应付款舞弊及其防范 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:大连

作者:玛丽·S.谢弗

出品人:

页数:142

译者:韩洪灵

出版时间:1970-1

价格:25.00元

装帧:

isbn号码:9787806848111

丛书系列:

图书标签:

• 舞弊
• 管理
• 应付账款
• 舞弊
• 财务舞弊
• 内部控制
• 风险管理
• 审计
• 会计
• 预防
• 欺诈检测
• 公司治理

《企业内部控制的演进与实践：从传统模式到数字化转型》 导言：重塑风险认知的时代必然 在当前复杂多变的商业环境中，企业面临的风险维度日益拓宽，传统的、依赖于刚性流程和人工审计的内部控制体系，已难以有效应对快速迭代的技术风险、日益复杂的供应链风险以及对合规性提出更高要求的监管环境。本书旨在超越对单一舞弊领域的聚焦，深入探讨企业内部控制体系的整体架构、演进趋势及其在数字化转型浪潮中的重塑与实践。我们将从宏观战略层面审视内部控制如何从被动的“补救措施”转变为驱动业务价值、实现战略目标的“赋能工具”。 第一部分：内部控制理论的基石与现代重构 第一章：内部控制的理论基础与框架演进 本章将追溯内部控制理论的起源，重点剖析COSO（委员会发起组织委员会）框架的五个组成要素——控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动——及其在不同发展阶段的内涵变化。我们将详细阐述“风险导向控制”（Risk-Based Control）的核心理念，强调控制设计的有效性应与企业面临的关键风险等级和战略目标紧密挂钩。内容涵盖企业治理结构对控制环境的塑造，以及如何建立一个既能保障业务连续性，又不至于过度抑制创新活力的“适度控制”体系。 第二章：企业风险管理（ERM）与内部控制的深度融合 现代企业管理不再将风险管理和内部控制视为两个独立的职能。本章聚焦于如何将ERM体系（如ISO 31000或COSO ERM）的成果无缝嵌入到日常的内部控制设计和运行中。我们将探讨“风险偏好”（Risk Appetite）的界定如何指导控制的设置，以及如何通过定性和定量的风险分析技术（如情景分析、压力测试）来识别和评估新兴风险，特别是地缘政治风险、可持续发展风险对运营控制的影响。 第二部分：核心业务流程的控制实践与优化 第三章：全面采购与供应商管理的闭环控制 采购流程是企业资金流出的关键环节，涉及寻源、谈判、合同管理、收货与支付等多个环节。本章将详细解析如何构建端到端的采购控制流程。内容包括：如何通过供应商资质的持续监控来控制供应链风险；电子采购系统的集成如何提升交易的透明度和可追溯性；以及如何设计关键控制点，确保合同条款的有效执行和避免不当的利益冲突。重点讨论在“一询一比”流程中，如何利用技术手段固化决策痕迹，防范串通舞弊的风险。 第四章：收入确认与应收账款循环的合规性挑战 本章深入探讨收入确认的会计准则要求（如IFRS 15/ASC 606）如何转化为可操作的内部控制。我们将分析收入确认中的常见陷阱，包括提前确认、不当的销售折扣处理以及复杂的售后服务或退货条款控制。在应收账款管理方面，我们将阐述信用额度的动态调整机制、催收流程的标准化以及坏账准备计提的客观性控制，以确保收入的真实性和资产的完整性。 第五章：固定资产与存货的物理与财务控制 针对实物资产的控制，本章强调物理控制与财务记录的一致性。对于固定资产，内容涵盖从资本化决策、使用过程中的维护记录到报废处置的全生命周期控制，特别是如何有效监控闲置资产和潜在的资产流失风险。对于存货，我们将探讨永续盘点制度的实施要点、先进先出（FIFO）等计价方法下的控制差异，以及在多仓库环境中如何利用射频识别（RFID）等技术来提升盘点效率和准确性。 第六章：人力资源与薪酬管理的敏感性控制 薪酬和人力资源流程涉及大量敏感个人信息和资金支付。本章将聚焦于如何设计强化的内部控制以防范虚假员工、工时舞弊及薪酬体系的不公。控制措施包括：职责分离在招聘、考勤、薪资计算和支付环节的严格执行；对非常规薪酬调整的审批授权矩阵；以及利用数据分析工具对异常薪酬数据进行持续监控。 第三部分：数字化时代的内部控制转型与工具应用 第七章：信息系统通用控制（ITGC）的重要性与实施 在高度信息化的今天，信息系统通用控制（ITGC）是所有应用控制的基石。本章详细阐述ITGC的四大支柱：访问权限管理（逻辑安全）、程序变更控制（变更管理）、系统开发与获取控制（SDLC）以及作业控制。我们将分析弱ITGC如何直接导致财务数据失真，并指导读者如何根据风险评估结果设计和测试关键的访问权限矩阵。 第八章：流程自动化（RPA）与控制的重塑 机器人流程自动化（RPA）在提升效率的同时，也引入了新的控制挑战——“机器人本身”的控制。本章探讨如何将被自动化的流程中的人工控制点，转化为“机器人控制点”。内容包括：设计机器人的“数字权限”和最小必要权限原则；确保机器人执行逻辑的透明度和可审计性；以及对自动化任务执行结果的独立复核机制。 第九章：数据分析在持续监控中的应用（Continuous Monitoring） 传统的内部控制依赖于定期的、样本式的测试。本章将介绍如何利用数据分析技术实现对关键控制点的持续监控（CM）。通过构建关键风险指标（KRIs）和关键绩效指标（KPIs），结合异常检测算法，实时发现潜在的控制失效点或异常交易模式。内容涵盖交易数据清洗、控制测试自动化脚本的开发思路，以及如何将监控结果高效地反馈给流程所有者。 第十章：内部审计在控制优化中的角色定位 本书的最后一部分强调了内部审计部门在持续优化控制环境中的前瞻性作用。内部审计不再是流程的“事后警察”，而应是战略的“顾问”和“变革推动者”。本章阐述了内部审计如何利用数据分析工具，从传统的合规性测试转向基于风险的、聚焦于价值创造的嵌入式审计。同时，探讨如何有效管理和跟踪控制建议的整改闭环，确保控制体系的动态适应性和持续有效性。 结语：构建具有韧性的控制文化 一个健全的内部控制体系，最终取决于组织内部的文化和领导层的承诺。本书强调，控制的有效性源自于自上而下的诚信与问责文化。只有将控制理念内化为企业日常运营的思维习惯，企业才能在复杂多变的商业环境中，实现稳健和可持续的发展。 --- 本书面向对象： 企业高层管理者、内部控制与合规部门负责人、内部审计专业人员、财务共享服务中心管理者以及关注企业治理和风险管理的专业人士。

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阅读《应付款舞弊及其防范》这本书，仿佛开启了我对企业财务健康管理的一次深度探索。在商业世界中，应付款环节常常是潜在风险的“暗礁”，需要高度的警惕和精细的管理。我非常期待书中能够详细地描绘出各类应付款舞弊的阴影，例如，如何通过虚构交易、篡变成合同、或是暗中操纵支付来实现非法获利。同时，我也迫切希望能够从书中学习到构建一道坚固的防范体系的智慧。这不仅包括强化供应商的背景调查、细化合同条款的审查、以及实施严格的支付审批流程，更包括利用先进的技术手段来洞察潜在的异常，并培育一种全员参与、廉洁奉公的企业文化。我相信，通过这本书的指引，企业能够更加有效地应对日益严峻的舞弊挑战，从而实现长期、健康的成长。

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当我浏览《应付款舞弊及其防范》这本书的书名时，我的脑海中立刻浮现出许多与企业财务风险相关的情景。应付款环节，由于其涉及范围广、流程长、且参与人员多，一直以来都是内部控制的重点和难点。我非常期待这本书能够详细地揭示那些隐蔽而巧妙的舞弊手段，比如，如何通过设立虚假供应商、进行重复支付、或者在合同定价上做手脚来谋取不当利益。更重要的是，我希望这本书能够提供一套全面而系统的防范策略。这包括但不限于，如何建立严格的供应商准入和评估机制，如何设计一套高效的支付审批流程，如何利用信息技术来加强风险监控和数据分析，以及如何培育一种重视合规、鼓励诚信的企业文化。我深信，一个健全的应付款管理体系，是企业规避财务风险、保障资产安全、实现可持续发展的基石。

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当我拿到《应付款舞弊及其防范》这本书时，我意识到它不仅仅是一本关于财务的书，更是一本关于企业安全和诚信的书。在我的职业生涯中，我见过太多因为内部控制的疏漏而造成的巨大损失，而应付款流程，由于其天然的复杂性和多参与者，往往是重灾区。我非常希望这本书能够深入地剖析那些巧妙的舞弊手段，例如，如何利用虚假供应商、重复支付、或者对合同条款进行暗箱操作来非法获利。更重要的是，我期待这本书能够提供一套切实可行的防范策略。这包括但不限于，如何建立一套严谨的供应商准入和审查机制，如何设计一个无懈可击的支付审批流程，如何通过技术手段来监测和预警潜在的舞弊行为，以及如何营造一种鼓励员工积极举报、诚信守法的企业文化。我相信，一个完善的应付款管理体系，不仅能够有效防范舞弊，更能提升企业的运营效率，优化资源配置，从而为企业的可持续发展保驾护航。

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《应付款舞弊及其防范》这本书，正如其名，为我提供了一个深刻洞察企业内部风险管理的窗口。在如今竞争激烈的商业环境中，任何一丝疏忽都可能导致巨大的损失。应付款流程，由于其复杂性和多环节性，往往是企业内部控制的薄弱环节，也是舞弊行为的高发区域。我非常期待这本书能够详细揭示那些令人防不胜防的舞弊伎俩，例如，如何通过虚设供应商、伪造合同、或者进行重复支付来洗劫公司财富。我也希望能从书中学习到一套行之有效的防范体系。这不仅包括技术层面的手段，如利用大数据分析来识别异常交易，以及加强供应商的背景审查和合同管理；更包括管理层面的策略，例如建立清晰的权限划分，实施严格的审批流程，以及构建鼓励员工诚信和举报的内部文化。我深信，只有将这些策略有机结合，才能构建起一道坚实的财务防线，有效规避和抵御应付款舞弊的侵扰，保障企业的稳健运营和长远发展。

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《应付款舞弊及其防范》这本书，如同一盏明灯，照亮了企业运营中一个常常被忽视却又至关重要的角落。在我看来，应付款流程就像一个复杂的迷宫，一旦出现一丝偏差，就可能被别有用心的人利用，造成无法挽回的损失。我期待这本书能够带领我深入了解那些层出不穷的舞弊手法，例如，如何通过制造虚假的采购合同、伪造发票、或者暗中勾结供应商来窃取公司资金。我也热切希望能够从中汲取智慧，构建一套坚不可摧的防范体系。这不仅仅是指加强对供应商的尽职调查，完善合同的审批和管理，更包括建立起一套有效的内部控制流程，确保职责分离，以及利用先进的技术手段来监测异常交易，并及时发出预警。我相信，只有这样，才能有效筑牢企业的财务安全网，维护企业的长远利益和良好的市场声誉。

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这本书，名为《应付款舞弊及其防范》，光是书名就足以让许多企业里的财务人员，乃至整个管理层的心弦为之一颤。我刚拿到这本书时，就被它极具现实意义的书名吸引了。在这个信息爆炸、商业交易日益复杂的时代，内部控制的漏洞往往成为不法分子觊觎的目标，而应付款流程，由于其涉及环节多、金额大、且容易被忽视，更是成为了舞弊的重灾区。我特别期待这本书能够深入剖析应付款舞弊的各种隐蔽手法，例如虚假供应商的设立、重复支付、价格操纵、未经授权的支付以及合同欺诈等等。更重要的是，我希望能从书中学习到切实可行的防范策略，包括但不限于加强供应商准入审查、建立健全的支付审批流程、实施有效的职责分离、利用技术手段进行数据分析和预警，以及建立有效的举报机制等等。我从事财务工作多年，深知防范胜于补救的道理，一旦发生舞弊行为，不仅会对企业的财务造成直接损失，更可能损害企业的声誉，引发信任危机，甚至导致法律诉讼。因此，我对于这本书能够提供一系列可操作性强的建议，帮助企业构建一道坚实的财务防火墙，感到由衷的期待。希望它能成为我工作中不可或缺的参考指南。

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当我翻开《应付款舞弊及其防范》这本书，首先吸引我的是它那精炼而直指核心的标题。这本书似乎是为那些在复杂商业环境中摸爬滚打、深谙个中风险的管理者和财务专业人士量身打造的。我一直认为，在企业运营中，应付款环节往往是许多潜在风险的温床，它的复杂性、涉及的部门之多以及流程的细致程度，都为不法行为提供了可乘之机。我迫切地希望从书中能够了解到，那些精心设计的、利用公司制度漏洞的舞弊手段是如何运作的。例如，我非常关心书中是否会揭示如何通过虚设的供应商、凭空捏造的采购合同、或是暗箱操作的价格调整来达到非法获利的目的。此外，书中关于如何强化内部控制，构筑一道道有效的防线，也是我关注的重点。这包括但不限于，如何设计一个严谨的供应商尽职调查流程，如何确保每一笔支付都经过多重审批和核实，如何利用技术工具来识别异常交易模式，以及如何建立一个鼓励员工积极举报可疑行为的文化。我期待这本书能提供一系列经过实践检验的、可操作性强的建议，帮助企业在面对日益严峻的舞弊风险时，能够未雨绸缪，防患于未然，从而守护企业的健康发展和声誉。

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《应付款舞弊及其防范》这本书的出现，对于许多饱受内部控制困扰的企业来说，无异于一场及时雨。我是一名资深的审计师，在我的职业生涯中，接触过形形色色的舞弊案例，其中不少都发生在应付款环节。这个流程涉及采购、入库、发票审核、付款等多个部门和环节，每一个环节都可能存在被操控的风险。我希望这本书能够深入浅出地剖析这些风险点，例如，如何通过伪造采购订单、虚构服务合同、或者利用供应商串通的方式来侵吞公司资产。我也期待书中能够提供一套系统化的防范体系，从源头治理，例如如何对供应商进行背景调查、资质审核，如何建立严格的合同审批和管理制度，如何实施有效的职责分离，以及如何通过技术手段，例如数据挖掘和分析，来及时发现潜在的舞弊行为。更重要的是，我希望这本书能够强调企业文化在防范舞弊中的作用，鼓励员工的诚信意识，建立有效的内部举报机制，形成全员参与的防范格局。因为我深知，再完美的制度，也需要强大的执行力和良好的企业文化来支撑。

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《应付款舞弊及其防范》这本书，给我带来了一种极强的学习动力，因为它触及了一个现实而又关键的管理问题。在我的工作中，我深知应付款流程的复杂性和其中的潜在风险，这些风险如果不加以有效控制，可能会给企业带来巨大的损失。我非常渴望从书中能够了解到，那些狡猾的舞弊者是如何利用应付款环节来达到非法目的的，比如，他们可能会如何伪造发票，如何与供应商串通，或者如何利用职务之便进行重复支付。更重要的是，我期望这本书能够提供一套切实可行的防范措施。这不仅仅是关于技术手段的应用，比如加强数据分析和监控，更是关于管理流程的优化，比如如何建立有效的职责分离，如何加强内部审计，以及如何构建一种鼓励员工举报和诚信的文化。我相信，这本书的价值在于能够帮助企业构建一道坚实的财务防线，从而保障企业的稳定运营和声誉。

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我是一名初入职场的财务新人，对《应付款舞弊及其防范》这本书充满了好奇和期待。在我看来，应付款这个概念听起来似乎有些枯燥，但从书名来看，它揭示了一个非常重要且触及实际工作的问题。我听说过一些关于企业内部存在贪腐和舞弊的新闻，虽然我还没有亲身经历过，但我深知这些问题的严重性。我希望这本书能够用通俗易懂的语言，解释清楚什么是应付款舞弊，它究竟是怎么发生的，以及它会对企业造成怎样的危害。我特别想了解，那些不法分子是如何利用应付款这个环节来为自己谋取私利的，他们可能会采取哪些“套路”。同时，我也迫切希望能够从中学习到，作为一名普通员工，或者作为未来一个部门的管理者，应该如何去防范这些舞弊行为。比如，在处理每一笔应付款项时，需要注意哪些细节？如何识别那些看起来“正常”但实际上可能存在问题的发票或合同？书中是否会提供一些实用的 checklist 或者操作指南，帮助我更好地履行自己的职责，避免犯错，也避免被他人利用。这本书对我而言，不仅仅是一本书，更是我职业生涯中的一份重要指导。

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与国情相差太远，讲解过于简略，对实际参照和思想引导意义都不大

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