Tax Systems and Tax Reforms in South and East Asia pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:Routledge

作者:Bernardi, Luigi (EDT)/ Fraschini, Angela (EDT)/ Shome, Parthasarathi (EDT)/ Bernardi, Luigi

出品人:

页数:272

译者:

出版时间:2006-6

价格:$ 192.10

装帧:HRD

isbn号码:9780415389594

丛书系列:

图书标签:

• Taxation
• Tax Reform
• South Asia
• East Asia
• Fiscal Policy
• Public Finance
• Economic Development
• Asian Economies
• Comparative Taxation
• International Tax

经济转型中的税制探索：亚洲视角下的挑战与机遇 本书深入剖析了南亚和东亚地区在经济快速发展和深刻转型时期所面临的税制挑战，并聚焦于各国为应对这些挑战而进行的税制改革。不同于侧重于特定国家或单一税种的学术研究，本书以宏观的区域视角，系统性地梳理了该地区税收体系的演变脉络、改革动因、主要模式以及成效与不足。 第一部分：亚洲税制的历史轨迹与时代背景 本部分追溯了南亚和东亚地区税收制度的早期形态，从殖民时期遗留的税制框架，到建国初期的税收筹集与经济发展目标相结合的模式。我们将探讨不同国家在社会主义、市场经济转型以及融入全球化过程中，税制如何适应经济结构的变化，例如从农业经济向工业化、再到服务业和数字经济的转变。 殖民遗泽与独立初期的探索： 分析殖民时期税收制度的特点，以及独立后各国如何根据自身国情建立初步的税收体系。这包括对土地税、人头税等传统税种的依赖，以及为了支持工业化而引入的企业所得税、进口关税等。 计划经济向市场经济的转型： 详细研究中国、越南等国在经济改革过程中，如何逐步从高度集中的计划经济税收模式转向市场导向的税收制度。这涉及到国有企业税负的调整、税收征管的改革、以及为鼓励私营经济发展而采取的税收优惠政策。 全球化浪潮下的挑战： 探讨全球化对亚洲国家税收的影响，包括资本流动、跨国公司避税、贸易协定对关税的影响等。分析各国如何在新形势下调整税收政策，以维护国家税收主权和公平竞争环境。 区域经济一体化与税收协调： 审视东盟（ASEAN）等区域经济合作组织在税收协调方面的努力，以及不同国家在推动区域内税收公平和效率方面的探索。 第二部分：南亚与东亚税制改革的核心议题 本部分将深入探讨该地区国家在税制改革中所面临的关键议题，并分析其改革的逻辑和实际操作。我们关注的不止是税种的增减，更是税收体系的整体效率、公平性、以及对经济增长和发展的促进作用。 所得税体系的演进： 个人所得税（PIT）： 分析各国在扩大税基、调整累进税率、简化税制、以及应对日益增长的非正规就业人口和高收入群体方面的改革。探讨累进性与效率之间的平衡，以及如何通过税收政策引导社会公平。 企业所得税（CIT）： 考察各国在吸引外资、鼓励创新、以及打击避税方面的企业所得税改革。这包括税率调整、税收优惠的设置与退出、以及对所得来源的界定和征管。 消费税体系的现代化： 增值税（VAT）/商品与服务税（GST）： 重点分析VAT/GST在亚洲地区的推广和实施情况。探讨其在扩大税基、提高征管效率、减少流转环节税负方面的优势，以及在实际操作中遇到的挑战，如小规模纳税人的管理、税收抵扣链条的完整性、以及对低收入群体可能产生的影响。 选择性消费税： 分析对特定商品（如烟草、酒精、高能耗产品）征收消费税的政策目标，例如财政收入、行为引导、环境保护等，以及其在亚洲地区的运用。 财产税与资源税的改革： 财产税： 考察亚洲国家在房地产税、遗产税、赠与税等财产税方面的改革进展。分析其在调节财富分配、增加地方财政收入、以及抑制房地产投机方面的作用，以及在实践中面临的估值、征管、和政治阻力。 资源税： 探讨对自然资源（如石油、天然气、矿产）征收的税费，以及其在实现资源收益公平分配、促进可持续开采、以及为国家发展提供资金方面的作用。 环境税的兴起： 关注亚洲国家在应对气候变化和环境污染方面，引入和发展环境税的趋势。这包括碳税、能源税、污染排放税等，以及其在推动绿色发展和经济转型中的潜力。 税收征管的现代化： 探讨信息技术在税收征管中的应用，如电子报税、大数据分析、风险管理系统等。分析各国在提升征管效率、打击偷税漏税、以及改善纳税服务方面的努力。 第三部分：区域税制改革的比较分析与经验借鉴 本部分通过比较研究，提炼南亚和东亚地区税制改革的共性与特性，并从中总结出具有普遍意义的经验和教训。 改革的驱动因素： 识别促使各国进行税制改革的主要原因，包括财政赤字、经济结构调整、吸引投资、应对不平等、国际承诺等。 改革的模式与路径： 对比不同国家改革的路径选择，例如是渐进式改革还是激进式改革，是全面改革还是局部调整。分析不同模式的优缺点。 改革的成效与挑战： 评估税制改革在增加财政收入、促进经济增长、改善收入分配、提升税收公平性等方面的实际成效。同时，深入分析改革过程中遇到的普遍性挑战，如政治阻力、利益集团的反对、征管能力不足、信息不对称等。 成功改革的关键要素： 提炼出成功的税制改革所必需的关键要素，例如强有力的政治意愿、周密的政策设计、有效的沟通与宣传、以及健全的征管体系。 跨区域的经验借鉴： 探讨南亚与东亚地区国家之间，以及与其他地区（如OECD国家）在税制改革方面的相互借鉴与启示。 第四部分：展望亚洲税制的未来 本部分在前文分析的基础上，对亚洲地区税制的未来发展趋势进行展望，并提出应对未来挑战的政策建议。 数字经济下的税制挑战： 探讨如何对数字服务、平台经济、加密资产等新兴经济活动征税，以及如何应对跨国数字企业的税收问题。 应对人口老龄化与社会保障的税收支持： 分析税收体系如何在人口结构变化的大背景下，为养老、医疗等社会保障体系提供可持续的资金支持。 绿色税制的深化与发展： 展望环境税在推动可持续发展中的作用，以及如何构建更具激励性和效率的绿色税制。 提高税收体系的韧性与适应性： 探讨如何在不确定性增加的全球环境中，建立更具韧性、更能应对外部冲击的税收体系。 税收合作与国际协调的深化： 强调在应对全球性税收挑战时，加强区域内和国际间的税收合作的重要性。 本书旨在为政策制定者、经济学家、学者、以及所有关心亚洲经济发展和税收政策的人士提供一个全面、深入、且具有洞察力的分析框架。通过对南亚和东亚地区税制改革的深入研究，本书不仅揭示了该地区经济转型的复杂性，更重要的是，为理解和构建适应新时代需求的税收体系提供了宝贵的视角和经验。

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