具体描述
《中华人民共和国企业所得税法配套规定(第4版)》分为八章内容：第一章，总则；第二章，应纳税所得额；第三章，应纳税额等；第四章，税收优惠；第五章，源泉扣缴；第六章，特别纳税调整；第七章，征收管理；第八章，附则。
《全球税制改革与跨国企业税务规划》 内容提要 本书深入剖析了近年来全球范围内税制改革的宏大趋势，重点聚焦于跨国企业在复杂多变的国际税收环境下如何进行合规、高效的税务规划。全书结构严谨，内容涵盖了OECD主导的BEPS（税基侵蚀和利润转移）一揽子方案的最新进展，特别是“双支柱”解决方案（即支柱一：数字化经济下的利润分配规则，和支柱二：全球最低企业税率）对跨国运营实体的深远影响。 本书旨在为大型跨国公司财务总监、税务顾问、国际税务律师以及相关学术研究人员提供一套系统、前沿且具有实操指导意义的理论框架与实践策略。 第一部分：全球税收治理的演进与新格局 第一章：从传统税制到全球税收合作的驱动力 本章追溯了二战后国际税收秩序的建立与发展，阐述了全球化进程中，各国税收管辖权冲突与国家税源流失的内在矛盾。重点分析了在数字经济和无形资产快速流转的背景下，传统“常设机构”概念的失效，及其引发的国际社会对税收公平性的深刻反思。深入探讨了G20和OECD推动全球税制改革的政治经济动因，包括应对不平等、打击避税以及维护国家财政主权等核心议题。 第二章：BEPS行动计划的深度解读与落地挑战 详细梳理了BEPS项目的十二项行动计划的脉络，并选取对跨国企业影响最为显著的领域进行深入剖析，例如：反滥用规则（如受控外国公司规则CFC、利息扣除限制）、转让定价文档（主报告、国别报告、同期资料）的严格化要求，以及对特定行业（如数字产业、金融业）的特殊税收处理。本章特别关注各国在本土化实施这些行动计划时出现的差异性、滞后性及其对合规成本的实际影响。 第三章：支柱一：数字化经济下的利润再分配 本章是全书的核心技术部分之一。系统阐述了支柱一（Amount A）的运算逻辑与范围界定。首先，清晰界定了“范围界定实体”的营收门槛与“特定行业”的定义。其次，详细解析了“固定营销利润”（Amount A的基准利润）的确定方法，包括如何量化“超出基准”的利润份额。最后，探讨了“批次分配规则”的实际操作流程，以及针对不同司法管辖区的税基调整机制（如国内措施的优先性）。本章结合案例，模拟了跨国集团如何计算其在非实体存在国家应缴纳的“Amount A”税额。 第四章：支柱二：全球最低税率（GloBE规则）的实操手册 本章聚焦于全球最低15%企业所得税率的实施框架，即“全球反税基侵蚀规则”（GloBE）。详细介绍了GloBE规则的适用范围、计算起点（合格金融收入/合格税基）、所得税计算的调整项（包括对激励性税收优惠的重新评估）以及“最终支付规则”（UTPR）和“合格国内最低补足税”（QDMTT）的相互作用机制。本章提供了大量表格和图示，指导企业如何进行GloBE所得的认定、计算和税务调整，特别关注了利润的“重新分配”和“补足税”的确认流程。 第二部分：跨国企业的税务规划与风险管理 第五章：转让定价的未来：价值链重构与无形资产定价 在全球税制趋严的背景下，传统基于可比独立交易原则的转让定价方法面临严峻挑战。本章深入分析了“价值链分析法”在确定各实体功能、风险和资产贡献度中的核心地位。重点探讨了无形资产的定价难题，特别是关于研发（R&D）贡献者和风险承担者的认定，以及如何利用“基于利润分割法”（PSM）进行前沿定价安排。本章还涵盖了如何通过合理的组织架构调整来应对BEPS对功能和风险分配的再平衡要求。 第六章：区域性运营架构的税务优化策略 本章针对特定区域（如欧洲、亚洲、北美）的税务环境差异，设计了模块化的税务规划方案。例如，在欧洲，分析了欧盟指令（如ATAD反避税指令）与GloBE规则的叠加影响，重点讨论了控股公司、融资中心和知识产权平台的选址策略；在亚洲，对比了主要经济体在人才流动、研发补贴以及数字服务税（DST）方面的差异化政策。强调了在进行实体重构时，必须充分考虑税务效率与业务可持续性、合规成本的平衡。 第七章：税务合规与争议解决的前沿实践 随着信息披露要求的提升，税务透明度成为企业风险管理的关键维度。本章详述了CRS（共同申报准则）在企业层面的延伸影响，以及如何构建全流程的税务风险预警系统，以应对潜在的税务稽查。重点介绍了跨境税务争议的解决机制，包括双边预约定价安排（APA）的优势、相互协商程序（MAP）的有效利用，以及在GloBE规则下可能引发的新型争议点及其应对措施。 第八章：数字经济下的新型税基与企业应对 本章专门分析了“数字服务税”（DST）对尚未全面实施支柱一的国家的影响。对比了法国、英国、印度等国DST的税基、税率和豁免条款，并分析了企业如何管理DST下的双重征税风险。同时，探讨了企业在应对未来可能出现的全球数字税框架时，应如何调整其收入确认和成本分摊机制，以适应新的税务计量标准。 结论：迈向可持续的税务管理 本书总结了全球税制改革的核心精神：即税收权利应与经济实质和价值创造地相匹配。对于跨国企业而言，未来的税务战略必须建立在“实质重于形式”的基础之上，将税务合规嵌入到企业战略规划、供应链设计和运营决策的各个环节，实现税务价值的长期优化而非短期避税。 关键词： BEPS、支柱一、支柱二、GloBE规则、全球最低税率、转让定价、无形资产、数字化税收、税务风险管理、跨国税务规划。
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