增值稅從入門到精通（小規模納稅人） pdf epub mobi txt 電子書 下載2025

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本書作者擁有超過15年的財稅工作和培訓經驗。全書根據2016年3月18日後新營改增政策編寫，集增值稅基礎知識、發票開具與管理、賬務處理以及增值稅納稅申報於一體，全行業通用，是超級實用的增值稅實戰手冊，是營改增學習和培訓的必備參考教材。

全書圍繞營改增操作小規模納稅人核心的三件事：會計和財務、稅務、發票，手把手教你增值稅，從開票中的價稅如何分離，到國稅2.0網上申報，從增值稅涉稅業務的記賬，到稅務報錶的填列，全都詳細解釋，並輔以大量舉例。書末特彆編寫瞭一個綜閤案例，帶你快速操練。

本書還特約"樂上財稅"為讀者答疑，隨時解答與本書相關及讀者工作中遇到的增值稅疑難問題。

趙金梅

中國人民大學財務管理學博士，曾任航天信息課程研發經理，現為樂上財稅特聘專傢，資深財稅顧問、納稅籌劃專傢、金牌財稅培訓師。 具有10多年的財稅領域培訓及谘詢經驗，曾為中國石油、LG等上百傢企業進行稅務培訓及納稅籌劃，並取得瞭客戶的一緻好評。

馬郡

注冊會計師、亞洲注冊風險管理師，稅務體係高級培訓講師。曾任航天信息課程研發經理，現為樂上財稅特聘專傢。舉辦過上韆場實戰培訓，擁有數萬名學員；同時為韆餘傢企業進行財稅谘詢，在企業涉稅領域積纍瞭豐富的行業經驗，幫助企業解決瞭許多涉稅疑點、難點。

徐鋒

資深稅控專傢，在財稅係統方麵有豐富工作經驗，在國傢製定的"金稅工程"項目實施推廣過程中做齣瞭突齣的貢獻。曾參與多個金融行業集團型企業的營改增，中國建設銀行全行營業稅改增值稅IT係統改造需求谘詢項目。在金融行業業務分析、需求調研、方案編寫等方麵經驗豐富。

推薦序　增值稅：國際國內曆史、防僞稅控與學習培訓
前言　集會計、財務、納稅、發票、申報於一體
第一篇　增值稅財稅基礎知識
第一章　財稅基礎知識 / 2
第一節　稅法基本知識 / 2
1.1.1　稅收概述 / 2
1."皇糧國稅"自古有之，每個國傢都有稅收，那麼什麼是稅收？ / 2
2.怎麼理解"稅收"？ / 2
3.現階段稅收的特點是什麼？ / 3
4.企業要交稅，還要交費，這二者有什麼區彆？ / 4
5.稅收的主要職能是什麼？ / 4
6. 稅收"取之於民"，什麼時候"用之於民"？ / 5
1.1.2　稅法概述 / 5
1.什麼是稅法？ / 5
2.企業的辦稅人員如何瞭解稅法體係，那麼多法律文件，如何甄彆其分量？ / 5
3. 我國現行的稅種有哪些，其由誰來徵收？ / 6
1.1.3　稅收製度 / 6
1.什麼是稅收製度？ / 6
2.納稅人中指的"法人"是指什麼人？ / 7
3.企業稅種認定後，不同稅種徵稅對象如何掌握？ / 7
4.企業稅種認定後，根據什麼計算應納稅額？ / 7
5.徵稅多少要看稅率，那麼我國現階段的稅率有哪些？ / 8
6.企業納稅的最後期限是什麼，稅法怎樣規定的？ / 9
7.企業納稅要按章辦事，哪些行為屬於稅務違章行為？ / 9
8.違章事件要接受處罰，目前，我國對納稅人違反稅收法規行為的處罰有哪些？ / 10
1.1.4　稅種的設置 / 11
1.企業要繳納的稅如何分類？ / 11
2.我國現行稅收增值稅製度是怎樣規定的？ / 11
3.我國現行稅收消費稅製度是怎樣規定的？ / 12
4.我國現行稅收營業稅製度是怎樣規定的？ / 12
5.我國現行稅收企業所得稅製度是怎樣規定的？ / 12
6.我國現行稅收個人所得稅製度是怎樣規定的？ / 13
7.我國現行稅收資源稅製度是怎樣規定的？ / 14
8.我國現行稅收城鎮土地使用稅製度是怎樣規定的？ / 14
9.我國現行稅收房産稅製度是怎樣規定的？ / 14
10.我國現行稅收城市維護建設稅製度是怎樣規定的？ / 14
11.我國現行稅收耕地占用稅製度是怎樣規定的？ / 15
12.我國現行稅收土地增值稅製度是怎樣規定的？ / 15
13.我國現行稅收車輛購置稅製度是怎樣規定的？ / 15
14.我國現行稅收車船稅製度是怎樣規定的？ / 15
15.我國現行稅收印花稅製度是怎樣規定的？ / 16
16.我國現行稅收契稅製度是怎樣規定的？ / 16
17.我國現行稅收煙葉稅製度是怎樣規定的？ / 17
18.我國現行稅收關稅製度是怎樣規定的？ / 17
19.我國現行稅收船舶噸稅製度是怎樣規定的？ / 17
20.我國現階段稅種眾多，企業每種稅都要繳納嗎？ / 18
第二節　會計基本知識 / 18
1.2.1　基本概念 / 18
1.什麼是會計？ / 18
2.會計的職能是什麼？ / 18
3.會計的"反映"職能是什麼？ / 19
4.會計的"監督"職能是什麼？ / 19
5.會計的目標是什麼？ / 19
6.會計核算步驟是什麼？ / 19
1.2.2　基本前提 / 21
1.會計核算的基本前提有哪些？ / 21
2.具備什麼樣的條件纔能成為"會計主體"？ / 21
3.會計主體一定是法律主體嗎？ / 21
4.什麼是"持續經營"假設？ / 22
5.什麼是"會計分期"假設？ / 22
6.什麼是"貨幣計量"假設？ / 22
7.什麼是"權責發生製"？ / 22
8.什麼是"收付實現製"？ / 23
9.權責發生製原則與收付實現製的區彆是什麼？請舉例說明。 / 23
1.2.3　基本原則 / 23
1.什麼是"可靠性"原則？ / 23
2.什麼是"相關性"原則？ / 24
3.什麼是"可理解性"原則？ / 24
4.什麼是"可比性"原則？ / 24
5.什麼是"重要性"原則？ / 24
6.什麼是"實質重於形式"原則？ / 24
7.什麼是"謹慎性"原則？ / 25
8.什麼是"及時性"原則？ / 25
1.2.4　會計要素 / 25
1.會計對象是什麼？ / 25
2.會計要素與會計對象的關係是什麼？ / 26
3.如何理解"資産"？ / 26
4.如何理解"負債"？ / 26
5.如何理解"所有者權益"？ / 27
6.所有者權益與負債（債權人權益）的不同點有哪些？ / 27
7.如何理解"收入"？ / 27
8.如何理解"費用"？ / 28
9.如何理解"利潤"？ / 28
10.會計計量的屬性有哪些？ / 29
1.2.5　會計等式 / 30
1.會計等式的含義是什麼？ / 30
2.如何理解"資産=負債+所有者權益"？ / 31
3.如何理解"收入-費用=利潤"？ / 31
4.如何理解"資産+費用=負債+所有者權益+收入"？ / 31
5.經濟業務是如何影響基本會計等式的？ / 31
6.經濟業務是如何影響擴展會計等式的？ / 33
7.經濟業務類型影響會計等式的規律是什麼？ / 34
1.2.6　記賬原理 / 34
1.會計要素、會計科目和會計賬戶的關係是什麼？ / 34
2.賬戶的設置原則是什麼？ / 35
3.復式記賬的基本含義是什麼？ / 35
4.藉貸記賬法的基本含義是什麼？ / 36
5.如何理解"有藉必有貸、藉貸必相等"？ / 37
6.什麼是"試算平衡"？ / 38
7.如何編製會計分錄？ / 38
第二章　增值稅概念和會計基礎知識 / 40
第一節　增值稅基本知識 / 40
2.1.1　增值稅的起源 / 40
1.增值稅是什麼時間成型的，起源於哪個國傢？ / 40
2.我國開始實施增值稅於什麼時期？ / 41
3.我國實施增值稅經曆瞭幾個階段？ / 41
2.1.2　增值稅的概念 / 43
1.什麼是增值稅呢？ / 43
2.在實際工作中增值稅按什麼計算應交的稅額？ / 43
3.在實際工作中增值稅小規模納稅人如何計算應納稅額？ / 43
4.在實際工作中增值稅小規模納稅人的含稅收入如何換算成當期銷售額？ / 44
2.1.3　增值稅的特點 / 44
1.都說增值稅是地方和中央的共享稅，那麼稅收收入如何分成？ / 44
2.增值稅有哪些特點？ / 44
2.1.4　增值稅的納稅人 / 45
1.什麼是增值稅的納稅義務人？ / 45
2.增值稅的納稅人執行"二元化"管理，是哪"二元"？ / 45
3.如何劃分增值稅的小規模納稅人？ / 45
4.小規模納稅人，是否可以享受教育費附加的減免？ / 46
5.小規模納稅人有齣口業務，是否需要填寫增值稅減免稅申報明細錶的齣口免稅行次？ / 46
6.收到瞭增值稅稅控係統的技術維護費的普通發票，小規模納稅人是否可以全額抵減增值稅？ / 47
7.供應商選擇一般納稅人企業還是小規模企業閤適？ / 47
2.1.5　增值稅的徵稅對象 / 49
1.什麼是增值稅的徵稅對象？ / 49
2.現階段增值稅的應稅範圍有哪些？ / 50
2.1.6　增值稅的稅率 / 52
1.截至2016年增值稅的稅率有多少個？ / 52
2.我國增值稅的小規模納稅人的徵收率是多少？ / 52
3.我國增值稅的管理條例中提到的基本稅率內容是什麼？ / 52
4.我國適用13%的增值稅稅率的貨物有哪些？ / 53
5. 2016年5月1日營改增後，試點納稅人涉及的稅率有哪些？ / 56
6.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資産，適用簡易徵收的優惠政策，如何計算繳納增值稅？ / 57
7.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資産，能否嚮稅務機關申請代開增值稅專用發票？ / 58
8.小規模納稅人什麼情況下可以申請稅務機關代開增值稅專用發票？ / 58
2.1.7　增值稅的徵管 / 58
1.小規模納稅人申報納稅的期限如何確定？ / 58
2.小微企業增值稅如何按季度申報？ / 59
3.增值稅稅收負擔率（簡稱稅負率）如何計算，稅務機關在納稅評估中如何使用？ / 59
4.工（商）業增加值分析指標有哪些？稅務機關在納稅評估中如何使用？ / 60
5.犯虛開增值稅專用發票、用於騙取齣口退稅、抵扣稅款發票罪，會受到什麼處罰？ / 61
6.犯僞造、齣售僞造的增值稅專用發票罪，會受到什麼處罰？ / 62
7.犯非法齣售增值稅專用發票罪，會受到什麼處罰？ / 62
8.犯非法購買增值稅專用發票、購買僞造的增值稅專用發票罪；虛開增值稅專用發票罪、齣售僞造的增值稅專用發票罪、非法齣售增值稅專用發票罪，會受到什麼處罰？ / 62
9.犯非法製造、齣售非法製造的用於騙取齣口退稅、抵扣稅款發票罪；非法製造、齣售非法製造的發票罪；非法齣售用於騙取齣口退稅、抵扣稅款發票罪；非法齣售發票罪，會受到什麼處罰？ / 63
第二節　增值稅會計基礎知識 / 63
2.2.1　新建企業建賬 / 63
1. 新建企業應該在什麼時候建賬？ / 63
2. 新建企業在建賬之前發生的支齣如何進行財務處理？ / 64
3. 新建企業在建賬後如何將籌建期間的支齣進行財務處理？ / 64
4.企業籌建期間發生的業務招待費用如何進行財稅處理？ / 66
5.涉稅資料需要保存多長時間？ / 67
6.企業哪些財務資料需要到稅務部門備案？ / 67
7.一個會計循環期間企業財務都有哪些主要工作？ / 68
2.2.2　科目設置 / 69
1.設置增值稅核算的會計科目時應遵循怎樣的原則？ / 69
2.小規模納稅人增值稅核算的會計賬戶應該如何設置？ / 69
2.2.3　基本賬務處理 / 69
1.增值稅核算影響會計利潤嗎？ / 69
2.采購或接受勞務、服務如何進行賬務處理？ / 69
3.銷售或提供應稅服務、勞務如何進行賬務處理？ / 70
4.城建稅及教育費附加計提時如何進行賬務處理？ / 70
5.實際繳納增值稅時如何進行賬務處理？ / 72
6.實際繳納城建稅及教育費附加時如何進行賬務處理？ / 72
第二篇　小規模納稅人辦稅流程解讀
第三章　增值稅企業新辦期間涉稅流程 / 74
第一節　增值稅小規模納稅人身份認定 / 74
1.如何認定小規模納稅人？ / 74
2. 當一般納稅人好，還是小規模納稅人好？ / 74
第二節　增值稅小規模企業增值稅專用設備采購 / 76
3.2.1　增值稅專用設備介紹 / 76
1.增值稅以票控稅，在發票管理中增值稅稅控係統的專用設備有哪些？ / 76
2.增值稅小規模納稅人專用設備中的金稅盤是什麼？ / 76
3.增值稅小規模納稅人專用設備中的稅控盤是什麼？ / 77
4. 增值稅小規模納稅人專用設備中的稅控器是什麼？ / 77
5.增值稅小規模納稅人專用設備中的稅控收款機是什麼？ / 78
6.增值稅專用設備采購流程是什麼？ / 78
3.2.2　增值稅專用設備采購的稅務和財務處理及納稅申報錶填寫 / 79
1.增值稅小規模納稅人專用設備抵稅的稅務處理是什麼？ / 79
2.增值稅小規模納稅人專用設備抵稅的財務處理是什麼？ / 79
3.增值稅小規模納稅人專用設備抵稅的納稅申報錶如何填寫？ / 81
第三節　增值稅小規模企業發票申領 / 81
3.3.1　申請和領購 / 81
1.增值稅小規模納稅人如何申請增值稅發票？ / 81
2.增值稅小規模納稅人如何領購增值稅發票？如何"發票驗舊"？ / 81
3.3.2　增版、增量辦理流程 / 82
1. 增值稅小規模納稅人如何申請增值稅發票增版操作？ / 82
2.增值稅小規模納稅人如何申請增值稅發票增量操作？ / 84
第四節　發票開具係統 / 84
3.4.1　開票係統介紹 / 84
1.我國增值稅開票係統硬件部分有哪些？ / 84
2. 我國增值稅開票係統軟件功能有哪些？ / 85
3.4.2　常規開票操作流程 / 85
1.我國增值稅小規模納稅人如何開具"增值稅普通發票"？ / 85
2. 我國通用機打發票有幾種樣式？ / 88
3.我國增值稅小規模納稅人如何開具平推式"XXX省通用機打發票"？ / 89
4.我國增值稅小規模納稅人如何開具捲式"XXX省通用機打發票"？ / 89
3.4.3　紅字發票開具操作流程 / 90
1.我國增值稅小規模納稅人什麼情況下申請紅字發票？ / 90
2.稅務局為增值稅小規模納稅人代開的增值稅專用發票如何申請紅字發票？ / 91
3.4.4　發票作廢處理 / 92
1.增值稅小規模納稅人已開具的增值稅發票如何進行作廢處理？ / 92
2.增值稅小規模納稅人未開具的增值稅發票如何進行作廢處理？ / 93
3.4.5　發票丟失處理 / 93
1.增值稅小規模納稅人開具的增值稅發票丟失如何處理？ / 93
2.增值稅小規模納稅人開具的增值稅發票丟失處理流程是什麼？ / 93
第五節　小規模轉為一般納稅人辦理與流程 / 94
增值稅小規模納稅人轉為一般納稅人需要辦理的手續有哪些？ / 94
第四章　增值稅小規模納稅人涉稅業務的財稅處理及辦稅流程 / 96
第一節　正常業務的財稅處理 / 96
4.1.1　正常銷售業務的財稅處理 / 96
1.應稅銷售額如何確定？ / 96
2.直接收款銷售方式如何進行財稅處理？ / 97
3.企業銷售商品後，既沒有開發票也沒有收款，需要繳納增值稅嗎？ / 98
4.用外幣結算的銷售業務如何確定匯率？ / 98
4.1.2　視同銷售的財稅處理 / 98
1.視同銷售貨物的行為有哪些？ / 98
2.委托代銷貨物方式（收取手續費方式）銷售如何進行財稅處理？ / 99
3.委托代銷貨物方式（視同買斷）銷售如何進行財稅處理？ / 100
4.用於非應稅項目、集體福利、個人消費的自産、委托加工貨物如何進行財稅處理？ / 102
5.用於對外投資、捐贈的自産、委托加工或購買的貨物如何進行財稅處理？ / 102
6.將自産、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者如何進行財稅處理？ / 103
第二節　特殊業務的財稅處理 / 103
1.托收承付和委托銀行收款方式銷售如何進行財稅處理？ / 103
2.預收款方式銷售如何進行財稅處理？ / 104
3.賒銷和分期收款方式銷售如何進行財稅處理？ / 104
4.混業經營如何進行財稅處理？ / 105
5.兼營行為如何進行財稅處理？ / 105
6.免徵增值稅如何進行財稅處理？ / 106
第三節　代開發票辦稅流程 / 108
4.3.1　代開發票的業務範圍 / 108
1.小規模納稅人如何申請代開增值稅普通發票？ / 108
2.小規模納稅人嚮誰申請代開增值稅專用發票？ / 108
3.收到稅務機關代開的增值稅專用發票，銷貨方單位欄寫的是稅務機關名稱是否可以？ / 109
4.企業銷售貨物，代開增值稅專用發票在網上預申請填寫申報單時，怎麼選擇分類項目？ / 109
5.對稅務機關代開的增值稅專用發票，如何填寫增值稅申報錶？ / 109
4.3.2　代開發票的機構和流程 / 109
1.小規模納稅人如何開具增值稅專用發票？ / 109
2.小規模納稅人到稅務機關代開增值稅專用發票流程是什麼？ / 109
3.小規模納稅人到稅務機關代開增值稅通用機打發票流程是什麼？ / 110
第四節　小規模納稅人納稅申報錶填報和申報事項 / 111
1.月銷售額低於3萬元免徵增值稅的小規模納稅人是否需要填寫"增值稅減免稅申報明細錶"？ / 111
2.小規模納稅人每月需要抄報稅嗎？ / 111
3.小規模納稅人每月抄報稅後還要做什麼納稅事項？ / 111
4.小規模納稅人每月享受免徵增值稅優惠政策的，如何填寫"增值稅納稅申報錶"？ / 112
5.當期有代開增值稅專用發票的小規模納稅人，如何填寫申報錶？ / 112
第三篇　小規模納稅人綜閤答疑
第五章　小規模納稅人辦稅之稅控業務 / 116
1.小規模納稅人購置升級版的稅控設備，是否必須取得增值稅專用發票，纔可以全額抵減增值稅？ / 116
2.如何進入開票軟件？ / 116
3.如何更改銷售方的開票信息？ / 117
4.如何增加客戶管理，開票時直接調用購方信息？ / 118
5.如何增加商品管理，開票時直接調用商品信息？ / 119
6.如何讀入新購電子發票？ / 120
7.如何檢查還剩餘多少電子發票？ / 121
8.如何填開增值稅普通發票？ / 122
9.如何填開帶摺扣的增值稅發票？ / 124
10.帶摺扣的增值稅發票能否開票麵金額為0？ / 124
11.如何填開帶銷貨清單的增值稅發票？ / 124
12.如何查看已開發票信息是否通過網絡報送成功？ / 125
13.已開發票總顯示"未報送""報送失敗"或"驗簽失敗"如何處理？ / 126
14.開具增值稅普通發票紅字發票流程是什麼？ / 127
15.如何作廢發票？ / 128
16.作廢的發票是否可以恢復？ / 128
17.電子發票沒有作廢，為什麼點擊"發票管理/發票開具管理/已開發票作廢"菜單項，彈齣"選擇發票號碼作廢"窗口中就是沒有需要作廢的發票信息？ / 128
第六章　小規模納稅人辦稅之發票管理 / 130
1.開具發票的單位和個人應如何保管發票？ / 130
2.納稅檢查的賬務處理有哪些內容需要關注？ / 130
第四篇　小規模納稅人納稅申報
第七章　期末結算 / 132
第一節　稅款結算 / 132
1.小規模納稅人應納稅額的會計處理是什麼？ / 132
2.小規模納稅人銷售額如何確定？收入能否代開增值稅專用發票？ / 132
3.小規模納稅人銷售價格明顯偏低，應如何調整？ / 133
第二節　月末結賬 / 134
1.小規模納稅人月末結賬涉及哪些財務處理？ / 134
2. 小規模納稅人月末結賬涉及哪些稅務處理？ / 134
第八章　徵期報稅流程 / 135
1.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資産，增值稅應納稅額如何進行納稅申報？ / 135
2.增值稅小規模納稅人如何抄報稅？ / 135
3.有關政府性基金免徵範圍，增值稅小規模納稅人如何進行申報操作？ / 135
第五篇　小規模納稅人增值稅綜閤實訓
第九章　綜閤實訓：以樂上商貿公司為例 / 146
附錄　營改增最新法規文件
附錄A　營業稅改徵增值稅試點實施辦法（小規模納稅人版） / 158
附錄B　營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定（小規模納稅人版） / 163
附錄C　營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定（小規模納稅人版） / 168
附錄D　跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定（小規模納稅人版） / 180
· · · · · · (收起)