具体描述
《中国人民大学会计系列教材•普通高等教育十一五国家级规划教材•审计学教学辅导书(学生用书)》是中国人民大学会计系列教材《审计学》第四版的教学辅导书(学生用书)。全书分为三个部分，即练习题、参考答案和自测题。练习题设有名词解释、判断题、单项选择题、多项选择题、简答题、计算与分析题、论述题及案例分析等多种题型。学生通过对上述习题的了解和解答，可以更深入地掌握教材内容，巩固和扩展所学知识，增强分析问题与解决问题的能力。为方便读者进行综合性自测和教师命题，书后附有三套自测题。
审计学原理与实务精要：面向未来挑战的深度解析 本书旨在为高等院校会计、财务管理及相关专业学生提供一套全面、深入且紧跟时代前沿的审计学教材与辅导材料。本书摒弃传统教材的僵化与滞后，着眼于现代商业环境对审计专业人员提出的更高要求，致力于培养具备批判性思维、扎实的理论基础和娴熟实务操作能力的复合型审计人才。全书结构严谨，内容详实，逻辑清晰，是学生掌握审计学核心知识体系，顺利通过专业考试，并为未来职业生涯打下坚实基础的理想读物。 --- 第一部分：审计学的理论基石与环境构建 (The Foundation) 本部分聚焦于构建学习者对审计学全局的认知框架，深入剖析审计赖以生存的经济、法律和社会环境。 第一章：审计的本质、目标与历史沿革 本章首先界定审计学的核心概念，明确注册会计师审计的三方法定要素（独立性、客观性、专业胜任能力）及其对审计结论可靠性的决定性影响。我们将探讨审计目标从“发现舞弊”向“提供合理保证”的演进过程，并重点分析审计在现代资本市场中扮演的“信息守门人”角色。历史回顾部分，不仅梳理了英国和美国审计制度的起源，更侧重于当代审计准则制定体系的演变，如国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）的最新动向对我国准则体系的映射。 第二章：审计的法律与职业道德环境 审计执业活动必须在严格的法律框架下进行。本章详尽阐述了我国《注册会计师法》、《公司法》等核心法律法规对审计业务的规范。重点解析审计责任的界限，区分民事责任、行政责任和刑事责任，特别是针对“重大错报”与“虚假陈述”所应承担的法律后果。在职业道德方面，本书深入剖析国际会计师联合会（IFAC）《职业会计师道德守则》的核心五项基本原则，并结合中国注册会计师协会（CICPA）的特别规定，通过大量真实案例分析，阐释“独立性”在实务中面临的“情感依赖”、“经济利益冲突”等潜在威胁，以及应对策略。 第三章：审计质量控制与风险导向审计 现代审计的核心理念是风险导向审计（Risk-Based Auditing）。本章首先全面介绍事务所层面的质量控制体系，包括持续的政策与程序、对人员的胜任能力监控等。随后，深入讲解如何应用风险导向方法：从宏观经济环境、行业特性、到被审计单位的治理结构，系统地识别和评估重大错报风险（RMM）。风险评估的产出——风险矩阵的构建，以及如何将风险评估结果转化为计划审计工作的直接指导，是本章的实践重点。 --- 第二部分：审计规划与内部控制评价 (Planning & Control) 审计的效率和效果在很大程度上取决于前期规划的周密程度。本部分是连接理论与实务操作的桥梁。 第四章：业务承接、审计计划与重要性水平的确定 业务承接阶段的尽职调查至关重要。本章详细描述了接受或保持客户的决策流程，包括对管理层诚信度的初步评价。随后，重点教授如何制定总体审计策略和具体审计方案。尤其在重要性水平（Materiality）的确定上，本书提供了从财务报表层面到账户余额层面的多层次、多指标的量化方法，并探讨了“非财务重要性”和“累积错误”对最终审计意见的影响。 第五章：内部控制的理解、评估与测试 内部控制是审计的生命线。本章全面引入COSO（企业内部控制—整合框架）的五大要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动），作为理解和评估被审计单位内部控制的理论基础。教学重点在于如何执行穿行测试（Walkthroughs）以验证对内部控制的设计和运行的理解，以及在信息技术环境（IT Environment）下，如何评估通用控制和应用控制的有效性。本章强调，对内部控制的依赖程度将直接决定实质性测试的范围和深度。 --- 第三部分：实质性审计程序与证据的获取 (Substantive Procedures) 这是审计实务操作的核心章节，详细讲解了针对财务报表特定项目获取充分、适当审计证据的方法和技术。 第六章：利用信息技术环境下的审计 随着数字化转型，企业ERP系统、云计算和大数据应用已成常态。本章专门探讨信息系统审计的基础知识，包括对IT一般控制的测试（如程序变更控制、数据访问控制）以及如何运用计算机辅助审计技术（CAATs），如数据分析工具，来提高对海量交易数据进行分析测试的效率和广度。 第七章：现金、银行往来与应收账款的审计 针对资产负债表中流动性最高的科目，本章提供了详细的审计步骤：银行对账单的函证程序、截止性测试（Cut-off Procedures）的精细化处理。在应收账款方面，重点关注账龄分析、坏账准备的合理性评估，以及对关联方交易中虚增收入的识别技巧。 第八章：存货、固定资产与长期负债的审计 本章覆盖了资产和长期债务的关键领域。存货监盘作为高风险程序，本书详细阐述了监盘前的计划、监盘中的观察与记录、以及盘点后的程序（如后续销售复核）。固定资产的审计侧重于资本化与费用化的区分、折旧政策的一致性及资产减值测试的合理性验证。对于长期负债，则强调债务合同的审查和利息费用的复核，以确保未记录负债（如或有负债）的充分披露。 第九章：收入、费用与报表整体的审计 收入确认是舞弊的高发区。本章结合收入确认五步法（ASC 606/ IFRS 15），细致讲解收入的完整性、发生额和准确性的测试方法，包括对销售合同的审查。费用方面，侧重于管理费用的合理性分析和或有事项的披露要求。最后，本章总结了报表整体性复核，包括对会计政策选择的恰当性、财务报表附注的充分性以及持续经营假设的评估。 --- 第四部分：审计报告的形成与特定业务 (Reporting & Special Engagements) 本部分将审计工作收尾，聚焦于审计结论的表达和非常规业务的应对。 第十章：形成审计意见与审计报告的类型 这是审计工作的最终产品。本章详细解析了充分、适当审计证据的含义，并重点区分四种审计意见（标准无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见）的形成条件、出具时点和对报表使用者的影响。对于非标准意见，本书提供了详细的措辞范例，强调语言的严谨性。 第十一章：集团财务报表审计与特定目的审计 随着企业集团化发展，合并报表审计的复杂性日益增加。本章阐述了如何协调集团财务报表审计与子公司独立审计之间的关系，特别是集团内部抵销分录的复核。此外，还概述了内部审计、法律诉讼专项审计、效益审计等特定目的审计业务的原理与区别。 本书特色： 1. 案例驱动教学： 每章节配备多个精选的国内外审计失败或成功案例，帮助学生将理论应用于复杂的实际情境。 2. 实务工具箱： 附录提供常用的函证模板、重要性计算工作表等，为学生未来执业提供即时参考。 3. 前瞻性视野： 专题探讨了人工智能、区块链技术对未来审计工作流程的重塑，确保知识体系的前沿性。
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