第一章 導 言
第一節 國際稅收的起源
一、國際稅收的史前期
二、國際稅收的醞釀期
三、國際稅收的形成期
第二節 國際稅收的概念
一、稅收的基本特徵
二、國際稅收與國傢稅收的聯係與區彆
三、國際稅收的概念
第三節 國際稅收學的研究對象與範圍
一、國際稅收學的研究對象
二、國際稅收學的研究範圍
思考題
第二章 主體與額引本
第一節 國際稅收涉及的主體
一、課稅權主體
二、課稅主體
第二節 國際稅收涉及的課稅客體
一、對物稅與對人稅
二、跨國收益或所得的分類
三、跨國一般財産價值的分類
思考題
第二篇 國際雙重徵稅
第三章 國際雙重徵稅的發生與擴大
第一節 雙重徵稅的內容
一、什麼是雙重徵稅
二、不同性質的雙重徵稅
三、不同範圍的雙重徵稅
四、國際雙重徵稅的概念
第二節 稅收管轄權重疊與對同一跨國納稅人的國際雙重徵稅
一、屬人原則和屬地原則
二、地域管轄權和居民（公民）管轄權
三、同一跨國納稅人國際雙重徵稅的發生
第三節 經濟淵源同一與對不同跨國納稅人的國際雙重徵稅
一、徵自同一經濟淵源的稅收
二、不同跨國納稅人國際雙重徵稅的發生
第四節 國際雙重徵稅的擴大
一、國際雙重徵稅的外延擴大
二、國際雙重徵稅的內涵擴大
思考題
第四章 國際雙重徵稅內涵擴大的約束規範
第一節 約束居民（公民）管轄權的規範
一、跨國自然人
二、跨國法人
三、特殊情況下的跨國自然人和跨國法人
第二節 約束地域管轄權的規範
一、跨國權益所得
二、跨國勞動所得
三、跨國財産收益或利得
四、跨國營業所得
五、跨國一般財産價值
思考題
第五章 國際雙重徵稅及其外延擴大的免除規範
第一節 國際雙重徵稅及其外延擴大免除的概念和範圍
一、什麼是國際雙重徵稅及其外延擴大的免除
二、國際雙重徵稅及其外延擴大免除的意義
三、國際雙重徵稅及其外延擴大免除的範圍
第二節 國際雙重徵稅及其外延擴大免除的方法
一、免稅方法
二、扣除方法
三、抵免方法
第三節 直接抵免方法和間接抵免方法
一、直接抵免方法的適用範圍和計算
二、間接抵免方法的適用範圍和計算
三、稅收饒讓抵免
思考題
第三篇 國際避稅與逃稅
第六章 國際避稅、逃稅與國際避稅地
第一節 國際避稅與國際逃稅
一、國際避稅與國際逃稅
二、國際避稅國際逃稅與非稅動機的客體國際轉移
第二節 國際避稅地
一、什麼是國際避稅地
二、國際避稅地的類型
三、國際避稅地的特點
四、國際避稅地概況
第三節 國際避稅地的産生及其作用與評價
一、國際避稅地産生的原因
二、國際避稅地産生的條件
三、國際避稅地的積極作用
四、國際避稅地的消極作用
五、對國際避稅地的評價
思考題
第七章 國際節稅
第一節 國際稅收籌劃與國際節稅
一、節稅與避稅、逃稅
二、稅收屏蔽
三、稅收籌劃
四、國際稅收籌劃與國際節稅
第二節 國際節稅的基本技術與原理
一、國際節稅的基本技術
二、國際節稅的基本原理
思考題
第八章 常用避稅方式――課稅主體轉移
第一節 課稅主體轉移的避稅效應
一、居住國（國籍國）的完全轉移
二、居住國（國籍國）的避免
三、不完全轉移與變相轉移
第二節 課稅主體轉移的常見方式
一、在適用法律標準的國傢
二、在適用戶籍標準的國傢
三、課稅主體的變相轉移
第三節 濫用稅收協定
一、課稅主體變相轉移的一種特殊方式
二、濫用稅收協定的常見方式
三、濫用稅收協定的影響
思考題
第九章 常用避稅方式――課稅客體轉移
第一節 課稅客體轉移的避稅效應
一、從高稅居住國（國籍國）嚮低稅非居住國（非國籍國）的轉移 二、從高稅非居住國（非國籍國）嚮低稅居住國（國籍國）或低稅非居住國（非國籍國）的轉移
第二節 課稅客體轉移避稅的方式
一、避免成為常設機構
二、利用常設機構轉移收入與費用
三、利用關聯企業間轉讓定價轉移收入和費用
四、利用避稅地
第三節 課稅客體非移動性避稅
一、利用延期納稅的規定
二、精心選擇國外經營方式
三、利用稅收優惠和選擇投資經營中的低稅點
思考題
第十章 常用避稅方式――轉讓定價
第一節 關聯企業與轉讓定價
一、聯屬企業與關聯企業
二、兩種不同的銷售與定價
三、轉讓定價與正常交易價格
第二節 轉讓定價的形式與動機
一、轉讓定價的常見錶現形式
二、轉讓定價的動機
三、對轉讓定價的限製因素
第三節 轉讓定價同國際收入與費用的分配
一、跨國所得同國際收入與費用的分配
二、轉讓定價影響多方麵分配關係
三、確定國際收入與費用分配的原則
思考題
第十一章 常用避稅方式――避稅地避稅模式
第一節 虛構避稅地營業
一、基本途徑
二、不同類型的受控公司
第二節 虛構避稅地信托財産
一、信托簡介
二、 虛構避稅地信托財産的基本方法
思考題
第十二章 反國際避稅的方法與措施（上）
第一節 反國際避稅的一般方法
一、加強單邊反避稅立法
二、加強單邊稅務行政管理
三、積極開展國際閤作
第二節 反國際避稅的具體措施
一、對跨國自然人國際避稅的製約措施
二、對跨國法人國際避稅的製約措施
三、反稅收協定濫用的措施
第三節 轉讓定價稅製
一、轉讓定價稅製的建立和發展
二、轉讓定價稅製的特點適用範圍及實施程序
思考題
第十三章 反國際避稅的方法與措施（下）
第一節 轉讓定價調整方法――傳統交易法
一、可比非受控價格法
二、轉售價格法
三、成本加價法
第二節 轉讓定價調整方法――交易利潤法
一、利潤分割法
二、交易淨利潤率法
三、交易利潤法的結論
第三節 轉讓定價的分類調整
一、貨物交易
二、貸款
三、勞務
四、無形財産
第四節 轉讓定價調整的其他問題
一、對正常交易原則的新認識
二、轉讓定價調整方法的發展
三、事後調整與事先確認相結閤
四、調整轉讓定價的追溯期
五、相應調整
思考題
第四篇 涉外稅收負擔原則與國際稅收協定
第十四章 涉外稅收的負擔原則
第一節 涉外稅收負擔原則的分類和意義
一、涉外稅收負擔原則的分類
二、涉外稅收負擔原則的意義
第二節 優惠原則
一、全麵優惠原則
二、特定優惠原則
三、優惠原則的選擇與實現
第三節 最大負擔原則
一、全麵最大負擔原則
二、特定最大負擔原則
三、最大負擔原則與稅收歧視
第四節 平等原則
一、平等原則的選擇依據
二、 平等原則的實踐效應
思考題
第十五章 國際稅收協定
第一節 國際稅收協定的曆史和作用
一、國際稅收協定的曆史
二、國際稅收協定的分類
三、國際稅收協定的作用
第二節 國際稅收協定的內容
一、協定適用的範圍
二、協定基本用語的定義
三、各類所得和一般財産價值徵稅的規定
四、國際雙重徵稅免除的規定
五、特彆規定
第三節 國際稅收協定的簽訂
一、協定簽訂前的準備
二、協定簽訂的程序
思考題
第十六章 稅收協定範本比較與國外稅收協定簡介
第一節 稅收協定範本比較
一、關於稅收協定範本結構的比較
二、關於居民定義的比較
三、關於常設機構判定的比較
四、關於營業利潤徵稅權的比較
五、關於船運所得和空運所得徵稅的比較
六、關於股息徵稅的比較
七、關於利息徵稅的比較
八、關於特許權使用費徵稅的比較
九、關於財産收益徵稅的比較
十、關於獨立個人勞動所得徵稅的比較
十一、關於董事費和高級管理人員報酬徵稅的比較
十二、關於退休金和社會保險金徵稅的比較
十三、關於財産徵稅的比較
十四、關於相互協商程序的比較
十五、關於情報交換的比較
第二節 外國稅收協定簡介
一、日本國對外稅收協定簡介
二、國外稅收協定一般簡介
思考題
第十七章 中國對外稅收協定
第一節 中國對外稅收協定概述
一、中國對外稅收協定的曆史迴顧
二、中國對外稅收協定工作文本
三、談判原則
第二節 中國對外稅收協定的主要內容
一、協定的適用範圍
二、協定的有關用語定義
三、對營業利潤的徵稅
四、對權益所得的徵稅
五、對財産利得和收益的徵稅
六、對個人勞動所得的徵稅
七、消除雙重徵稅的方法
八、其他有關規定
思考題
附篇 國際稅務協調
第十八章 歐共體――歐盟稅務協調
第一節 歐共體――歐盟的沿革及其稅務協調的性質和內容
一、歐共體歐盟的沿革
二、歐共體――歐盟稅務協調的內容和性質
第二節 關稅協調
一、對內關稅協調
二、對外關稅協調
第三節 非關稅協調
一、增值稅協調
二、消費稅協調
思考題
第十九章 世界貿易組織稅務協調
第一節 世界貿易組織的性質和沿革
一、什麼是世界貿易組織
二、世界貿易組織協定與國際稅收的區彆和聯係
三、世界貿易組織的沿革
第二節 關稅約束和減讓
一、協定有關關稅的規定
二、關稅約束和減讓的方法
三、關稅談判的評估標準和成果
第三節 非關稅措施限製
一、協定有關非關稅措施限製的規定
二、非關稅的稅收措施及其限製規定
第四節 我國與世界貿易組織
一、權利與義務
二、適應性對策
思考題
· · · · · · (
收起)
