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出版者:Schäffer-Poeschel

作者:Karlheinz Küting

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:2002-11-01

价格:0

装帧:Hardcover

isbn号码:9783791020235

丛书系列:

图书标签:

• SAP
• Konzernabschlüsse
• Rechnungslegung
• Bilanzierung
• IFRS
• HGB
• Controlling
• Finanzbuchhaltung
• SAP-FI
• Abschluss

SAP 集团财务报告：从理论到实践的全面解析 书籍名称： SAP 集团财务报告：从理论到实践的全面解析 (示例，请根据实际情况修改) 目标读者： 财务总监、集团财务经理、内部审计人员、SAP 顾问以及所有希望深入了解如何在 SAP 系统中高效管理和生成集团财务报表的专业人士。 --- 内容概述 在日益复杂的全球化商业环境中，准确、及时且符合法规要求的集团财务报告是企业成功的基石。本手册深入探讨了 SAP ERP 系统在处理复杂集团结构下的合并、对账和报告流程中的核心功能和最佳实践。我们不仅仅停留在 SAP 系统的操作层面，更将理论财务知识与系统的实际应用紧密结合，旨在帮助读者构建一个强大、灵活且可审计的集团财务报告框架。 本书涵盖了从基础数据设置到高级的跨国、跨币种合并调整的全过程，特别强调了如何在 SAP 模块（如 FI-GL、FI-LC/EC-CS）之间实现无缝集成。 --- 第一部分：集团财务报告的基础架构与设置 (Foundation and Setup) 本部分为构建稳健的集团报告体系奠定了基础，重点关注 SAP 系统中的关键主数据结构和配置要素。 第一章：理解集团报告的法律与会计框架 国际财务报告准则 (IFRS) 与美国通用会计准则 (US GAAP) 对集团报告的要求差异： 深入分析两大主要会计准则在合并范围界定、少数股东权益处理、及收入确认方面的关键区别，以及这些差异如何在 SAP 中得到映射和体现。 集团结构建模： 如何在 SAP 系统中设计和维护母公司、子公司、联营公司和合资企业的层级关系。讨论使用组织单位（如控制范围、公司代码）与集团层级视图的适用性。 数据源集成： 探讨来自不同地域、不同系统（如本地 ERP、遗留系统）的原始财务数据如何通过接口或预置工具集成到集团总账（Central Finance 或经典 FI）中，确保数据的一致性。 第二章：SAP 系统中的核心配置要素 集团会计与公司代码的对应关系： 如何在 SAP FI 中精确定义哪些公司代码构成集团的合并单元。 科目表 (Chart of Accounts) 的标准化： 集团层面的科目表设计原则。探讨如何通过“集团科目”或“通用科目”概念，实现不同本地科目体系向集团统一报告科目的映射机制（Mapping Table的维护与自动化）。 外币评估与汇率管理： 详细介绍 SAP 中维护历史汇率、平均汇率和期末汇率的策略。关键在于集团报告所采用的评估方法（如固定资产的导入汇率、收入费用的月平均汇率）与系统配置的精准匹配。 集团内部交易（Intercompany Transactions）的基础设置： 预先设置识别和标记内部往来的字段、交易类型和业务伙伴关系，为后续的抵销做好准备。 --- 第二部分：合并流程的实现与自动化 (Consolidation Process Implementation) 本部分是本书的核心，详细解析了如何利用 SAP 的特定工具或模块（如 SAP Group Reporting/S/4HANA Consolidation 或经典的 EC-CS）来执行合并操作。 第三章：数据采集与初步处理 集团报告数据模型（Data Monitor）： 在 S/4HANA Group Reporting 环境下，如何设置和监控数据流，确保所有报告单元的数据按时、完整地上报。 数据验证与一致性检查： 讲解在数据导入集团层级前，如何利用系统内置的验证规则（Validation Rules）检查本地报表的完整性、科目映射的准确性以及货币转换的逻辑性。 自动货币转换（Currency Translation）： 深入剖析针对资产负债表项目（历史成本、重估价值）和损益表项目（平均汇率）的系统化自动转换过程，以及如何处理由此产生的“汇率差额”（CTA/Translation Differences）的入账科目。 第四章：集团内部交易的自动抵销 (Intercompany Elimination) 抵销逻辑的精确定位： 不仅是简单的科目对冲，更重要的是基于维度（如业务伙伴、利润中心、功能范围）的精确识别。详细解释了如何利用维度匹配机制来识别复杂的、多层次的内部交易。 采购与销售的同步抵销： 确保集团内部的销售收入与相应的采购成本在合并时被完全抵销，避免收入和成本的虚增。 未实现内部损益的清除 (Unrealized Intercompany Profit Elimination)： 针对库存和固定资产中包含的未实现利润，讲解如何根据交易的性质（下游销售、设备转移）设置不同的清除逻辑和时间点。 第五章：合并调整与少数股东权益处理 强制调整分录 (Manual Consolidation Entries)： 在系统执行自动抵销后，对于复杂或需判断性的调整（如一次性会计政策差异、一次性拨销），讲解如何在集团层级创建和过账调整分录，并确保这些分录可追溯且符合审计要求。 收购与合并的会计处理： 探讨在集团层面对业务合并（Business Combination）的处理，特别是商誉（Goodwill）的确认、非控股权益（Non-Controlling Interest, NCI）的初始计量与后续摊销或减值测试。 少数股东权益的计算与报告： 详细演示系统如何根据股权结构和合并调整结果，自动计算并报告合并报表中的“少数股东权益”和“归属于母公司股东的净利润”。 --- 第三部分：高级报告、分析与审计 (Advanced Reporting and Audit Trail) 本部分聚焦于如何将合并后的数据转化为有洞察力的管理信息，并确保报告过程的透明度和可追溯性。 第六章：报表生成与差异分析 集团报表结构设计： 如何利用 SAP 的报表工具（如 BW/4HANA 或 Group Reporting Report Designer）构建多维度的合并报表格式，满足 IFRS/US GAAP 要求的法定披露。 报告版本的管理： 解释如何设置不同的报告版本（如法定合并、管理合并、税法合并），以支持不同利益相关方的需求。 差异分析 (Variance Analysis)： 重点讲解如何利用系统功能，快速对比不同报告版本、不同时间点或不同会计政策之间的差异来源，如汇率变动贡献、收购影响、运营结果变化等。 第七章：审计路径与控制机制 全程可追溯性 (Audit Trail)： 强调从底层公司代码的原始凭证，到中间的货币转换、内部交易抵销，再到最终合并报表数字的完整审计路径设计。讲解如何利用系统日志追踪每一笔合并调整的来源（自动或手动）。 数据治理与权限控制： 集团报告过程涉及敏感信息，本章详细介绍如何通过 SAP 的权限管理，确保只有授权人员才能执行合并操作、过账调整分录或查看最终报告。 报告周期的关闭与锁定： 建立标准化的集团报告时间表和流程锁定机制，防止在报表发布后被未经授权地修改底层数据或调整分录。 --- 总结与展望 本书旨在提供一个实用的蓝图，指导企业利用 SAP 强大的集成能力，将原本复杂、耗时的集团财务报告工作流程化、自动化和标准化。通过掌握这些知识，读者不仅能确保财务报告的合规性，还能显著提升集团财务部门的决策支持能力和效率。 (附录：常见问题与疑难解答、SAP 系统配置事务代码速查表)

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