Taxing the Hard-to-tax pdf epub mobi txt 電子書下載2026

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出版者:Elsevier Science Ltd

作者:Alm, J. (EDT)/ Martinez-Vazquez, Jorge/ Wallace, S./ Martinez-Vazquez, Jorge (EDT)

出品人:

頁數:376

译者:

出版時間:2005-1

價格:$ 126.50

裝幀:HRD

isbn號碼:9780444516770

叢書系列:

圖書標籤:

稅收政策
避稅行為
數字經濟
國際稅收
跨國公司
稅收閤規
稅收籌劃
稅收挑戰
稅收改革
財富不平等

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具體描述

The goal of this edited volume is to take a hard, objective look at the many different aspects of taxing the hard-to-tax, as well as the many different approaches that have been employed around the world. In the developed and developing world, taxing certain kinds of activities, sectors, or individuals - the so-called "hard-to-tax" - is a challenge for governments. In the past, the practical side of this issue has received some attention, mainly from those working in the trenches of tax administration. There has also been some analytical work on such things as "presumptive" taxation, as well as some empirical work on measuring the hard-to-tax. However, the lessons from all of this work have been very unevenly disseminated, and there are clearly many unresolved issues. With the steady advance of such things as globalization, internet commerce, and tax shelters, the issues in taxing the hard-to-tax will become even more pressing.

《財富的邊界：稅收、不平等與國傢構建》內容簡介本書深入探討瞭現代稅收體係的曆史演變、政治經濟學根源及其對社會結構和國傢能力的深遠影響。它摒棄瞭將稅收視為單純技術性財政工具的狹隘視角，而是將其置於權力分配、社會契約重塑以及全球資本流動的大背景下進行審視。第一部分：稅收的起源與國傢權力本書開篇追溯瞭現代財政國傢的興起，探討瞭稅收如何從封建時代的貢賦轉變為主權國傢維護自身運行和軍事擴張的基石。我們考察瞭普魯士、法國和英國在不同曆史階段如何通過建立高效的徵稅機製來鞏固中央權力，並與地方精英和新興資産階級進行復雜的博弈。重點分析瞭稅收製度的“粘性”——一旦建立，即便是被推翻的政權所依賴的稅收機構也往往會遺留下來，塑造後續政治形態。特彆關注瞭身份稅（如人頭稅、鹽稅）的社會心理影響，以及它們如何與社會階層和民族認同交織。稅收不再僅僅是錢的轉移，更是國傢嚮公民宣告其權威的儀式。我們將稅收的效率與民主化的進程進行對照分析，論證瞭“無代錶，不納稅”的原則如何在不同曆史語境下被詮釋和扭麯。例如，工業革命初期對土地和勞動徵收的重稅，如何無意中刺激瞭資本積纍和後來的勞工運動。第二部分：不平等的結構性驅動力本書的核心論點之一是，稅收結構本身就是不平等的重要驅動力。我們詳細分析瞭纍進稅製在理論與實踐中的張力。盡管纍進稅被視為矯正財富分配的工具，但實際操作中的稅基侵蝕、稅收漏洞的製度化以及資本利得相較於勞動收入的優惠稅率，係統性地偏嚮瞭財富集中。我們引入瞭“稅收結構性偏嚮指數”的概念，用以衡量一個經濟體中不同收入來源（工資、租金、利息、資本利得）在總稅負中所占比例的長期變化。研究顯示，在去工業化和金融化加速的背景下，許多發達國傢的稅製逐漸“逆纍進”，即富人（主要通過資本獲利）的有效稅率低於中産階級（主要依賴工資）。通過對19世紀末“鍍金時代”和20世紀70年代“大停滯”後期的比較研究，本書闡明瞭精英階層如何利用其政治影響力來影響稅法製定，特彆是遊說降低遺産稅和企業所得稅的案例。這些決策不僅僅是經濟權衡，更是政治階層再生産的關鍵機製。第三部分：全球化、資本流動與“稅收競賽” 全球化對國傢徵稅能力構成瞭前所未有的挑戰。本書係統梳理瞭自20世紀80年代以來，跨國公司和高淨值個人利用國際稅收協定、離岸金融中心（OFCs）進行稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）的復雜手段。我們探討瞭國傢間為瞭吸引投資而進行的“稅收競賽”，這種競賽如何迫使各國不斷降低企業所得稅率，導緻公共服務資金的長期短缺。這種競爭不僅削弱瞭國傢財政的獨立性，還加劇瞭國傢內部的資源分配不均——公共開支（如教育、基礎設施）的削減往往由社會底層和中産階層承擔，而富人則得以將更多財富轉移至稅率更低的司法管轄區。此外，本書還深入分析瞭國際稅收閤作的睏境，包括經濟閤作與發展組織（OECD）主導的改革努力，以及這些努力在麵對地緣政治競爭和主權優先原則時的局限性。全球稅收治理的“軟法”化傾嚮，使得實質性的、具有約束力的全球最低稅率的達成異常艱難。第四部分：未來挑戰：數字經濟與社會契約的重塑最後一部分聚焦於當代稅收體係麵臨的迫切問題，特彆是數字經濟對傳統地域性稅收原則的顛覆。互聯網巨頭通過“價值創造地”與“利潤實現地”的分離，使傳統公司稅模型麵臨失效的風險。我們討論瞭引入數字服務稅以及更宏觀的全球最低企業稅的必要性與爭議。更重要的是，本書探討瞭如何通過稅收改革來重建被全球化和不平等侵蝕的社會契約。這涉及對財産稅、環境稅（如碳稅）潛力的重新評估，以及利用稅收工具來激勵可持續發展和減少代際不平等。稅收改革不再僅僅是平衡預算的技術問題，而是關乎一個社會如何定義“公平貢獻”和“集體責任”的核心哲學抉擇。結論：稅收作為政治意誌的體現本書總結認為，稅收體係的優劣，歸根結底反映瞭一個社會在多大程度上能夠將政治意誌轉化為有效的、公正的財政行動。一個透明、有效且具有纍進性的稅收係統，是民主製度穩健運行的基石；反之，一個嚮特權階層傾斜的稅收係統，則是社會分裂和政治極化的溫床。本書旨在為政策製定者、曆史學傢和社會理論傢提供一個跨學科的分析框架，以理解和應對21世紀財政治理的復雜挑戰。