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出版者:北京大学出版社

作者:舒文存

出品人:

页数:255

译者:

出版时间:2006-9

价格:28.00元

装帧:简裝本

isbn号码:9787301107782

丛书系列:

图书标签:

• kindle
• 税收
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• 会计
• 财务
• 税务筹划
• 企业税收
• 个人所得税
• 增值税
• 税法

《税收实务：洞悉税务全景，掌握征管精髓》 本书旨在为广大读者提供一个全面、深入的税务知识体系，帮助您在日益复杂的税收环境中游刃有余。我们不局限于枯燥的条文解读，而是从实操层面出发，剖析税收的内在逻辑与征管的现实运作，力求让每一位读者都能建立起清晰、系统的税务认知，并能够有效应对各类税务挑战。 本书内容涵盖： 一、 税收基础理论与宏观视角： 税收的起源与演变： 追溯税收制度的产生根源，探讨不同历史时期税收的功能与形态演变，理解税收作为国家治理重要手段的本质。 税收的基本原则与要素： 深入解析税收的公平性、效率性、普遍性等核心原则，详解税收的构成要素，包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节等，构建坚实的理论基础。 税收的经济与社会功能： 探讨税收在筹集财政收入、调节经济、分配收入、促进社会公平、引导投资行为等方面的多重作用，理解税收对国家发展和社会稳定的重要意义。 税收政策的制定与传导： 分析税收政策是如何从宏观经济目标出发，经过立法、行政等环节转化为具体的税收制度，并最终影响到企业经营和个人行为的全过程。 二、 中国税收制度的详细解析： 流转税体系的深度解读： 增值税： 全面梳理增值税的计税基础、税率体系、进项税抵扣机制、不同类型纳税人的规定，特别关注一般纳税人和小规模纳税人的差异化管理。深入解析增值税申报表的填写要点、常见问题及应对策略，并对营改增的政策演变及其对不同行业的影响进行深入剖析。 消费税： 详解消费税的征税范围、计税方法，重点分析其在特定商品（如烟、酒、汽车、成品油等）上的征税特点，以及消费税在调控消费行为、抑制不良消费方面的作用。 所得税体系的全面审视： 企业所得税： 详尽阐述企业所得税的征税对象、应纳税所得额的计算方法，包括收入确认、成本费用扣除、资产损失处理、弥补亏损等关键环节。重点解读税前扣除的各项政策规定，以及研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等税收优惠政策的应用。详细讲解企业所得税申报表的填写与申报流程，并提供税务筹划的思路与方法。 个人所得税： 详细介绍个人所得税的各项所得分类（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得等）的征税规定，重点讲解综合所得的计算与申报，包括专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人）的申报与管理。分析股权激励、高管薪酬等特殊情况下的个税处理。 财产税与行为税的精细化分析： 房产税： 阐述房产税的征税对象、计税依据、税率，以及不同类型房产的征税差异。 土地增值税： 详细解析土地增值税的计算公式，特别是对转让房地产的增值额的确定、扣除项目以及不同增值率下的税率应用进行深入分析。 城镇土地使用税： 介绍城镇土地使用税的征税范围、计税依据以及根据不同地区、不同用途土地的税率差异。 车船税： 阐述车船税的征收对象、计税标准以及各地区差异化的征收规定。 印花税： 详细介绍印花税的征税范围、税率表，以及各类经济合同、凭证的贴花要求。 契税： 阐述契税的征税对象、计税依据，特别是房地产交易中的契税征收规定。 三、 税收征管与风险管理： 税务机关的职能与职责： 介绍税务机关在税款征收、税务检查、税务稽查、税务咨询、税收宣传等方面的具体职能。 纳税申报与缴纳： 详细说明各类税种的申报期限、申报方式（线上、线下），以及税款缴纳的流程与注意事项。 税务检查与稽查： 阐述税务机关进行税务检查和稽查的程序、依据和重点，以及企业应如何应对税务检查，提供合规性建议。 税务风险识别与防范： 帮助读者识别企业在经营活动中可能面临的税务风险，如虚开发票、偷税漏税、不合规的成本列支、优惠政策滥用等，并提供有效的风险防范措施和内部控制建议。 税务行政复议与诉讼： 介绍当纳税人对税务机关的决定不服时，如何通过行政复议或行政诉讼来维护自身合法权益。 四、 税收筹划与合理避税： 税收筹划的基本原则与思维： 强调税收筹划的合法性、效益性和全局性原则，引导读者树立“事前筹划，事后合规”的税务理念。 常见税收筹划策略： 利用税收优惠政策： 详细介绍国家为鼓励特定行业、地区发展而提供的各项税收优惠政策（如高新技术企业、西部大开发、小微企业税收优惠等）及其申请条件和操作方法。 选择合适的组织形式： 分析不同企业组织形式（如公司制、合伙制、个体工商户等）在税务处理上的差异，为企业选择最优的组织架构提供参考。 合理的收入确认与支出安排： 探讨如何在符合税法规定的前提下，优化收入确认时点和支出列支方式，以达到递延纳税或降低税负的目的。 资产购置与处置的税务考量： 分析固定资产、无形资产的购置、折旧、摊销以及资产处置过程中涉及的税务问题，提供最优的税务处理方案。 股权转让与重组的税务规划： 重点讲解企业股权转让、合并、分立等资本运作过程中涉及的复杂税务处理，以及如何进行合规的税务筹划。 合法避税与偷税漏税的界限： 明确界定合法避税（tax avoidance）与偷税漏税（tax evasion）的区别，警示读者严禁触碰法律红线，鼓励以合法合规的方式降低税负。 本书特色： 理论与实践紧密结合： 既有严谨的理论阐述，更有丰富的实操案例和图表，帮助读者理解抽象概念。 内容全面，体系完整： 覆盖了中国现行税收制度的主要税种，并深入到征管、风险与筹划等各个层面。 语言通俗易懂，逻辑清晰： 避免使用过于晦涩的专业术语，力求让非税务专业人士也能轻松掌握。 突出实操性与指导性： 旨在为纳税人提供切实可行的操作指南，帮助解决实际工作中遇到的税务问题。 通过研读本书，您将能够更深刻地理解税收对企业和个人经济活动的意义，更准确地把握各项税收政策的内涵，更有效地规避税务风险，并掌握运用税收筹划实现效益最大化的方法。本书是您在税务领域必备的实用工具，助您在商业竞争中占据更有利的地位。

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坦白说，我之前对税收的理解仅停留在“报税”这个最浅层的概念上，对于“税务筹划”更是知之甚少，总觉得那是非常专业化、甚至有些“擦边球”的领域。然而，《税收实务》这本书，以一种极其客观和理性的视角，打破了我对税务筹划的固有认知。它没有鼓吹任何不合规的避税手段，而是将税务筹划定义为在合法合规的前提下，通过优化企业的经营活动和财务策略，来降低税收负担。书中大量的案例，详细地展示了如何在合规的框架内，通过选择不同的交易结构、利用税收优惠政策、合理安排成本费用等方式，来达到节税的目的。我印象深刻的是关于“实质重于形式”原则在税务筹划中的应用，以及一些常见的税务风险点，比如关联交易的定价，还有所得税汇算清缴时的纳税调整。这本书并没有提供“万能公式”，而是教会我如何去识别和评估不同的税务方案，如何去权衡其中的利弊。它让我意识到，税务筹划并非高不可攀，而是每个企业在发展过程中都应该重视的一个环节，并且它是建立在对税法深刻理解的基础之上的。读完这本书，我感觉自己对税务的理解提升了一个层次，从一个被动的“纳税者”变成了一个主动的“税务管理者”。

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刚拿到这本《税收实务》，说实话，我抱着一种非常功利的心态来的，希望能快速 Get 到一些实用的税务知识，应付一下工作中遇到的各种申报和筹划问题。翻开目录，看到那些条条框框的税法名词，心里还是有点打鼓的，总觉得税务是个又冷又硬的学科。但读了没多久，我就发现这本书的叙述方式远比我想象的要生动和接地气。它不是那种枯燥地堆砌法规条文的教科书，而是通过大量的案例分析，把抽象的税收概念变得可视化。比如，书中关于增值税的抵扣链条是如何形成的，以及企业在实际操作中容易遇到的进项发票问题，都通过一个个鲜活的例子进行了解释，我甚至能想象到自己在一个税务稽查现场，对着账本和发票，脑子里立刻就浮现出书中讲解的那些对应场景。而且，这本书的语言风格也很灵活，时而严谨地引用法规，时而又用一种非常平易近人的方式去点拨，感觉就像是一位经验丰富的税务师坐在我旁边，耐心细致地给我“敲黑板”。虽然我还没完全看完，但目前为止，这本书给我的感觉是，它不仅仅是提供了一个理论框架，更像是一本操作指南，能够指导我在实际工作中如何规避风险，如何做出更明智的税务决策。我尤其期待后面关于所得税的内容，希望能学到更多关于企业所得税汇算清缴和税务筹划的技巧。

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不得不说，这本书的排版和设计真的让我眼前一亮，完全颠覆了我对“税务书”的刻板印象。以往读到的很多专业书籍，要么是密密麻麻的小字，要么是晦涩难懂的图表，看得人头昏脑胀。但《税收实务》的整体风格非常现代，大量的留白，清晰的章节划分，重点内容的加粗和突出，以及穿插其中的一些示意图，都极大地提升了阅读的舒适度。我尝试着按照目录顺序来读，感觉就像在探索一个迷宫，每一步都有明确的指引。书中对于一些复杂税种的解释，也充分考虑到了读者的接受能力，不会一开始就抛出过于专业化的术语，而是循序渐进，从基础概念讲起，再逐步深入到细节。而且，作者在讲解过程中，会穿插一些“注意事项”或者“常见误区”的提示，这些小小的点缀，恰恰是读者在实践中最容易犯错的地方，被拎出来讲解，简直是救命稻草。我尤其喜欢书中关于“税务风险防范”的章节，里面列举了很多企业在日常经营中容易忽视的税务风险点，以及相应的规避建议，这让我深刻意识到，税务不仅仅是交钱的问题，更是一个关乎企业生存和发展的重要环节。虽然这本书的篇幅不小，但我感觉自己读起来一点都不费力，反而有一种越读越想继续下去的动力。

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我之前一直在寻找一本能够系统性梳理我国税收制度的书，但很多市面上的书籍要么过于学术化，要么内容更新得不够及时。《税收实务》的出现，简直就是给我解决了一个大难题。这本书的内容覆盖面非常广，从最基础的税收理论，到具体的各种税种的征税对象、征收方式、税率、减免政策等等，都进行了详细的阐述。而且，作者在分析每个税种时，都会紧密结合最新的税收法律法规和政策动态，这一点尤其重要，因为税收政策的变化实在是太快了，如果书籍内容落后，那价值就会大打折扣。我最欣赏的是书中对于不同行业、不同类型企业的税务处理方式的比较分析，这让我能够更好地理解，为什么同一项税收政策，在不同情况下会有不同的适用和影响。例如，它在讲解企业所得税时，就区分了内资企业和外资企业，以及不同所有制形式的企业在税务处理上的差异，这些细节的呈现，让整个税收知识体系变得更加立体和完整。读这本书，我感觉自己不仅是在学习理论，更是在学习一种分析和解决税务问题的思维方式，它帮助我建立起了一个比较完整的税收知识框架，对于我今后在工作中处理复杂的税务问题，无疑会带来巨大的帮助。

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这本《税收实务》给我最大的惊喜，在于它并没有把我当成一个纯粹的“小白”来对待，而是 Assume 我已经具备了一定的基础知识，并且能够理解一些相对复杂的概念。书中很多关于税法解释的部分，并非从零开始讲解，而是直接切入到税法条文的核心要义，并辅以大量的司法解释和税务机关的口径说明。这对于已经有一定工作经验的我来说，非常有价值。它不像一些入门级的读物那样，总是回避敏感或者棘手的问题，而是直面现实，对于一些存在争议的税收事项，也能够给出比较深入的分析和解读。我尤其喜欢书中关于“税务稽查”和“税收征管”的章节，它详细介绍了税务稽查的流程、重点关注的领域，以及企业在面对税务稽查时应该如何应对。这让我意识到，仅仅理解税法是不够的，更重要的是如何将税法应用到实际工作中，并且能够有效地应对可能出现的税务风险。这本书的叙述方式比较成熟，逻辑性很强，读起来很有条理。虽然有些章节的专业术语比较多，但我感觉作者的处理方式非常得当，总能在关键的地方给出点拨，让我能够理解其背后的逻辑。总的来说，这是一本非常适合有一定税务基础，并且希望进一步深化理解的读者的书籍。

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