Federal Income Taxation of Business Enterprises pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:

作者:Westin, Richard A. (EDT)/ Beck, Richard C. E. (EDT)

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:

价格:64.95

装帧:

isbn号码:9781600420245

丛书系列:

图书标签:

• Federal Income Tax
• Business Taxation
• Corporate Tax
• Tax Law
• Taxation
• Business Law
• Income Tax
• Tax Planning
• Accounting
• Finance

好的，这是一份针对一本名为《联邦企业所得税》的教材的详细图书简介，其中不包含该特定书籍的内容，而是描述了一本涵盖广泛企业税务主题的替代性或补充性著作。 --- 图书名称：《企业税务策略与合规：从基础到前沿》 内容简介 本书旨在为法律专业人士、注册会计师、税务顾问以及对复杂企业税务环境感兴趣的高级学生提供一个全面、深入且具有实操指导意义的框架。它超越了对特定税法条文的逐字解读，而是着重于企业在不同生命周期阶段所面临的税务挑战、规划机会以及合规义务。本书的结构设计旨在引导读者从宏观的税务政策背景入手，逐步深入到具体的交易结构和日常运营的税务影响分析。 第一部分：企业所得税基础与结构 本部分首先为读者奠定坚实的理论基础。我们将详细探讨不同类型的商业实体——从独资企业、合伙企业、S型公司到C型公司——在美国联邦税法下的法律地位和税收待遇差异。重点分析了实体选择对所有者税负和合规成本的影响，强调了“穿透性税收”（Pass-through Taxation）与“双重征税”（Double Taxation）的核心概念区别。此外，我们还将全面梳理联邦所得税的基本计算框架，包括总收入的确定、可抵扣项目（Deductions）的范围与限制，以及税率结构的应用。特别关注了普通业务开支（Ordinary and Necessary Business Expenses）的界定标准，并结合大量的判例法分析，阐述IRS在认定费用真实性和必要性方面的常见审查重点。 第二部分：资本结构与融资决策的税务考量 企业融资是税务规划的核心领域。本部分将深入剖析债务融资与股权融资在税法下的不同后果。在债务方面，本书详细解析了利息扣除的限制，特别是针对《国内税收法典》第163(j)条关于利息费用资本化和限制的复杂规定，以及相关反避税条款（如Thin Capitalization Rules）的应用。对于股权融资，我们探讨了股息的税率结构、股票回购的税务处理，以及可转换证券的复杂税务分类问题。此外，本部分专门开辟章节讨论了公司间的借贷关系，包括借贷的真实性判断和是否存在隐性股息的风险。 第三部分：并购交易的税务艺术 并购（M&A）是企业生命周期中最具税务敏感性的事件之一。本书系统地分析了并购交易的两种主要结构：资产收购（Asset Acquisition）和股权收购（Stock Acquisition）。对于资产收购，我们将详细分析§1060的资产划分规则和客户关系等无形资产的摊销问题。对于股权收购，重点讨论了§338(h)(10)选举的适用性、优势与限制，以及如何利用此工具在特定情况下实现类资产交易的税收效果。更进一步，本书探讨了合并（Merger）、分立（Spin-off）以及分割收购（Cramble Acquisitions）的税务后果，包括如何实现交易的税收递延（Tax Deferral）或税收中性（Tax Neutrality）。 第四部分：薪酬、激励与高管福利的税务管理 高管薪酬和员工激励计划是企业日常运营中不可避免的税务焦点。本书详细阐述了工资、奖金和工资的纳税义务。在激励方面，我们对限制性股票单位（RSUs）、股票期权（Incentive Stock Options, ISOs vs. Non-Qualified Stock Options, NSOs）的授予、行权和出售阶段的税务处理进行了细致对比和分析。特别关注了《国内税收法典》第162(m)条关于高管薪酬的扣除限制，以及如何合规地设计薪酬方案以最大化税前扣除。退休计划方面，本书概述了401(k)、利润分享计划以及养老金计划的税务优势、合规要求和雇主供款的扣除规则。 第五部分：税务审计、争议解决与国际税务基础 面对日益严格的税务执法环境，了解审计流程至关重要。本部分指导读者如何应对IRS的税务询问和审计程序，从初步接触到谈判和申诉的各个阶段。我们详细分析了税务合规的记录保存要求和时效限制（Statute of Limitations）。在国际税务方面，本书提供了一个高层次的概览，重点介绍美国企业在进行海外投资时必须考虑的FBAR、FATCA以及全球反避税框架（如GILTI和BEAT）的初步概念，为读者理解日益复杂的跨境交易税务环境做好铺垫。 本书特色： 实务导向： 结合最新的财政部法规、法院裁决和IRS行政裁定，提供可立即应用于业务决策的洞察。 结构清晰： 采用模块化设计，便于读者根据自身需求，快速定位到特定交易或合规问题。 前瞻性视角： 强调当前税务立法的变化趋势，帮助企业预见未来潜在的合规风险和规划机遇。 本书是税务专业人士在动态的商业环境中，实现高效、合规运营的必备工具书。

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