任期经济责任审计理论与实务 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:中国时代经济出版社

作者:审计署审计科研所

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:2002-5-1

价格:16

装帧:

isbn号码:9787780169257

丛书系列:

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• 审计
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现代企业风险管理与内部控制体系构建：理论、工具与案例实践 本书聚焦于当前复杂多变的商业环境中，企业如何有效识别、评估和应对各类风险，并以此为基础，系统性地构建和优化内部控制体系。 第一部分：企业风险管理新范式与战略整合 第一章：全球化与数字化背景下的企业风险新图景 本章深入剖析了当前全球经济格局、地缘政治变动、快速技术迭代（如人工智能、大数据）以及日益严格的监管要求，如何共同塑造了企业面临的风险矩阵。重点探讨了传统风险管理思维的局限性，并引入了“动态风险感知”和“弹性治理”的概念，强调风险管理必须从被动应对转变为战略驱动力。讨论了新兴的系统性风险（如供应链中断、气候变化风险）对企业价值链的冲击路径。 第二章：整合型风险管理（ERM）的理论框架与战略定位 详细阐述了整合型风险管理（ERM）的COSO框架（2017版更新）的核心要素，包括治理与文化、战略与目标设定、绩效、复盘与调整，以及信息、沟通与报告。本书特别强调，ERM不应仅仅是一个合规性活动，而是必须深度嵌入到企业战略规划和日常运营决策中的核心工具。探讨了如何将风险偏好（Risk Appetite）的设定与企业长期战略目标进行有效对齐，实现风险与回报的最优化平衡。 第三章：企业文化、治理结构与风险责任的有效传导 本章聚焦于“软性”因素在风险管理中的决定性作用。分析了强健的风险文化如何通过高层领导的示范作用、透明的问责机制和持续的培训渗透到组织的各个层级。讨论了董事会、监事会与管理层在风险治理中的角色分工与协作机制，特别是如何通过优化组织结构设计，确保风险信息的及时、准确上报，避免“信息孤岛”现象。 第二部分：风险识别、评估与量化工具箱 第四章：多维度风险识别技术与情景分析 系统介绍了风险识别的多种定性和定量方法。定性方面，详细讲解了头脑风暴法、德尔菲法、根本原因分析（RCA）以及预警指标（KRIs）的设置与应用。定量方面，重点阐述了场景模拟（Scenario Analysis）和压力测试（Stress Testing）在评估极端但可能事件（Black Swan Events）发生时的潜在损失及对资本充足率的影响。本章还引入了基于流程图的风险和控制自我评估（RCSA）的实操步骤。 第五章：风险量化与价值评估模型 本章深入探讨了将风险转化为可衡量指标的技术。介绍了如何运用蒙特卡洛模拟、决策树分析等方法对运营风险、市场风险和信用风险进行量化建模。同时，阐述了风险调整资本回报率（RAROC）等关键绩效指标在评估特定业务线风险与收益匹配度方面的应用，帮助管理者做出更精细的资源配置决策。 第六章：新兴技术风险：网络安全、数据治理与合规风险 针对当前企业面临的最前沿风险，本章提供了详尽的应对策略。详细解析了网络安全风险的深度防御体系构建（包括技术控制、物理安全与人员意识培训），数据隐私保护的全球监管要求（如GDPR、CCPA等合规路径）。此外，探讨了利用区块链技术提升交易透明度和不可篡改性在风险控制中的潜力。 第三部分：内部控制体系的设计、运行与优化 第七章：内部控制的基石：COSO内部控制——整合框架的应用精要 本章基于COSO内部控制——整合框架（ICIF），详述了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动的五大组成要素的具体落地要求。重点剖析了控制活动的类型（预防性、侦查性、纠正性）及其在关键业务流程（如采购、销售、存货管理）中的嵌入设计。 第八章：关键业务流程的控制点设计与流程再造 选取了现代企业中最易发生舞弊和运营失误的几个核心流程进行深度解析： 收入确认与应收账款控制： 强调订单、发货、开票与收款的四分离原则及截止测试。 采购与支付控制： 建立供应商资质审查、比价采购的强制流程，以及审批权限的动态调整机制。 信息系统通用控制（ITGC）： 详细说明了访问权限管理、程序变更控制和系统运营备份的必要性与标准。 第九章：内控的持续监控与有效性评估 阐述了内部控制的“生命周期管理”理念。介绍了如何设计有效的内控监控活动，包括管理层日常监控、嵌入式自动化监控以及内审部门的独立评估。重点讨论了内控缺陷（Control Deficiency）的定级标准（重大缺陷、重要缺陷），以及缺陷整改的闭环管理流程，确保发现的问题得到及时、彻底的纠正，并固化为新的控制标准。 第四部分：审计职能的价值延伸与未来展望 第十章：内部审计的转型：从合规检查到价值创造 本章探讨了内部审计在现代企业治理中的角色转变。内部审计师不再仅仅是合规的“守门人”，而是企业战略伙伴和风险顾问。详细介绍了如何通过风险导向审计规划（Risk-Based Audit Planning），将有限的资源投入到对企业目标影响最大的高风险领域。探讨了如何利用数据分析工具（CAATs）进行穿行测试和异常交易的自动化识别。 第十一章：审计发现的沟通、报告与问责机制 强调了审计报告的质量决定了其影响力。本章指导如何撰写清晰、有力的审计报告，确保问题描述准确、根本原因分析透彻、改进建议具有可操作性。讨论了审计发现的跟踪与问责机制的建立，确保管理层对所承诺的改进措施负责到底。 第十二章：构建面向未来的风险与控制治理框架 总结全书内容，探讨了如何将前述的风险管理、内部控制和审计职能整合到一个统一的“三道防线”模型中。展望了未来治理趋势，包括可持续发展报告（ESG）中的风险披露要求，以及如何利用先进技术提升风险与控制管理的效率与深度，最终实现企业价值的长期、稳健增长。 本书特点： 1. 实践驱动： 案例丰富，大量采用国际先进实践标准（COSO、ISO 31000），并结合中国企业实际运营环境进行本土化阐释。 2. 工具导向： 提供了大量可直接应用于工作中的工具和模板，如风险矩阵、KRIs设置清单、流程控制描述示例。 3. 融合视角： 首次将战略风险管理、精细化内部控制和增值型内部审计进行系统性整合，避免了传统教材中各职能的割裂状态。

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这部著作的视角宏大，对整个宏观经济运行的脉络把握得相当精准。作者似乎拥有对政策制定深层次的洞察力，能够穿透那些表面光鲜的经济数据，直抵其背后的结构性矛盾与潜在风险。尤其是在探讨地方政府的财政行为时，那种不回避现实问题的犀利，令人印象深刻。它不仅仅是在罗列制度或规范，更是在构建一个完整的分析框架，帮助我们理解，在特定激励机制下，经济主体是如何做出理性（或非理性）决策的。读下来，感觉像是在接受一次高强度的智力训练，那些原本模糊不清的经济学原理，都在具体的案例和逻辑推演中被清晰地“激活”了。它对财政纪律与经济增长之间复杂权衡的论述，尤其发人深省，提供了许多可以供决策者参考的切入点，远超一般教科书的浅尝辄止。

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我关注到作者在书中对历史经验的引用非常审慎且富有洞察力。这并非简单的历史回溯，而是将当下的经济现象置于一个更广阔的时间轴上去考察。它提醒我们，许多看似“新出现”的问题，往往在历史的长河中早有影子。书中对不同历史时期管理思想演变的梳理，特别是对特定体制下资源配置效率的讨论，显得尤为深刻。这种跨越时空的对话能力，赋予了全书一种超越时代的价值。它鼓励读者跳出当下的喧嚣，以一种更长远的眼光来审视当前的挑战与机遇。书中的案例分析，无论是宏观的产业政策转向，还是微观的个体激励失灵，都紧密地联系着制度变迁的逻辑，构建了一个连贯且有说服力的叙事体系。

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这本书的文字功底扎实得让人惊叹，它成功地将那些晦涩难懂的学术概念，转化为一种近乎散文诗般的流畅叙述。这种风格使得阅读过程本身变成了一种享受，而非负担。我特别欣赏作者在构建理论模型时所展现出的那种“工匠精神”，每一个假设的引入、每一个变量的界定，都似乎经过了无数次的打磨和推敲。它并没有满足于引用前人的研究成果，而是努力在现有理论的边界上开辟出新的疆域。对于我这样一位长期在实践一线摸爬滚打的专业人士来说，它提供了一种理论的“锚点”，让我能够更稳健地停泊自己的经验判断，避免陷入纯粹的经验主义泥潭。那种对学术严谨性的执着，以及对清晰表达的追求，在当今的学术著作中已属罕见。

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坦率地说，这本书的厚重感并非源于故作高深，而是源于其内容本身的密度和广度。它在构建理论框架的同时，并未放弃对细节的关注，这一点尤其难能可贵。例如，在探讨某种特定监管工具的实施效果时，作者不仅分析了其设计的初衷，更深入剖析了在实际操作层面可能出现的“走样”与“异化”。这种对“纸面规定”与“实际落地”之间鸿沟的关注，体现了作者深厚的实践关怀。它迫使读者——无论是理论研究者还是政策执行者——必须正视现实环境的复杂性和人性的多面性。读完后，我的感受是，不仅知识结构得到了更新，更重要的是，看待和分析经济问题的思维方式也得到了系统性的重塑与提升。

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这本书最让我耳目一新的是它在方法论上的创新性。它似乎没有拘泥于单一的学科视角，而是巧妙地融合了行为经济学的洞察力与经典的制度分析框架。在解释特定经济主体为何会做出与“完全理性人”假设相悖的行为时，作者并未简单地归咎于信息不对称，而是深入挖掘了心理预期、群体认同感以及组织文化在决策过程中的隐性作用。这种多维度的切入方式，极大地丰富了我们对复杂经济现实的理解。特别是对于那些涉及非市场化因素的决策过程的剖析，展现了作者深厚的跨学科功底。阅读此书，就像获得了一套多功能的分析工具箱，每种工具都针对特定类型的问题设计得精巧无比。

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