具体描述
《税收应用基础(第2版·修订版)》是普通高等教育“十一五”国家级规划教材修订版。《税收应用基础(第2版·修订版)》定位于高职高专教育，以“简化理论阐述、着重实际训练”为编写原则，着重体现“创新性”和“实用性”，并以“实用性”作为精髓，充分体现高职高专教育的特色。全书以新颁布的税收法规、政策为依据，结合征税、纳税和用税的实际，全面而系统地阐述了税收基础知识、流转税制、所得税制、资源税制、财产税制、行为税制、税收征管、税务代理和税收筹划等九个方面的内容。《税收应用基础(第2版)》内容丰富多彩，形式新颖活泼，语言通俗易懂。更值得一提的是，《税收应用基础(第2版·修订版)》摒弃传统教材单纯叙述知识的老框架，创新了教材体系结构、编写体例和版式风格，引人人胜、可读性强，有利于增强读者的学习兴趣。
《税收应用基础(第2版·修订版)》适用于高等职业院校、高等专科学校、成人高校、民办高校及本科院校举办的二级职业技术学院财务会计及其他经济管理类专业的教学，也可供五年制高职、中职学生使用，还可作为在职财会、税务人员业务学习、岗位培训的重要参考书。
《税收应用基础》 本书旨在为读者构建一个坚实的税收应用知识体系，深入浅出地解析税收制度的运作机制及其在实际生活与商业活动中的具体体现。我们认为，理解税收不仅是公民的义务，更是有效进行财务规划、规避税务风险、把握投资机遇的关键。因此，本书将重点关注以下几个核心领域： 第一部分：税收理论与基本概念解析 本部分将从宏观角度出发，梳理税收的起源、功能以及在现代社会中的作用。我们将探讨税收的经济学原理，如税负转嫁、税收公平性等，并详细介绍税收体系的构成要素，包括税种划分、税目定义、纳税人、征税对象、计税依据、税率、税收征管等基本概念。通过对这些基础理论的深入理解，读者将能够把握税收体系的整体框架，为后续的应用学习奠定坚实的基础。 税收的起源与发展： 从古代国家财政需求出发，追溯税收制度的演变历程，理解其在社会发展中的必然性。 税收的功能与经济效应： 分析税收在财政收入、资源配置、收入分配、经济调控等方面的作用，以及其可能带来的宏观经济影响。 税收基本要素详解： 逐一剖析税收的各个组成部分，明确其定义、内涵与外延，确保读者对税收工作的基本术语有清晰准确的认识。 第二部分：中国主要税种详解与应用 本部分将聚焦于中国当前税收体系中的核心税种，对其立法精神、征税依据、计税方法、申报流程、减免政策以及实务操作进行详尽的阐述。我们将选取最贴近读者生活和工作的税种，例如： 增值税（VAT）： 作为我国最主要的流转税，本书将详细解析增值税的计算公式、不同纳税人（一般纳税人和小规模纳税人）的认定与管理、进项税抵扣的规则与技巧、以及各种特殊交易（如兼营、混合销售）的处理。同时，我们也会介绍最新的增值税改革动态及其对企业经营的影响。 企业所得税： 关注企业经营活动中的税收问题，深入讲解企业所得税的应纳税所得额计算、各项成本费用与损失的税前扣除标准、资产的折旧与摊销规定、亏损弥补政策、以及税收优惠的应用。此外，本书还将探讨境外所得、关联交易等复杂情况下的企业所得税处理。 个人所得税： 针对个人收入的多样性，本书将详细解读工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得等各类所得的征税规定，重点讲解年度汇算清缴的流程、专项附加扣除的适用范围与操作方法，以及高收入人群的税务筹划策略。 消费税： 介绍消费税的征收范围、计税依据（如从价、从量、复合计税）、税率、以及在特定商品（如烟、酒、汽车、成品油等）上的应用特点。 其他重要税种： 视读者需求与实际重要性，我们还将简要介绍契税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等与日常生活或企业运营密切相关的税种。 第三部分：税收筹划与风险管理 在掌握了基础税收知识之后，本书将引导读者进入更高级的应用层面——税收筹划与风险管理。我们强调，税收筹划并非逃税漏税，而是在合法合规的前提下，通过优化经营和财务决策，减轻税收负担，实现经济效益最大化。 税收筹划的基本原则与方法： 介绍合法性、合理性、实质重于形式等基本原则，并演示多种常用的税收筹划方法，如选择合适的经营模式、利用税收优惠政策、优化投资结构、合理安排交易方式等。 企业经营中的税收筹划： 结合企业生命周期和不同经营环节，探讨创业期、成长期、成熟期企业的税收筹划策略，例如，关于研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、创业投资税收优惠的申请与应用。 个人理财与投资中的税收筹划： 分析不同投资工具（如股票、基金、房地产、保险）的税务处理，讲解如何通过合理的资产配置和交易安排，实现个人财富的税务优化。 税务风险识别与防范： 帮助读者识别常见的税务风险点，如虚开发票、不按规定申报、逃避税收等，并提供相应的防范措施，强调依法纳税的重要性。 第四部分：税收征管与法律法规 为了让读者全面理解税收的应用，本书还将涉及税收征管的实践操作与相关法律法规。 税收征管流程： 介绍税务登记、纳税申报、税务检查、税务处罚等环节，让读者了解税务机关的运作方式。 税收法律法规体系： 简要介绍《中华人民共和国税收征收管理法》等核心税收法律，以及相关的税收行政法规、规章、规范性文件，帮助读者建立法律意识。 争议解决与权利救济： 阐述纳税人与税务机关发生争议时，可以采取的途径，如税务听证、行政复议、行政诉讼等。 本书的特色： 理论与实践相结合： 紧密联系实际，通过大量的案例分析和图表说明，帮助读者将抽象的税收理论转化为可操作的实践技能。 前沿性与时效性： 及时反映国家税收政策的最新变化，确保读者掌握最准确、最前沿的税收信息。 条理清晰，易于理解： 结构安排合理，语言通俗易懂，避免使用过多的专业术语，力求让非专业人士也能轻松入门。 注重应用指导： 强调如何在实际工作中应用税收知识，帮助读者解决在学习、工作和生活中遇到的实际税收问题。 通过阅读《税收应用基础》，您将能够： 清晰理解国家税收政策的脉络。 准确计算和申报各类税收。 有效进行个人及企业的税收筹划。 识别和防范潜在的税务风险。 提升财务管理和决策能力。 本书是税务从业人员、企业财务人员、会计人员、法律从业人员、以及所有关注税收问题、希望提升财务素养的社会各界人士的理想读物。
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