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第一章 有关审计工作底稿的知识和技巧
第一节 审计工作底稿的选取
一 审计工作底稿的种类
二 选择审计工作底稿的技巧
第二节 形成审计工作底稿中的一些常见误区
一 简单地抄写会计账的误区
二 没有问题的项目不做记录的误区
三 对他人提供或代为编制的底稿不予审计的误区
四 外勤作业后填制底稿的误区
第三节 审计工作底稿的编制
一 审计工作底稿的基本内容
二 审计工作底稿的编制要求
三 审计工作底稿的勾稽关系及复核
第二章 有关审计准备阶段的知识和技巧
第一节 审计业务约定书的签订
一 业务承接中的重点和难点问题
二 审计业务约定书
第二节 编制审计计划
一 编制审计计划的有关知识
二 编制审计计划的重点和难点问题
三 编制审计计划的认识和实践误区
第三节 符合性测试
一 符合性测试的重点
二 符合性测试的程序
三 符合性测试结果的运用
四 符合性测试应注意的几个问题
五 符合性测试中的认识和实践误区
第四节 分析性复核
一 分析性复核及其适用范围 条件
二 分析性复核常用的指标
三 分析性复核测试的技巧
第三章 资产负债表项目的实质性测试
第一节 货币资金的审计
一 有关货币资金审计工作底稿的编制
二 货币资金审计的重点和难点问题
第二节 往来账户的审计
一 有关往来账户审计工作底稿的编制
二 往来账户审计的重点和难点问题
第三节 存货的审计
一 有关存货审计工作底稿的编制
二 存货审计的重点和难点问题
第四节 待摊和预提费用的审计
一 有关待摊和预提费用的审计工作底稿的编制
二 待摊和预提费用审计中的重点和难点问题
第五节 投资账户的审计
一 有关投资的审计工作底稿的编制
二 投资审计中的重点和难点问题
第六节 固定资产和在建工程的审计
一 有关固定资产和在建工程审计工作底稿的编制
二 固定资产和在建工程审计中的重点和难点问题
第七节 无形资产、递延资产的审计
一 有关无形资产、递延资产审计工作底稿的编制
二 无形资产、递延资产审计中的重点和难点问题
第八节 应交税金的审计
一 有关应交税金的审计工作底稿的编制
二 应交税金审计中的重点 难点问题
第九节 其他负债项目的审计
一 其他负债项目审计工作底稿的编制
二 其他负债项目审计中的难点和问题
第十节 待处理财产损益的审计
一 有关待处理财产损益审计工作底稿的编制
二 待处理财产损益审计中的重点和难点问题
第十一节 所有者权益的审计
一 所有者权益项目审计工作底稿的编制
二 所有者权益项目审计中的重点和难点问题
第四章 损益表项目的实质性测试
第一节 损益表的审计定位
一 损益表审计的意义
二 损益表审计与资产负债表审计
三 损益表的实质性测试与审计计划
第二节 损益表的分析性复核和重要账户的确立
一 损益表的分析性复核
二 损益表重要账户的确立
第三节 主营业务收入的审计
一 有关产品销售收入审计工作底稿的编制
二 产品销售收入审计的重点和难点问题
第四节 主营业务成本的审计
一 有关产品销售成本的审计工作底稿的编制
二 产品销售成本审计的重点和难点问题
第五节 费用账户的审计
一 有关费用审计工作底稿的编制
二 费用审计的重点和难点问题
第六节 其他业务利润的审计
一 其他业务利润实质性测试的特点
二 其他业务利润审计工作底稿的编制
第七节 营业外收支的审计
一 营业外收支审计工作底稿的编制
二 营业外收支审计的重点和难点问题
第八节 所得税的审计
一 有关所得税的审计工作底稿的编制
二 所得税审计的重点和难点问题
第五章 现金流量表的审计
第一节 现金流量表审计的特殊程序和处理
一 现金流量的认定
二 现金流量表的总体审核
第二节 现金流量表审计中的重点和难点问题
一 经营活动的现金流量认定
二 投资活动的现金流量认定
三 筹资活动的现金流量的认定
第六章 其他项目的审计
第一节 期初余额的审计
一 期初余额审计的特殊程序与要求
二 期初余额审计的重点和难点问题
第二节 关联交易的审计
一 关联交易审计的特殊程序及要求
二 关联交易审计的重点和难点问题
第三节 期后事项的审计
一 期后事项审计的特殊程序及要求
二 期后事项审计的重点和难点问题
第四节 或有损失的审计
一 或有损失审计的特殊程序及要求
二 或有损失审计的重点和难点问题
第五节 持续经营的审计
一 持续经营审计的特殊程序及要求
二 持续经营审计的重点和难点问题
第七章 有关审计报告的知识和技巧
第一节 注册会计师对审计报告的责任
一 注册会计师对审计报告的法律责任
二 会计师事务所中各方面审计人员对审计报告的责任划分
第二节 审计报告编制要求
一 要素完备
二 意见准确
三 证据充分
四 内容合法
第三节 编制审计报告过程中的重要环节
一 编制审计差异调整表
二 建立重大问题请示报告制度
三 与客户交换意见
四 判断审计重要性水平
五 作出审计小结
六 确定审计意见
七 编制试算平衡表
八 提请调整会计报表和审核会计报表及其附注
九 撰写并签发出具审计报告
第四节 审计报告的类型
一 无保留意见审计报告的内容与格式
二 保留意见审计报告的内容与格式
三 否定意见审计报告的内容与格式
四 拒绝表示意见审计报告的内容与格式
第八章 其他审计的一些特殊考虑
第一节 改制上市企业审计
一 改制上市企业审计的特殊程序和要求
二 改制上市企业审计的重点和难点问题
第二节 企业集团会计报表审计
一 编制审计计划时的特殊考虑
二 实施审计程序时的重点和难点问题
第三节 小规模企业审计
一 小规模企业审计的特殊程序和处理
二 小规模企业审计的重点和难点问题
第四节 兼并、分立和清算审计
一 兼并 分立审计中的特殊问题的处理
二 兼并 分立审计实施的特殊程序
三 企业清算审计
第五节 厂长（经理）离任经济责任审计
一 厂长（经理）离任经济责任审计的特殊程序和处理
二 厂长（经理）离任经济责任审计的重点和难点问题
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读后感
评分
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用户评价
《现代审计精要》在解读内部控制审计方面，提供了非常深入的见解。它详细阐述了COSO框架下的内部控制要素，以及审计师如何对被审计单位的内部控制设计和运行的有效性进行评价。书中通过企业内部控制失效导致重大舞弊的案例，生动地说明了强大的内部控制系统对于企业风险管理的重要性。它不仅介绍了内部控制的构成要素，还提供了具体的测试方法，比如穿行测试、穿行观察、询问、重新执行等，这些方法都配有详细的步骤说明和范例。我通过这本书了解到，内部控制审计不仅仅是检查文件，更重要的是理解业务流程，识别关键控制点，并评价这些控制点是否能够有效地防止或及时发现和纠正错报。它让我认识到，审计师在评价内部控制有效性时，需要对企业的业务流程有深入的了解，并且具备对风险的洞察力。书中对内部控制审计的剖析，让我对企业风险管理和合规性有了全新的认识，也明白了为什么现代审计如此重视对内部控制的关注。
评分这本书在论述审计的局限性和风险方面，展现了其客观和审慎的态度。它清晰地指出了审计的固有局限性，例如审计的抽样性质、管理层可能存在的舞弊行为、内部控制的固有缺陷等。书中还详细阐述了审计师在审计过程中可能面临的风险，包括固有的风险、控制风险、检测风险以及最终的总体审计风险。它强调了审计师需要采取一系列措施来降低这些风险，例如充分了解被审计单位、设计恰当的审计程序、保持职业怀疑等等。我通过阅读这本书，才认识到审计工作并非万能，而是存在一定的局限性和风险。它让我明白了，审计报告是对财务报表发表意见，而非对企业未来的经营状况或管理层的诚信做出保证。这种坦诚的陈述，让我对审计工作有了更全面、更理性的认识。
评分这本书在阐述审计抽样方法方面，给我带来了不少启发。它详细介绍了统计抽样和非统计抽样在审计中的应用，以及如何根据审计目标来选择合适的抽样方法。书中通过具体的例子，说明了如何计算样本量，如何进行样本选择，以及如何对抽样结果进行评价。它还提到了如何利用抽样来推断总体，以及如何考虑抽样风险和非抽样风险。我通过阅读这本书，才理解了为什么审计师不会对每一笔交易都进行检查，而是通过科学的抽样方法来获取充分、适当的审计证据。它让我明白了，抽样是一种平衡效率和效果的审计手段，需要专业知识和严谨的计算。书中对于抽样方法的详细介绍，让我对审计工作的严谨性和科学性有了更深刻的认识，也让我看到了审计师在进行判断时所依赖的理论基础。
评分这本书在解读现代审计的最新发展趋势方面，做得尤为出色。我最喜欢的一章是关于信息技术在审计中的应用，它详细阐述了如何利用数据分析技术来提高审计效率和审计质量。书中列举了许多数据分析的工具和方法，比如使用ACL、IDEA等软件进行连续审计、穿行测试、细节测试等，甚至还提到了人工智能和机器学习在审计中的初步应用场景，比如风险预测和异常交易识别。这让我意识到，传统的审计方法虽然基础，但在数字化浪潮下，必须与时俱进。书中对于如何利用大数据来识别潜在的财务欺诈行为，如何通过自动化工具来降低人工审计的错误率，都进行了深入浅出的讲解。它不仅仅是理论的介绍，更是提供了实操性的指导，例如如何进行数据清洗、数据转换，以及如何根据审计目标设计分析模型。这对于我们这些希望在审计领域有所作为的年轻从业者来说，无疑是宝贵的财富。它让我看到了审计工作的未来方向，也激发了我学习新技术的动力。书中对信息化审计的理解，不仅仅停留在工具层面，更是上升到了对审计战略和方法论的重塑，这让我感到非常兴奋。
评分书中对于财务报表审计的各个环节，都做了非常细致的梳理。从初步业务约定，到审计计划的制定，再到审计程序的执行，直至审计报告的签发，每一个阶段都衔接得非常自然。我尤其对书中关于“审计证据的充分性和适当性”的论述印象深刻。它不仅仅告诉你需要收集哪些证据，更重要的是教会你如何评估这些证据的质量。比如，外来的书面证据通常比内部的口头证据更具说服力，已完成的交易证据比未完成的交易证据更可靠。书中还详细介绍了如何通过分析性复核来识别异常的波动和趋势，这是一种高效的审计手段，也让我明白了审计工作需要逻辑思维和分析能力。它还探讨了与客户沟通的重要性，包括如何与客户管理层就审计发现进行有效的沟通，以及如何在必要时对客户的疑虑做出专业的解释。这些实践性的细节，使得审计工作不再是遥不可及的理论，而是可以理解和掌握的技能。它让我看到，审计工作需要耐心、细致，更需要沟通和协作。
评分《现代审计精要》这本书，从我一个初次接触审计的门外汉的角度来看，简直是打开了新世界的大门。最让我印象深刻的是它将复杂的审计流程和原则，以一种非常具象化、条理清晰的方式呈现出来。例如，书中关于风险评估的部分，不再是枯燥的理论堆砌，而是通过大量的案例分析，比如一家跨国公司的财务舞弊事件，一步步剖析审计师是如何识别、评估和应对潜在风险的。它详细介绍了风险导向审计的整个逻辑链条，从了解被审计单位的业务、行业特点，到识别重大错报风险，再到设计和执行审计程序以应对这些风险，整个过程跃然纸上。特别是对于那些看似微小但可能影响整个审计结论的细节，书中都给予了充分的关注。我以前总觉得审计就是查账，核对数字，但读了这本书才知道，真正的审计远不止于此，它更侧重于对企业内部控制的有效性、管理层的诚信以及经营活动的合规性进行审慎判断，这是一种系统性的、基于判断的专业活动。书中对于各类审计证据的获取和评价，也做了非常细致的阐述，比如实地观察、询问、检查、重新计算、重新执行、函证等等，每一种证据的特点、适用范围以及在审计报告中的重要性，都得到了清晰的说明，让我对审计工作的严谨性和专业性有了更深刻的认识，也让我对接下来的学习充满了期待。
评分《现代审计精要》在介绍持续审计和实时审计的概念时，让我看到了审计工作的未来发展方向。它详细阐述了这些新模式如何利用信息技术来对企业运营进行持续的监控和评价，从而提高审计的及时性和有效性。书中介绍了连续审计的流程和技术，例如利用数据分析工具对交易数据进行实时监控，以及如何通过预警机制来及时发现异常情况。它还讨论了实时审计在风险管理和内部控制改进方面的重要作用。我通过阅读这本书，才认识到传统的定期审计模式可能无法完全满足现代企业对风险控制和信息透明度的需求，而持续审计和实时审计则能够提供更及时、更全面的审计服务。它让我对审计工作的创新和发展充满了期待，也激发了我学习相关技术和知识的兴趣。
评分《现代审计精要》在解读审计报告的结构和内容方面，同样做得十分到位。它详细分析了审计报告的各个组成部分，包括标题、收件人、审计意见段、强调事项段、其他事项段、关键审计事项段、管理层的责任、审计师的责任以及审计师的签名等。书中通过对不同类型审计意见（如无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见）的详细解释，让我明白了审计师如何根据审计发现来恰当地表达其意见。它还重点介绍了“关键审计事项”（KAMs）的披露要求，以及审计师是如何识别和确定关键审计事项的，这对于提升审计报告的透明度和信息含量具有重要意义。我通过阅读这本书，才真正理解了审计报告的每一句话背后的含义，以及它对投资者决策的指导意义。它让我明白，审计报告不仅仅是一份文件，更是一份充满专业判断和严谨思考的成果，它承载着注册会计师的信誉和对公众的责任。
评分这本书在解释如何识别和应对舞弊风险方面，给了我极大的启发。书中列举了多种舞弊的常见手段和迹象，例如通过虚增收入、隐藏负债、操纵费用等方式进行财务舞弊。它还详细介绍了审计师在识别舞弊风险时需要关注的关键因素，例如管理层倾向于进行舞弊、经济环境的压力、管理层的激励机制等等。书中对于舞弊三角理论（压力、机会、借口）的阐述，让我对舞弊行为的产生有了更深刻的理解。它不仅提供了识别舞弊风险的工具和方法，还指导审计师如何针对性地设计审计程序来应对这些风险。例如，对于虚增收入的风险，可以采取增加函证比例、检查销售合同、分析销售退回率等方法。这本书让我意识到，审计师必须具备敏锐的风险意识，并且要时刻警惕舞弊的可能性，这是一种持续的、动态的关注。它让我明白了，审计工作不仅仅是寻找错误，更重要的是识别并防范可能存在的舞弊行为。
评分《现代审计精要》的魅力还在于它对审计职业道德和专业判断的强调。书中花了相当大的篇幅来探讨独立性、客观性、保密性和专业胜任能力等核心职业操守。它通过一些经典的案例，比如审计师与被审计单位之间的利益冲突、审计师在面对压力时的抉择等，生动地展现了这些原则的重要性。我特别欣赏书中关于“注册会计师的责任”这一章节，它不仅仅是罗列条文，而是深入分析了这些责任如何在实际工作中落地，以及注册会计师如何在充满不确定性的环境中做出恰当的职业判断。书中还提到了“审计意见的形成”，这部分让我对审计报告的每一句话、每一个词都充满了敬畏。审计师的意见是基于其专业知识、审计证据和职业判断的综合结果，它直接影响着投资者的决策。这本书帮助我理解了，审计师不仅仅是一个数字的检查者，更是一个信用的鉴证者，肩负着重大的社会责任。这种对职业精神的呼唤，让我深刻体会到审计工作的神圣与庄严，也让我认识到，技术和方法固然重要，但扎实的职业道德和敏锐的职业判断才是审计的灵魂。
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