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出版者:Wiley

作者:Dan M. Guy

出品人:

页数:288

译者:

出版时间:2001-11-29

价格:998.00元

装帧:Paperback

isbn号码:9780471375906

丛书系列:

图书标签:

审计抽样
审计
抽样
风险评估
内部控制
审计程序
统计抽样
审计证据
财务报表审计
合规审计

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具体描述

The fifth edition of AUDIT SAMPLING continues to provide an important bridge between basic introductory auditing texts and the level of highly technical professional knowledge necessary to handle audit sampling applications in actual practice. Written from the standpoint of internal and external auditors, the information is easy-to-understand by entry-level auditing students, yet also appropriate for an advanced or graduate level auditing course.

Updated to reflect the rapidly changing audit environment, the fifth edition offers the following new features:

* The latest information on new technology and techniques for testing controls

* Reflects the revisions of SAS No. 55 made by SAS No. 94.

* Significant discussion of setting materiality and relating that to tolerable misstatement, including a discussion of SAB No. 99

* Information on changes in practice regarding the use of nonstatistical sampling

* New examples and cases

The book companion web site includes data sets for cases particularly appropriate for solving with Excel. The actual cases are identified by an icon in the text. The web site also contains an Instructor's Resource Manual.

《审计抽样》旨在为审计专业人士提供一套全面、实用的审计抽样方法论。本书深入剖析了审计抽样在风险评估、证据收集以及对财务报表发表审计意见过程中所扮演的关键角色，力求帮助读者理解并熟练运用各类抽样技术，从而提高审计效率和有效性。本书将审计抽样置于审计整体框架下进行阐释。首先，它会详细介绍审计抽样设计的核心原则，包括确定样本量、选择抽样单元、执行抽样程序以及评价抽样结果等关键环节。本书不会回避抽样可能带来的固有风险，并会提供相应的风险管理和控制策略。在方法论方面，本书将系统性地讲解两种主要的抽样方法：统计抽样和非统计抽样。对于统计抽样，本书将深入探讨其理论基础和应用。它会介绍诸如单元统计抽样（包括货币单位抽样和客户编号抽样）、变量抽样（如均值估计抽样、差异估计抽样、比例估计抽样）等核心技术。书中会详细阐述如何根据审计目标、可接受的风险水平、预期差错率以及总体规模来计算样本量，并提供具体的计算公式和图表辅助说明。此外，本书还将讲解如何对抽样结果进行统计推断，将样本的发现推广到总体，并评估总体中可能存在的差错。对于统计抽样的应用，本书会结合实际审计场景，例如存货监盘、应收账款函证、费用报销检查等，展示如何运用统计抽样来获取可靠的审计证据。对于非统计抽样，本书会强调其灵活性和判断的重要性。它将介绍判断抽样的原理和实践，包括选择代表性样本、基于审计风险和重要性水平进行样本选取等。本书会分析非统计抽样在某些审计程序中的适用性，例如对特定高风险交易的详细测试。同时，书中也会探讨如何确保非统计抽样的抽样结果能够支持审计结论，尽管其推断过程不像统计抽样那样具有量化的统计基础。本书的另一重要组成部分是抽样风险的讨论。它会清晰地界定拒绝错误（Type I error）和可接受错误（Type II error），并详细阐述这些风险如何影响审计决策。本书将提供切实可行的方法来管理和控制抽样风险，包括通过调整样本量、选择恰当的抽样方法以及在评估结果时考虑潜在的错报。此外，本书还将重点关注抽样在不同审计领域和情境下的应用。例如，它会探讨在实质性测试中如何运用抽样来测试账户余额的完整性、准确性和存在性；在控制测试中如何运用抽样来评估内部控制的设计和运行的有效性。书中还会涉及信息技术（IT）环境下的审计抽样，以及如何利用计算机辅助审计技术（CAATs）来提高抽样过程的效率和准确性。本书的结构将力求逻辑清晰、循序渐进。通常会从基础概念入手，逐步深入到复杂的技术和应用。每个章节都会包含理论阐述、实际案例分析以及相关的练习题，以帮助读者巩固所学知识。总而言之，《审计抽样》是一本为审计师量身打造的权威指南，它旨在通过系统性的讲解和丰富的实践指导，帮助审计师在复杂的审计环境中，精准、高效地运用抽样技术，获取充分、适当的审计证据，从而做出审慎的审计判断，提升审计工作的专业水平。本书强调理论与实践相结合，旨在培养读者在实际审计工作中独立思考、科学决策的能力。