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出版者:Prentice Hall

作者:Elliott, Barry/ Elliott, Jamie

出品人:

页数:720

译者:

出版时间:2006-7

价格:637.00元

装帧:Pap

isbn号码:9780273702535

丛书系列:

图书标签:

• 财务会计
• 报告
• 分析
• 会计学
• 财务报表
• 会计准则
• 财务管理
• 审计
• 投资
• 公司财务

公司治理与风险管理：构建可持续发展的基石 本书聚焦于现代企业管理的核心挑战——如何建立稳健的公司治理结构并有效地识别、评估与应对各类风险。 随着全球化商业环境的日益复杂和监管要求的不断提高，企业对内部控制、道德规范、信息披露透明度以及风险抵御能力的需求达到了前所未有的高度。本书旨在为公司董事会成员、高级管理人员、内部审计师、合规官以及对企业治理和风险管理有浓厚兴趣的专业人士提供一个全面、深入且实用的知识框架和操作指南。 本书结构设计旨在系统地引导读者从宏观的治理理念深入到微观的风险管理实践，并最终探讨两者如何协同作用，为企业的长期价值创造提供坚实保障。 --- 第一部分：公司治理的理论基石与实践框架 本部分将奠定理解现代公司治理的基础。我们探讨治理的演变历史、核心原则及其在不同法律和文化背景下的差异性。 第一章：公司治理的本质、目标与利益相关者理论 本章首先界定公司治理的内涵，区分其与企业管理的区别。我们将深入分析公司治理的核心目标——平衡股东价值最大化与社会责任的实现。重点讨论利益相关者理论（Stakeholder Theory）与股东至上理论（Shareholder Primacy）的辩论，分析不同理论对公司决策制定的影响。内容将覆盖治理结构在不同类型的企业（如家族企业、国有企业、上市公司）中的特殊考量。 第二章：董事会的角色、结构与有效性 董事会是公司治理的核心执行机构。本章详细剖析董事会的法定职责与受托责任。我们将研究董事会构成（独立董事比例、专业背景多样性）如何影响决策质量。关键讨论点包括：董事会薪酬设计、绩效评估机制、以及如何通过有效的会议管理和信息流控制来提升董事会的战略监督能力。此外，还将深入探讨“董事会疲劳”和“内部人控制”等治理缺陷的识别与防范。 第三章：高管层激励、薪酬与问责机制 高管层的激励机制直接关系到战略执行的效率和合规的意愿。本章分析了当前主流的高管薪酬结构，包括固定薪酬、短期激励（奖金）和长期激励（股权、期权）。讨论的重点在于如何设计一套既能吸引和保留顶尖人才，又能避免过度风险承担的薪酬方案。我们将审视“不当激励”如何导致道德风险，并介绍基于长期绩效和ESG（环境、社会和治理）指标的薪酬实践。 第四章：透明度、信息披露与投资者关系管理 透明度是信任的基础。本章侧重于公司治理信息披露的法规要求（如萨班斯-奥克斯利法案、国内证券法规的更新）和最佳实践。探讨除了财务报告之外，非财务信息（如治理实践、可持续发展报告、政治献金）披露的重要性。同时，分析有效的投资者关系（IR）部门如何与市场进行建设性沟通，管理市场预期，并应对激进投资者的挑战。 --- 第二部分：企业风险管理（ERM）的系统构建 本部分将从战略高度阐述企业风险管理的必要性，并提供一个实施企业风险管理体系的实用路线图。 第五章：风险管理理论基础与战略整合 本章引入风险管理的通用框架，如COSO ERM框架和ISO 31000标准。我们强调风险管理不应是孤立的合规活动，而必须深度嵌入企业的战略制定和日常运营流程中。内容将区分不同类型的风险：战略风险、运营风险、财务风险和合规风险，并探讨如何将风险偏好（Risk Appetite）量化并应用于资源分配决策。 第六章：风险识别、评估与量化技术 这是ERM实践的核心。本章详细介绍定性和定量风险评估方法。定性方法包括风险情景分析（Scenario Analysis）、头脑风暴和德尔菲法。定量方法则涵盖了风险矩阵分析、敏感性分析以及对关键风险指标（KRIs）的建立与监控。我们将提供实际案例，说明如何使用这些工具来衡量潜在损失和发生概率，并确定风险的优先级。 第七章：内部控制系统（ICS）的设计与有效性测试 内部控制是风险缓解的第一道防线。本章深入剖析COSO内部控制整合框架（ICIF）的五大组成要素。重点探讨控制环境的建立、风险评估流程的嵌入、控制活动的执行（如授权、职责分离、实物控制）以及信息与沟通的有效性。此外，本部分将详细阐述内部审计部门在评估内部控制设计和运行有效性中的关键作用。 第八章：新兴风险：网络安全、地缘政治与气候变化 面对快速变化的外部环境，识别“新兴风险”至关重要。本章专门探讨当前企业面临的重大非传统风险： 1. 网络风险（Cyber Risk）： 不仅仅是技术问题，更是治理和业务连续性问题。讨论数据泄露的潜在财务和声誉影响，以及网络弹性（Cyber Resilience）的构建。 2. 地缘政治风险（Geopolitical Risk）： 跨国经营中贸易战、制裁和监管壁垒带来的供应链中断和市场准入风险。 3. 气候与可持续发展风险（Climate Risk）： 物理风险（极端天气）和转型风险（碳税、政策变化）对资产价值和长期盈利能力的影响。 --- 第三部分：治理与风险的融合：监督、文化与问责制 本部分探讨如何将前两部分的内容有机结合，形成一个具有韧性和前瞻性的管理体系。 第九章：合规管理、道德规范与企业文化建设 一个强大的治理和风险管理体系需要坚实的文化土壤。本章关注“软性”治理要素。讨论如何通过强有力的道德准则（Code of Conduct）和举报机制（Whistleblowing）来塑造合规文化。重点分析领导层（Tone at the Top）在设定道德标准中的决定性作用，以及如何通过培训和激励来确保“从上到下”的合规执行力。 第十章：危机管理与业务连续性规划（BCP） 当风险转化为危机时，有效的响应机制决定了企业的存亡。本章提供了一个系统的危机管理框架：从危机前期的准备、危机发生时的快速决策路径，到危机后的恢复和经验总结。详细讨论业务影响分析（BIA）在确定关键业务流程和恢复时间目标（RTO/RPO）中的应用，以及如何将BCP与灾难恢复（DR）计划整合。 第十一章：审计职能的协同作用：内部、外部与监管机构 本章分析了企业“三道防线”模型： 第一道防线： 业务管理层（日常风险所有者）。 第二道防线： 风险管理、合规部门（风险监督与报告）。 第三道防线： 内部审计（独立保证）。 我们将阐述内部审计如何超越传统的事后检查，转向对ERM流程的有效性进行前瞻性评估。同时，探讨外部审计师与监管机构在确保信息可靠性方面扮演的角色。 第十二章：全球治理趋势与未来展望 本章将目光投向未来，探讨新兴技术（如人工智能在风险监测中的应用）对治理实践的冲击。重点分析ESG（环境、社会和治理）因素日益成为投资者评估标准的核心，以及企业如何从“合规驱动”向“价值驱动”的治理模式转型，以实现真正的可持续发展和长期竞争力。 --- 本书的特点在于其实用性和前瞻性。我们避免了纯粹的学术理论堆砌，而是侧重于提供可操作的工具、经过验证的案例研究以及应对复杂治理和风险挑战的战略思维。阅读本书，您将获得一个整合了战略、运营和合规的、能够有效保护和提升企业价值的综合管理视角。

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这本书的价值远不止于作为一本教材。它更像是一本能够陪伴你职业生涯成长的工具书。作者在书中分享了大量关于财务报告分析的实战经验，很多都是在课堂上无法学到的。例如，在讨论财务舞弊的识别时，它不仅仅是列举常见的造假手段，还提供了一些具体的“信号”和“警示”，让你学会如何从细微之处发现问题。这一点对我来说非常有帮助，让我对财务报表有了更强的风险意识。此外，书中的案例分析往往带有一定的“反思性”，它不会直接给出答案，而是引导读者去思考，去推断，去形成自己的结论。这种培养批判性思维的方式，是学习过程中最宝贵的财富。我甚至觉得，这本书的读者群体应该不仅仅局限于财务专业的学生，任何一个希望提升商业洞察力的人，都能从中获益匪浅。它帮助我建立起一种“财务思维”，让我能够更敏锐地捕捉到商业机会和风险。总而言之，这是一本值得反复阅读，并且能够带来持续价值的书籍。

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这本书在市场上的同类产品中脱颖而出，它的封面设计就足够吸引眼球，简洁却又不失专业感，立刻让人产生一探究竟的冲动。我特别欣赏它在内容呈现方式上的创新。不再是枯燥乏味的理论堆砌，而是通过大量的案例分析，将抽象的概念变得生动具体。每一个案例都选取了现实生活中企业发生的真实事件，让我能够直观地理解会计原则是如何在复杂商业环境中应用的。作者似乎非常擅长将繁琐的财务报表数据转化为易于理解的图表和数据可视化，这对于我这种初学者来说，简直是福音。我经常在阅读过程中，反复回看那些图表，每一次都能有新的发现和领悟。而且，书中的章节安排也很有逻辑性，循序渐进，不会让人感到 overwhelming。从最基础的会计概念，到复杂的财务分析技巧，作者都进行了详尽的阐述，并且提供了大量的练习题，帮助巩固所学知识。这些练习题的难度设置也恰到好处，既能挑战我的思考能力，又不会让我感到沮丧。总的来说，这本书为我打开了通往财务世界的大门，让我看到了会计不仅仅是数字的游戏，更是商业决策的关键驱动力。

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坦白说，这本书的质量超出了我的预期。它的内容组织非常精巧，每一章都像是一个精心设计的乐高积木，能够与其他章节无缝衔接，共同构建起一个完整的财务知识体系。我在阅读过程中，最大的感受就是“豁然开朗”。那些曾经让我困惑不解的会计概念，在这本书里都得到了清晰的解释。例如，在讲解现金流量表时，作者不仅详细列出了现金流入流出的项目，还特别强调了如何通过分析现金流的构成，来判断企业的经营健康状况，以及其未来的发展潜力。书中的一些图示，比如不同会计处理方法对利润和资产的影响对比图，非常直观，能够帮助我快速理解复杂的变化。而且，这本书在语言运用上也显得游刃有余，既有专业术语的精确，又不失流畅的叙述。我注意到作者在举例时，会尽量选用一些大家熟知的公司，这样一来，即便是对财务不熟悉的人，也能快速抓住重点。我个人非常看重书籍的“可读性”，而这本书无疑在这方面做得非常出色，让我能够愉快地沉浸在知识的海洋里。

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这本书的亮点在于其对财务报告分析的深度和广度。它不仅仅停留在基础的报表解读，而是进一步深入到如何利用这些信息进行战略性决策。作者在分析财务数据时，非常注重联系企业的实际经营情况，探讨了不同行业、不同发展阶段的公司，其财务表现可能存在的差异，以及我们应该如何解读这些差异。我特别欣赏它对于“非财务信息”的强调。很多时候，一个公司的财务报表背后，隐藏着大量的故事，例如公司治理结构、市场竞争环境、宏观经济政策等等，这些非财务信息同样对理解公司的价值至关重要。这本书在这方面提供了非常宝贵的视角，引导我学会从更全面的角度去审视一家企业。而且，它所提供的分析工具和框架都非常实用，可以直接应用于工作中。我尝试运用书中的一些方法来分析我关注的一些上市公司，发现的确能够获得比以往更深入的见解。此外，书中的附录部分也相当有价值，包含了一些常用的财务比率公式解释和行业基准数据，为进一步的研究提供了便利。

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我不得不说，这本书在某些方面确实颠覆了我对财务会计的传统认知。它更像是一位经验丰富的导师，而非冰冷的教科书。作者在叙述过程中，常常会穿插一些引人入胜的故事和个人见解，让你在学习知识的同时，也能感受到作者的热情和对这个领域的深刻理解。我尤其喜欢它对“为什么”的解答。很多时候，我们学习财务会计只是被告知“怎么做”，但这本书却会深入浅出地解释“为什么这样做”。例如，在讲解权责发生制时，它不仅仅是罗列规则，而是通过对不同经济活动的影响分析，让你真正理解其背后的逻辑和合理性。这种对根本原理的强调，让我能够举一反三，触类旁通。而且，书中的语言风格非常独特，既有严谨的学术性，又不乏轻松活泼的表达。偶尔还会蹦出一些幽默的段子，让我在疲惫的学习过程中得以放松。它不会回避一些复杂的问题，反而会鼓励你去思考，去挑战权威，去形成自己的判断。这种开放式的讨论，对我来说是一种极大的启发，让我不再是被动接受信息，而是主动地参与到知识构建的过程中。

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