Taxing the Hard-to-tax pdf epub mobi txt 电子书下载 2026

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出版者:Elsevier Science Ltd

作者:Alm, J. (EDT)/ Martinez-Vazquez, Jorge/ Wallace, S./ Martinez-Vazquez, Jorge (EDT)

出品人:

页数:376

译者:

出版时间:2005-1

价格:$ 126.50

装帧:HRD

isbn号码:9780444516770

丛书系列:

图书标签:

税收政策
避税行为
数字经济
国际税收
跨国公司
税收合规
税收筹划
税收挑战
税收改革
财富不平等

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具体描述

The goal of this edited volume is to take a hard, objective look at the many different aspects of taxing the hard-to-tax, as well as the many different approaches that have been employed around the world. In the developed and developing world, taxing certain kinds of activities, sectors, or individuals - the so-called "hard-to-tax" - is a challenge for governments. In the past, the practical side of this issue has received some attention, mainly from those working in the trenches of tax administration. There has also been some analytical work on such things as "presumptive" taxation, as well as some empirical work on measuring the hard-to-tax. However, the lessons from all of this work have been very unevenly disseminated, and there are clearly many unresolved issues. With the steady advance of such things as globalization, internet commerce, and tax shelters, the issues in taxing the hard-to-tax will become even more pressing.

《财富的边界：税收、不平等与国家构建》内容简介本书深入探讨了现代税收体系的历史演变、政治经济学根源及其对社会结构和国家能力的深远影响。它摒弃了将税收视为单纯技术性财政工具的狭隘视角，而是将其置于权力分配、社会契约重塑以及全球资本流动的大背景下进行审视。第一部分：税收的起源与国家权力本书开篇追溯了现代财政国家的兴起，探讨了税收如何从封建时代的贡赋转变为主权国家维护自身运行和军事扩张的基石。我们考察了普鲁士、法国和英国在不同历史阶段如何通过建立高效的征税机制来巩固中央权力，并与地方精英和新兴资产阶级进行复杂的博弈。重点分析了税收制度的“粘性”——一旦建立，即便是被推翻的政权所依赖的税收机构也往往会遗留下来，塑造后续政治形态。特别关注了身份税（如人头税、盐税）的社会心理影响，以及它们如何与社会阶层和民族认同交织。税收不再仅仅是钱的转移，更是国家向公民宣告其权威的仪式。我们将税收的效率与民主化的进程进行对照分析，论证了“无代表，不纳税”的原则如何在不同历史语境下被诠释和扭曲。例如，工业革命初期对土地和劳动征收的重税，如何无意中刺激了资本积累和后来的劳工运动。第二部分：不平等的结构性驱动力本书的核心论点之一是，税收结构本身就是不平等的重要驱动力。我们详细分析了累进税制在理论与实践中的张力。尽管累进税被视为矫正财富分配的工具，但实际操作中的税基侵蚀、税收漏洞的制度化以及资本利得相较于劳动收入的优惠税率，系统性地偏向了财富集中。我们引入了“税收结构性偏向指数”的概念，用以衡量一个经济体中不同收入来源（工资、租金、利息、资本利得）在总税负中所占比例的长期变化。研究显示，在去工业化和金融化加速的背景下，许多发达国家的税制逐渐“逆累进”，即富人（主要通过资本获利）的有效税率低于中产阶级（主要依赖工资）。通过对19世纪末“镀金时代”和20世纪70年代“大停滞”后期的比较研究，本书阐明了精英阶层如何利用其政治影响力来影响税法制定，特别是游说降低遗产税和企业所得税的案例。这些决策不仅仅是经济权衡，更是政治阶层再生产的关键机制。第三部分：全球化、资本流动与“税收竞赛” 全球化对国家征税能力构成了前所未有的挑战。本书系统梳理了自20世纪80年代以来，跨国公司和高净值个人利用国际税收协定、离岸金融中心（OFCs）进行税基侵蚀和利润转移（BEPS）的复杂手段。我们探讨了国家间为了吸引投资而进行的“税收竞赛”，这种竞赛如何迫使各国不断降低企业所得税率，导致公共服务资金的长期短缺。这种竞争不仅削弱了国家财政的独立性，还加剧了国家内部的资源分配不均——公共开支（如教育、基础设施）的削减往往由社会底层和中产阶层承担，而富人则得以将更多财富转移至税率更低的司法管辖区。此外，本书还深入分析了国际税收合作的困境，包括经济合作与发展组织（OECD）主导的改革努力，以及这些努力在面对地缘政治竞争和主权优先原则时的局限性。全球税收治理的“软法”化倾向，使得实质性的、具有约束力的全球最低税率的达成异常艰难。第四部分：未来挑战：数字经济与社会契约的重塑最后一部分聚焦于当代税收体系面临的迫切问题，特别是数字经济对传统地域性税收原则的颠覆。互联网巨头通过“价值创造地”与“利润实现地”的分离，使传统公司税模型面临失效的风险。我们讨论了引入数字服务税以及更宏观的全球最低企业税的必要性与争议。更重要的是，本书探讨了如何通过税收改革来重建被全球化和不平等侵蚀的社会契约。这涉及对财产税、环境税（如碳税）潜力的重新评估，以及利用税收工具来激励可持续发展和减少代际不平等。税收改革不再仅仅是平衡预算的技术问题，而是关乎一个社会如何定义“公平贡献”和“集体责任”的核心哲学抉择。结论：税收作为政治意志的体现本书总结认为，税收体系的优劣，归根结底反映了一个社会在多大程度上能够将政治意志转化为有效的、公正的财政行动。一个透明、有效且具有累进性的税收系统，是民主制度稳健运行的基石；反之，一个向特权阶层倾斜的税收系统，则是社会分裂和政治极化的温床。本书旨在为政策制定者、历史学家和社会理论家提供一个跨学科的分析框架，以理解和应对21世纪财政治理的复杂挑战。