与流动性管理 第四章 多元化融资渠道的选择与管理 本部分详细分析了企业可利用的各类融资工具及其对财务结构的影响。 债务融资的结构优化： 区分了短期、中期和长期贷款的特点，重点解析了债券发行的定价机制、信用评级管理及其对企业融资成本的长期影响。 股权融资的战略考量： 探讨了首次公开募股（IPO）、私募股权（PE）及风险投资（VC）的引入对公司控制权和治理结构的影响。分析了不同融资阶段的估值模型选择。 供应链金融的创新应用： 介绍应收账款保理、存货质押等模式如何有效地释放和利用供应链上下游的沉淀资金，优化营运资本。 第五章 现金流预测与流动性风险的精细控制 现金是企业的血液，本章深入研究了如何实现现金流的精准预测和高效调配。 短期现金流预测模型构建： 采用多种方法（如基于历史数据的回归分析、基于经营活动的预测法），提高未来30至90天现金流预测的准确性。 货币市场工具的应用： 探讨企业如何利用短期票据、回购协议等工具进行闲置资金的短期投资与调剂，实现资金的保值增值。 流动性风险应急预案（Contingency Funding Plan, CFP）： 制定不同压力情景下的资金筹措路径，确保在市场信用紧缩时，企业仍有足够的流动性支撑日常运营。 第六章 国际化经营中的汇率风险与套期保值 针对具有国际业务的企业，本章提供了应对货币波动的实操工具。 外汇风险的识别与计量： 界定交易风险、折算风险和经济风险，并介绍不同风险的量化模型。 套期保值工具的策略运用： 详细讲解远期合约、外汇期权和货币互换（Currency Swaps）的机制，并结合具体案例分析企业应采取的宏观套保与微观套保相结合的策略。 跨境资金池的构建与管理： 探讨如何通过集团内部的资金池操作，实现跨境资金的集中管理和净额结算，降低整体融资成本和汇兑损益。 --- 第三部分：财务风险管理与内部控制体系构建 第七章 信用风险评估与应收账款管理 本章专注于评估和管理企业在交易活动中面临的信用风险。 客户信用评级的内部建立： 介绍基于财务指标、行业地位和历史违约率的综合信用评分模型，指导销售信用政策的制定。 信用保险与担保机制的运用： 分析出口信用保险的承保范围和理赔流程，以及利用银行保函和第三方担保降低坏账损失的有效性。 应收账款的生命周期管理： 从合同签订到账款回收的全流程监控，引入催收流程的自动化和激励机制。 第八章 财务舞弊的识别与内部控制的强化 本章以预防和发现财务舞弊为核心，强调内部控制在保障信息真实性中的作用。 舞弊的动机、机会与压力（欺诈三角）： 分析常见的财务舞弊手段，如收入提前确认、成本费用资本化、关联方交易的非公允定价等。 COSO内部控制框架的应用： 详细阐述控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控五要素在财务领域的具体落地，特别是职责分离（Segregation of Duties）的关键环节。 内部审计的独立性与有效性： 探讨内部审计部门如何利用数据分析技术（如穿行测试、异常交易监控）来持续评估控制的有效性。 第九章 财务信息系统的安全与合规性 随着企业信息化程度的加深，财务系统的安全与数据合规成为新的风险点。 ERP系统中的财务模块控制： 探讨如何通过设置严格的授权矩阵、审批流和数据接口控制，防止未授权的凭证录入和数据篡改。 数据隐私保护与监管要求： 关注GDPR等国际数据保护法规对企业跨境财务数据处理的要求，建立数据生命周期管理策略。 业务连续性计划（BCP）中的财务职能恢复： 确保在灾难发生时，核心财务交易（如支付、清算）能够快速恢复运作，维持企业的基本生存能力。 --- 总结： 本书旨在为企业中高层管理者、财务专业人士及相关领域研究者提供一个全面、系统且极具操作性的财务管理蓝图。它强调将财务管理视为一项动态的、以价值为导向的持续优化过程，而非静态的合规报告。通过对战略规划、资本运作和风险控制的深度剖析，助力企业在复杂多变的经济环境中实现稳健发展和可持续盈利。

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这本书简直是为我这种刚踏入外贸行业的“小白”量身定做的。我之前在一家内贸公司工作，对国际贸易的复杂性一直心存畏惧，尤其是那些涉及到跨国结算、汇率风险和复杂报关流程的会计处理，更是让我感到头疼。然而，这本书的切入点非常实际，它没有过多地纠缠于晦涩的理论，而是直接对接了外贸企业日常运营中最核心的财务挑战。例如，它对不同贸易术语（如FOB、CIF、DDP）下收入确认的详细解析，以及如何正确处理预收货款和赊销的会计分录，都写得清晰明了。我特别欣赏它对“外汇核销单”和“报关单”等关键单据与账务勾稽关系的梳理，这就像是为我提供了一张操作流程图，让我立刻就能明白哪些单据对应着哪些会计凭证。读完关于出口退税处理的那几章，我感觉自己终于拿到了一个处理实际业务的“工具箱”，而不是一堆漂浮在空中的概念。对于那些需要快速上手、解决实际操作难题的财务人员来说，这本书的实操价值是无可替代的。

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我得说，这本书的深度和广度远远超出了我原本对一本“实务”类书籍的预期。我原本以为它会止步于基础的账务处理，但它在风险控制和税务筹划层面的探讨，展现了作者深厚的专业积累。书中对信用证（L/C）结算方式下，如何识别单据瑕疵并及时调整账务处理的案例分析，简直是教科书级别的。它不仅告诉你“怎么做”，更解释了“为什么这么做”以及“不这么做会有什么后果”。特别是涉及到成本核算的部分，作者巧妙地结合了现代供应链管理的理念，探讨了如何对外包生产、物流成本进行精细化归集，这对于提升企业利润率至关重要。更让我印象深刻的是，书中对一些最新的监管政策变化（比如增值税政策的微调）的追踪和解读，显示出作者紧跟市场脉搏的敏锐度。这本书与其说是一本会计手册，不如说是一本结合了国际贸易、法律合规与高级财务管理的综合性参考指南，对于希望从中层管理晋升到决策层的人士而言，提供了宝贵的战略视角。

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我发现这本书最可贵之处在于其“工具书”的属性，它不仅适合系统学习，更适合作为工作中的“快速查询手册”。当我需要核对一个复杂的信用证条款是否影响了收入确认时，我可以直接翻到相关章节，几分钟内就能找到准确的会计准则引用和实操案例。它提供的不仅仅是知识，更是一种解决问题的思维框架。例如，书中关于企业所得税汇算清缴时，如何规范处理与关联方之间的资金拆借利息收入的税务扣除限制，提供了非常具有操作性的建议。我特别欣赏它在附录中整理的常用外贸术语对照表和关键税率一览表，这些“干货”直接可以打印出来贴在办公桌旁。总而言之，这本书的编写思路非常务实，它仿佛是资深外贸财务总监手把手教你如何应对复杂局面，它带来的不是理论上的满足感，而是实实在在的业务安全感和效率提升。

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这本书在处理“特殊业务”方面的覆盖面，让我感到非常惊喜和实用。例如，对于跨境电商的特殊税务处理和结算模式，很多传统教材根本不会涉及，但这本书有专门的章节进行了深入探讨，分析了海外仓模式下的增值税风险点。此外，它对代垫运费、保险费用的会计分录处理也做了非常细致的区分，明确了不同情况下需要计入哪个成本科目。我之前在处理一批从国外退回的货物时，一直对如何正确处理退关产生的额外费用感到困惑，这本书里的“非常规业务处理”章节正好提供了清晰的指引，让我避免了可能出现的税务风险。它的价值在于，它不仅涵盖了90%的常规贸易场景，更细致地覆盖了那10%让会计人员夜不能寐的“疑难杂症”。对于那些处于快速发展期、业务模式不断创新的外贸企业，这本书提供的灵活性和前瞻性是非常宝贵的。

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说实话，我之前买过好几本关于外贸会计的书籍，很多要么是过于陈旧，要么就是翻译腔过重，读起来佶屈聱牙。但这一本给我的感觉是“鲜活”的。它的语言风格非常贴近实际工作环境，读起来有一种与经验丰富的同事在交流的顺畅感。我最喜欢它的章节编排逻辑，它没有采用传统的“资产负债表”或“利润表”的结构来组织内容，而是完全围绕外贸业务的流程来展开：从签订合同、收到预付款，到生产采购、报关发运，再到收款结汇，每一步都有对应的详尽会计记录和注意事项。这种“流程导向”的叙述方式，极大地降低了学习的认知负担。举个例子，书中关于处理不同币种之间往来账的“多栏式明细账”的应用示例，配以清晰的图示，让我立刻明白了如何避免因汇率波动造成的隐性损失。这本书的排版也很舒服，重点突出，注释详实，真正做到了让读者“用得上、看得懂、学得快”。

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