Excel Working Papers to Accompany Fap Ch 12-25 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:McGraw-Hill College

作者:Wild, John J./ Larson, Kermit D./ Chiappetta, Barbara

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:

价格:759.52元

装帧:HRD

isbn号码:9780073266503

丛书系列:

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Excel 工作底稿：精细化财务分析的实践指南 (第 12-25 章) 本书旨在为读者提供一套全面、实用的 Excel 工作底稿构建与应用指南，聚焦于财务会计（Financial Accounting and Reporting, FAR）领域中的核心章节（第 12-25 章）。我们深入剖析了会计准则在实际操作中的应用，并借助 Excel 这一强大工具，将复杂的财务概念转化为可操作、可分析的数字模型。本书并非冗长的理论阐述，而是以实操为导向，通过一系列精心设计的 Excel 工作底稿示例，帮助您掌握如何从原始数据出发，构建准确、高效、便于审计和分析的财务报表和相关附注。 核心内容概览： 本书的第 12-25 章涵盖了财务会计中一系列关键的、相互关联的主题，从资产的确认、计量到负债与权益的处理，再到收入的确认与披露，以及复杂的租赁、金融工具和所得税会计。我们将逐章深入，确保每一项理论知识都与具体的 Excel 工作底稿应用紧密结合。 第 12 章：现金与银行存款 理论基础： 深入理解现金的定义，包括库存现金、银行存款、支票、汇票等。探讨货币的互换性、银行对账单的核对流程以及可能出现的差异原因。 Excel 工作底稿应用： 银行存款调节表： 构建一个动态的银行存款调节表，自动匹配公司账面余额与银行对账单余额。包含未达账项的识别（如未兑现支票、已收未付存款、银行手续费、利息收入等）与调整逻辑。 库存现金盘点表： 设计一套用于记录和核对库存现金的盘点表，实现对库存现金的日常监控与定期盘点。 现金流量表初步构建： 基于现金及银行存款的流水，为现金流量表的编制奠定基础，能够初步识别经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入与流出。 第 13 章：应收账款 理论基础： 详细阐述应收账款的确认、计量，特别是坏账准备的计提方法（百分比法、账龄分析法）。理解销售退回、折让和坏账核销的处理。 Excel 工作底稿应用： 应收账款明细表： 构建一个应收账款明细表，记录客户名称、账龄、金额、到期日等关键信息。 坏账准备计提工作底稿： 开发一个自动化坏账准备计提的模板，能够根据不同的计提方法，自动计算应计提的坏账准备金额。支持账龄分析法的可视化展示，直观呈现不同账龄款项的坏账风险。 坏账核销与恢复工作底稿： 记录坏账核销的过程，以及以后期间收回已核销坏账的会计处理。 应收账款周转率分析： 集成计算和展示应收账款周转率，评估公司收款效率。 第 14 章：存货 理论基础： 深入探讨存货的各种计价方法（先进先出法 FIFO、后进先出法 LIFO - 尽管在某些会计准则下可能不再适用，但理解其逻辑仍有价值、加权平均法 WAM、个别计价法）。理解存货跌价准备的计提与转回。 Excel 工作底稿应用： 存货明细与计价工作底稿： 构建一个存货明细表，详细列示各类存货的入库、出库记录，并应用选定的计价方法自动计算期末存货成本。 存货跌价准备计提工作底稿： 根据可变现净值与成本的比较，自动计算并记录存货跌价准备的金额。 存货盘点表： 辅助实物盘点，并与账面记录进行对比，识别盘盈盘亏。 存货周转率分析： 集成计算存货周转率，评估存货管理效率。 第 15 章：长期股权投资 理论基础： 区分成本法、权益法和合并法下的长期股权投资处理。理解被投资方利润分配、资本公积变动对投资方的影响。 Excel 工作底稿应用： 长期股权投资明细表： 记录各项长期股权投资的初始成本、持股比例、被投资单位盈亏、股利分配等信息。 权益法核算工作底稿： 自动调整长期股权投资的账面价值，并记录应确认的投资收益。 成本法核算工作底稿： 记录股利收入，并保持投资成本不变。 投资收益核算表： 汇总各项投资的收益，并追溯其来源。 第 16 章：固定资产 理论基础： 详细讲解固定资产的取得成本，包括购买价款、相关税费、运输费、安装费等。理解折旧的各种方法（直线法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法）及其适用性。探讨固定资产的后续支出、盘点、减值和处置。 Excel 工作底稿应用： 固定资产明细及折旧计算工作底稿： 构建一个集成的固定资产登记簿，自动计算各类固定资产的累计折旧和净值。支持多种折旧方法的切换与应用。 固定资产折旧费用分配表： 将固定资产折旧费用分配至不同的成本中心或部门。 固定资产盘点与核对表： 辅助固定资产的实地盘点，并与账面记录进行核对。 固定资产减值测试工作底稿： 提供用于记录和计算固定资产减值准备的模板。 固定资产处置损益计算表： 自动计算固定资产出售或报废产生的损益。 第 17 章：无形资产 理论基础： 明确无形资产的定义、确认条件，包括自主开发与外购。探讨摊销的方法（直线法为主）以及无形资产减值。 Excel 工作底稿应用： 无形资产明细及摊销计算工作底稿： 记录无形资产的种类、取得成本、摊销年限、年摊销额等，并自动计算期末摊余价值。 无形资产减值测试工作底稿： 记录和计算无形资产减值。 第 18 章：长期资产减值 理论基础： 深入理解资产减值的迹象、可收回金额的确定（使用价值与公允价值减去处置费用孰高），以及减值损失的确认与会计处理。 Excel 工作底稿应用： 资产减值测试工作底稿： 提供一个框架，用于记录资产组或单项资产的减值测试过程，包括现金流量预测、折现率计算、公允价值评估等。 减值损失分配工作底稿： 如涉及资产组，可用于记录减值损失在资产组内各资产间的分配。 第 19 章：短期负债 理论基础： 涵盖短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等短期负债的确认与计量。 Excel 工作底稿应用： 短期借款明细与利息计算工作底稿： 记录各项短期借款的借款日期、金额、利率、还款日期，自动计算应付利息。 应付账款明细表： 记录供应商、发票信息、金额、支付状态。 预收账款明细表： 记录客户、合同信息、预收款项金额、已确认收入金额。 应付职工薪酬明细工作底稿： 自动计算工资、奖金、津贴、社保、公积金等应付职工薪酬。 应交税费明细表： 记录各项税费的计提、缴纳情况，自动生成税费的期末余额。 第 20 章：长期负债 理论基础： 重点讲解长期借款、应付债券的发行、摊销（溢价或折价）、利息费用的确认。 Excel 工作底稿应用： 长期借款明细与利息费用计算工作底稿： 记录长期借款的借款日期、金额、利率、期限、还款计划，并自动计算利息费用。 应付债券摊余成本计算工作底稿： 构建一个债券摊销表，根据实际利率法自动计算债券溢价或折价的摊销，以及每期应付的利息费用。 第 21 章：所有者权益 理论基础： 梳理股本（实收资本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等所有者权益的构成及其变动。 Excel 工作底稿应用： 所有者权益变动表编制工作底稿： 汇总各项所有者权益期初、期末余额，以及期间的变动情况，为所有者权益变动表的编制提供支持。 股本与资本公积明细表： 记录股本的增减变动，以及资本公积的来源与构成。 未分配利润计算工作底稿： 整合净利润、股利分配等信息，计算期末未分配利润。 第 22 章：收入确认 理论基础： 深入理解收入确认的基本原则，包括风险报酬转移、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入、利息收入、股利收入等。特别关注收入准则在复杂交易中的应用。 Excel 工作底稿应用： 收入确认明细工作底稿： 记录合同信息、履约进度、合同金额、已确认收入、未确认合同负债等关键要素，支持对复杂合同收入的分解与确认。 销售退回与折让处理工作底稿： 记录销售退回和折让的处理，并核销相应的收入。 服务收入确认工作底稿： 针对提供劳务的合同，根据履约进度计算已提供劳务的收入。 第 23 章：租赁 理论基础： 详细讲解新租赁准则下承租人与出租人的会计处理。承租人需要确认使用权资产和租赁负债，并进行相应的摊销和利息费用计算。出租人则根据租赁的类型（经营租赁、融资租赁）进行处理。 Excel 工作底稿应用： 租赁负债与使用权资产计算工作底稿： 构建一个租赁现金流量表，计算租赁负债的现值，并据此确认使用权资产。 租赁负债摊销与利息费用计算工作底稿： 自动计算每期租赁负债的摊销金额和利息费用。 使用权资产折旧计算工作底稿： 自动计算使用权资产的折旧费用。 出租人租赁会计处理工作底稿： 根据租赁类型，提供相应的核算模板。 第 24 章：金融工具 理论基础： 涵盖金融资产与金融负债的分类（以公允价值计量且其变动计入当期损益、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产等），以及相关的计量、减值和公允价值变动处理。 Excel 工作底稿应用： 金融资产分类与计量工作底稿： 记录各项金融资产的特征，并根据分类方法进行初始计量与后续计量。 金融负债分类与计量工作底稿： 记录各项金融负债的特征，并进行相应的会计处理。 金融资产减值测试工作底稿： 记录和计算金融资产的预期信用损失。 公允价值变动损益计算工作底稿： 自动计算因公允价值变动产生的损益。 第 25 章：所得税会计 理论基础： 深入理解暂时性差异、递延所得税资产和递延所得税负债的产生与确认。区分会计利润与税收利润的差异。 Excel 工作底稿应用： 暂时性差异计算工作底稿： 详细列示各项可能产生暂时性差异的资产和负债项目，计算其账面价值与税收基础的差异，并判断为暂时性差异。 递延所得税资产与递延所得税负债计算工作底稿： 根据暂时性差异和适用的所得税税率，自动计算递延所得税资产和负债的期末余额。 所得税费用计算工作底稿： 整合当期所得税费用和递延所得税费用，计算总的所得税费用。 递延所得税资产可抵扣性分析工作底稿： 分析未来期间的应税所得，判断递延所得税资产是否能够实现。 本书特色： 实践导向： 每一章节都以实际的 Excel 工作底稿构建为核心，力求将理论知识转化为可操作的工具。 细节严谨： 关注会计准则中的每一个细节，并在工作底稿中予以体现，确保数据的准确性和完整性。 模块化设计： 每个工作底稿都设计为模块化，便于读者理解、修改和应用于不同的业务场景。 自动化功能： 充分利用 Excel 的公式、函数、数据验证、条件格式等功能，实现部分计算和校验的自动化，提高效率并减少错误。 可视化呈现： 部分工作底稿将包含图表和可视化分析，帮助读者更直观地理解财务数据和分析结果。 审计友好： 工作底稿的结构清晰，逻辑严密，便于审计师进行审查和追溯。 适用读者： 本书适合财务会计专业学生、初级及中级会计师、审计师、税务师以及任何希望通过 Excel 精进财务分析技能的专业人士。无论您是正在学习财务会计的初学者，还是有经验的会计从业人员，都能从本书中获得宝贵的实操经验和 Excel 应用技巧。 通过学习本书，您将能够： 熟练构建和使用复杂的 Excel 工作底稿。 准确、高效地处理各类财务交易。 将会计准则的应用融入实际的 Excel 操作中。 提升财务报表编制的准确性和效率。 增强财务数据的分析能力，为决策提供有力支持。 为审计和税务申报做好充分准备。 我们相信，掌握 Excel 工作底稿的构建与应用，将是您在财务领域脱颖而出的关键能力之一。本书将陪伴您，一步步迈向财务精细化管理的更高境界。

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