会计学原理习题与实验 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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页数:265

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出版时间:2007-9

价格:26.00元

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isbn号码:9787503848810

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审计实务：风险导向下的信息系统审计与舞弊防范 本书特色： 本书聚焦于当前复杂的商业环境和快速发展的数字技术背景下，对审计人员提出的更高要求。它深入探讨了如何在风险导向的审计框架内，有效实施信息系统审计，并结合前沿的舞弊侦测技术，为读者提供一套系统、实用的实务操作指南。 第一章：现代审计环境与风险评估的深化 本章首先勾勒出当前全球经济与监管环境的宏观图景，强调了技术变革（如云计算、大数据、人工智能在企业中的应用）对传统审计模式带来的颠覆性影响。 1.1 审计环境的演变与新挑战： 分析了SOX法案、国际审计准则（ISA）的最新修订对审计实务的影响，特别关注了企业社会责任（ESG）信息披露的审计要求。探讨了供应链复杂性、全球化运营中潜在的跨境审计风险点。 1.2 风险导向审计（RBA）的内涵与应用： 详细阐述了风险导向审计的核心理念——“关注重要性错报风险的识别、评估与应对”。本节着重于如何超越传统的重大错报风险（MRMR）评估，将技术风险、流动性风险和治理风险纳入考量。通过案例分析，展示了如何运用风险矩阵和概率模型量化风险。 1.3 内部控制设计与评估： 深入解析COSO 2013框架在信息时代的应用，重点区分了“设计有效性”与“运行有效性”。详细介绍了如何通过流程图、叙事说明和穿行测试来评估控制的有效性，尤其关注那些应对信息系统风险的关键控制点（KCRs）。 第二章：信息系统审计的理论基础与技术工具 随着企业运营越来越依赖信息系统，信息系统审计（Information Systems Audit, ISA）已成为财务审计和合规审计的基石。本章旨在为读者建立坚实的ISA知识体系。 2.1 信息系统在业务流程中的集成： 分析了主流企业资源规划（ERP）系统（如SAP S/4HANA、Oracle Fusion）的核心模块（财务、采购、销售、生产）与内部控制的交叉点。重点讲解了数据流的生命周期管理及其在审计中的重要性。 2.2 通用信息技术控制（General IT Controls, GITC）： 详细剖析了GITC的四大关键领域：程序开发与变更控制、系统访问控制、系统运行与应急恢复控制、数据中心运营控制。每部分均提供了具体的测试程序和证据获取方法。例如，在访问控制方面，重点讨论了“职责分离”（SoD）在系统权限矩阵中的映射和验证。 2.3 应用控制的审计策略： 区分了输入控制、处理控制和输出控制。针对自动化处理中的算法准确性、完整性和及时性，介绍了穿行测试的深化应用，即如何利用审计工具模拟正常和异常交易，验证系统的处理逻辑。 2.4 审计信息技术的使用（CAATs）： 深入介绍计算机辅助审计技术（CAATs）的应用，包括但不限于：数据分析工具（如ACL、IDEA）在筛选异常交易、识别总体特征、进行连续审计监控方面的实战技巧。强调了数据抽取、转换和加载（ETL）过程中的数据完整性保障。 第三章：舞弊识别、调查与应对策略 舞弊行为往往利用了控制的薄弱环节，特别是信息系统中的漏洞。本章聚焦于如何运用审计技术和法务会计知识来识别、调查和防范潜在的舞弊行为。 3.1 舞弊的动机、机会与合理化（“舞弊三角”的现代解读）： 分析了当前商业环境中催生舞弊的新动机（如激进的业绩预期、高额绩效奖金压力）和新机会（如去中心化的远程办公导致的监督弱化）。 3.2 舞弊指标（红旗）的识别与数据挖掘： 教授读者如何识别财务报表舞弊和资产侵占舞弊的信号。重点介绍利用统计分析和机器学习模型对交易数据进行异常值检测，例如：分析销售收入的日历效应、应收账款账龄的异常集中度、以及采购付款与供应商主数据的关联性分析。 3.3 舞弊调查的审计程序： 当舞弊迹象被发现时，审计师需遵循的调查步骤。内容包括：保密性原则的遵守、证据链的建立与保存（特别是电子证据的取证）、访谈技巧（包括交叉验证和心理侧写基础）。 3.4 内部控制在舞弊防范中的作用强化： 强调预防胜于发现。详细论述了“吹哨人制度”的有效设计、强化关键控制点（如高价值交易审批、银行对账流程）的独立性与及时性，以及建立积极的道德文化对遏制舞弊的重要性。 第四章：新兴技术的审计应对 随着技术的快速迭代，审计师必须持续更新知识库，以应对新兴领域带来的审计难题。 4.1 区块链技术的审计考量： 探讨了去中心化账本的特性如何影响数据的不可篡改性和审计的追溯性。分析了智能合约的逻辑验证与执行风险，以及对传统审计取证工具的挑战。 4.2 云计算环境下的安全与合规审计： 侧重于评估云服务提供商（CSP）的安全控制有效性。重点解读了SOC 1/SOC 2报告的结构与审计师应关注的“服务组织控制”（SSAE 18/ISAE 3402）的特定说明段落。如何审计由客户自身负责的“云中控制”。 4.3 人工智能与自动化在审计中的应用与风险： 讨论了RPA（机器人流程自动化）在企业内部可能带来的控制绕过风险，以及审计师如何审计自动化流程的逻辑和数据输入源的可靠性。 第五章：审计报告与专业责任 本章回归审计报告的最终产出及其背后的专业责任要求。 5.1 关键审计事项（KAM）的撰写与信息披露： 结合新的国际准则要求，指导读者如何针对信息系统风险和重大舞弊风险领域，撰写高质量、具有实质洞察力的关键审计事项。 5.2 审计失败与法律责任： 分析了近年来审计失败的典型案例，重点剖析了审计师在未能识别重大错报或舞弊时所承担的法律责任（包括民事和行政责任）。强调了保持专业怀疑态度的持续重要性。 5.3 持续监控与审计质量控制： 介绍了现代事务所如何实施内部和外部的质量复核制度，以及如何将审计发现转化为对客户内部控制的改进建议，形成审计的闭环管理。 适用对象： 注册会计师（CPA）、内部审计师、信息系统审计专业人员、企业风险管理与合规部门人员，以及相关专业领域的高年级本科生和研究生。本书旨在提供从理论理解到具体操作的无缝衔接。

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从一个希望高效吸收知识的用户的角度来看，这本书的辅助资源配置可以说是业界良心级别的。除了核心的教材内容外，随书附带的学习资源链接指向了一个内容丰富的在线平台，里面包含了大量动态更新的行业案例和最新的会计准则变动解读，这使得这本书的生命力远远超出了印刷品的范畴。平台上的交互性也做得很好，比如一些互动式的测试模块，可以即时反馈我的掌握程度，并且针对性地推荐我需要回顾的章节，而不是让我盲目地进行题海战术。更值得称赞的是，教材的索引系统做得极为细致，无论是按章节查找还是按关键词查找，都能迅速定位到相关的概念定义、例题编号和习题页码，这在临近考试需要快速回顾特定知识点时，为我节省了宝贵的时间。总而言之，这是一套真正理解了当代学习者需求的教材体系，它提供的不仅仅是知识点，更是一整套完整的学习和实践生态环境。

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作为一本强调“实验”的教材，其实践环节的设计才是重头戏，而这本书在这方面真正做到了“名副其实”。它提供的那些案例，绝不是那种脱离现实的理想化场景，而是充满了真实商业活动的‘烟火气’。比如，有一个关于小型制造业的综合案例，涉及到原材料采购、生产成本分配，以及最终产品销售的复杂循环，其中穿插的税费和折旧计算，简直就是把一个微缩的企业财务流程搬到了我的桌面上。那些附带的实验指导书，清晰地列出了每一步需要使用到的工具和所需达到的结果，甚至预设了学生可能犯的常见错误，并提前给出了解题思路的‘提示’，而不是直接给出答案，这种‘授人以渔’的设计理念，远胜于市面上很多只提供标准答案的习题集。通过亲手操作这些案例，我感觉自己不再是一个旁观者，而是真正参与到了会计决策和记录的过程中，这对于培养我的实操敏感度非常有帮助。

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这本书的排版设计简直是为那些在深夜灯下与数字搏斗的人量身定制的。纸张的质感很厚实，那种微微泛黄的色调让人阅读起来非常舒服，一点也不刺眼，即便是长时间盯着那些密密麻麻的借贷方和会计恒等式，眼睛也不会感到明显的疲劳。装帧上看得出是用心了的，结实耐用，随便你怎么翻折、标注，它都能稳稳当地待在那里，绝对是那种可以陪伴你度过整个学期，甚至留作参考书库的“老伙计”的潜质。书脊的胶合度做得很好，我特意试着将它完全摊开，它也能服帖地保持平整，这对于需要对照讲解和习题的读者来说，简直是太方便了。封面设计上采用了简洁的现代风格，没有过多花哨的图案，只是用清爽的蓝白色调凸显了专业性，让人一拿到手里就感受到一股严谨认真的气息。而且，这本书的开本选择得非常合理，既不是那种笨重的精装大开本，也不会小到让人觉得局促，正好能舒适地放在书桌的一角，需要时随时取用，这种恰到好处的“分寸感”，在如今很多教材中是很难得的体验。

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这本书的语言风格，我个人感受是介于“和蔼可亲的导师”与“一丝不苟的考官”之间，拿捏得极其到位。它不像有些教科书那样堆砌晦涩难懂的专业术语，而是用非常贴近生活、甚至带有一点儿幽默感的例子来解释那些复杂的概念，比如讲解沉没成本时，那个关于“坚持看完一部烂片”的比喻，当时我就‘噗嗤’笑了出来，但笑过之后，那个概念却被我牢牢记住了。然而，当进入实操和应用层面时，语气立刻变得郑重起来，每一个会计分录的要求、每一个报表的编制规范，都阐述得如同法律条文般精确无误，绝不留给读者任何自行揣测的余地。这种在讲解上的张弛有度，使得学习过程不再是枯燥的灌输，而更像是一场由经验丰富的前辈引导下的思维训练。作者似乎深知初学者最容易在哪里‘卡壳’，因此在那些关键的、容易混淆的知识点上，总会用不同的方式进行反复强调和侧面佐证，确保知识点真正‘落到实处’，而非停留在表面的理解。

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我尤其欣赏这本书在内容逻辑结构上的精妙安排，它构建了一个非常清晰、层层递进的学习阶梯。前几章的内容，像是为地基打桩一样，将会计等式和最基础的经济业务处理得如雕刻般细致，每一个概念都像乐高积木一样，为后续的复杂搭建做好了扎实的准备。随着章节的推进，比如涉及到期末调整和结账流程时，作者巧妙地引入了“时间线”的概念，让抽象的会计期间和时间节点变得可视化，而不是仅仅停留在理论层面。更令人惊喜的是，在处理资产、负债这些核心章节时，它引入了大量的“对比分析”环节，比如将权益法和成本法在投资收益确认上的差异，用表格和流程图的形式并置展示，读者可以一眼看出它们在处理逻辑上的根本区别，这种‘对撞式’的讲解，极大地加深了我的理解和记忆。整体来看，学习的脉络非常顺畅，知识点的引入时机拿捏得恰到好处，很少出现那种“学到A了，才发现需要先懂B”的断裂感，学习体验非常流畅。

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