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出版者:机械工业出版社

作者:于晓镭 徐兴恩

出品人:

页数:375

译者:

出版时间:2006-5

价格:38.00元

装帧:简裝本

isbn号码:9787111190004

丛书系列:

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《现代企业财务管理之道：战略、风险与价值创造》 引言 在瞬息万变的全球经济格局中，企业面临着前所未有的机遇与挑战。技术革新、市场波动、监管变化以及日益复杂的利益相关者需求，都对企业的生存与发展提出了更高要求。传统的财务管理模式，若未能及时适应，将难以支撑企业的战略目标，更遑论驱动可持续的价值创造。本书《现代企业财务管理之道：战略、风险与价值创造》正是应运而生，旨在为企业管理者、财务专业人士以及所有关注企业经营的读者，提供一套系统、前瞻且极具实践指导意义的财务管理理论框架与方法论。 本书并非仅仅停留于财务会计的核算与报告层面，而是将财务管理置于企业整体战略的宏观视角之下，深入探讨如何运用财务工具与理念，实现企业战略目标，有效管理经营风险，最终最大化企业价值。我们强调“战略财务管理”的核心理念，即财务决策必须服务于企业整体战略的制定与执行，财务资源必须高效配置以支持战略实施，财务绩效必须精准衡量以评估战略成效。 第一部分：战略财务管理：基石与引领 本部分将深入剖析战略财务管理的核心内涵，探讨其如何成为企业发展的战略性驱动力。 第一章：战略财务管理导论 战略与财务的内在联系： 阐述企业战略目标如何分解并转化为财务目标，以及财务资源如何支持战略的实现。我们将探讨预算管理、绩效管理与战略规划之间的闭环关系，强调财务部门在企业战略制定过程中的主动参与作用，而非仅仅是事后执行者。 价值驱动的财务管理： 详细解析价值链理论在财务管理中的应用，区分“成本中心”与“利润中心”的财务管理模式，引导读者理解如何通过优化价值链的每一个环节来提升企业整体价值。 利益相关者理论与财务决策： 探讨在复杂利益相关者关系下，如何进行兼顾股东、债权人、员工、客户、供应商乃至社会公众利益的财务决策，实现企业可持续发展。 第二章：企业价值评估与最大化 价值评估方法论： 全面介绍包括现金流折现法（DCF）、可比公司分析法、可比交易分析法在内的多种企业价值评估方法，并深入分析其适用场景、优缺点及操作要点。我们将通过案例分析，展示如何在实际工作中选择并运用最合适的评估工具。 价值驱动因素分析： 深入挖掘影响企业价值的关键驱动因素，如盈利能力、增长潜力、风险水平、资产效率等，并指导读者如何识别、衡量与优化这些因素，从而制定有效的价值增长策略。 资本结构与企业价值： 探讨最优资本结构对企业价值的影响，分析债务融资与股权融资的优劣势，以及如何通过合理的资本结构管理来降低融资成本，提升股东回报。 第三章：战略投资决策与资本预算 投资项目评估模型： 详细讲解净现值（NPV）、内部收益率（IRR）、回收期法等经典资本预算模型的原理与应用，并讨论现金流预测的准确性、风险调整与敏感性分析的重要性。 战略性投资的考量： 除了传统的财务回报指标，本书还将引导读者关注战略性投资的非财务因素，如市场份额提升、技术领先、协同效应等，并探讨如何将这些战略性收益量化或定性评估。 投资组合管理： 介绍如何构建与管理多元化的投资组合，以分散风险，最大化整体投资回报，并讨论不同行业、不同地域的投资风险与机会。 第二部分：风险管理与财务稳健性：守护与超越 在不确定性日益增加的环境下，有效的风险管理是企业稳健经营的生命线。本部分将聚焦于企业面临的主要财务风险，并提供系统的管理策略。 第四章：财务风险识别与评估 市场风险管理： 深入分析汇率风险、利率风险、商品价格风险等市场风险的成因与影响，并介绍套期保值、金融衍生品等风险对冲工具的应用。 信用风险管理： 探讨客户信用风险、供应商信用风险及融资方信用风险的管理策略，包括信用评估体系的建立、信用限额的设定、应收账款的管理等。 流动性风险管理： 强调现金流管理的重要性，分析不同类型的流动性风险，并介绍现金预算、信贷额度、短期融资工具等应对策略。 操作风险与合规风险： 关注企业内部流程、系统及人员可能引发的操作风险，以及外部法律法规变化带来的合规风险，并探讨建立健全内部控制体系的重要性。 第五章：风险控制与对冲策略 风险规避、转移、减轻与接受： 系统梳理企业应对不同风险的四种基本策略，并指导读者如何根据风险的性质、发生的可能性及其潜在影响，选择最合适的风险管理路径。 金融衍生品在风险管理中的应用： 详细介绍期货、期权、掉期等常见金融衍生品的功能与操作，并结合实际案例，讲解如何运用这些工具对冲汇率、利率、商品价格等市场风险。 保险与合同条款的应用： 探讨如何利用商业保险来转移特定风险，以及在合同谈判中如何通过明确的条款来规避潜在的财务损失。 压力测试与情景分析： 介绍如何通过压力测试和情景分析来评估企业在极端不利情况下的财务韧性，并据此制定应急预案。 第六章：内部控制与舞弊防范 健全的内部控制体系： 阐述COSO等主流内部控制框架的核心要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动，并指导读者如何构建一套行之有效的内部控制系统。 舞弊的识别与防范： 分析常见的舞弊手段与模式，讲解财务人员在防范舞弊中的责任与作用，并介绍内部审计、举报机制等防范措施。 合规性审计与道德风险管理： 关注企业在遵守法律法规、行业准则方面的表现，以及如何建立健全的道德风险管理体系，培育诚信的企业文化。 第三部分：价值创造与可持续发展：驱动与未来 在保障企业稳健经营的基础上，本部分将进一步探讨如何通过精细化的财务管理，驱动企业实现持续的价值增长，并走向可持续发展之路。 第七章：营运资本管理优化 现金管理与融资效率： 深入分析现金流的周期，探讨如何通过优化应收账款、应付账款与存货管理，提高现金周转率，降低融资需求。 存货管理策略： 介绍精益生产、准时制（JIT）等存货管理理念，并探讨如何利用技术手段优化库存水平，减少资金占用与跌价损失。 应收账款与信用政策： 分析不同信用政策对销售额与坏账损失的影响，指导读者如何在拓展市场与控制风险之间取得平衡。 应付账款管理： 探讨如何通过科学的付款策略，在保证供应商关系的同时，最大化资金的利用效率。 第八章：成本管理与利润提升 战略成本管理： 引入价值链分析、目标成本法、作业成本法等先进成本管理工具，帮助企业识别并消除不增值的成本。 精益生产与持续改进： 探讨精益生产的理念与实践，以及如何通过消除浪费、优化流程来降低制造成本与运营成本。 产品组合与定价策略： 分析如何通过对不同产品线的成本与利润贡献进行分析，优化产品组合，制定科学的定价策略，最大化整体利润。 并购后的成本协同： 在企业并购后，如何通过整合资源、优化流程来实现成本协同效应，是本书将重点探讨的内容。 第九章：创新与增长的财务驱动 研发投资与回报分析： 探讨如何评估研发项目的潜在价值，并进行有效的研发投资决策，以支持企业的技术创新与产品升级。 新兴商业模式的财务考量： 针对数字经济、平台经济等新兴商业模式，分析其独特的财务特征，以及如何构建适应这些模式的财务管理体系。 跨境并购与国际化财务管理： 探讨企业在进行跨境并购与全球化运营时，需要面对的国际税收、汇率风险、跨国资金调拨等复杂财务问题。 数字化转型与财务智能化： 展望数字化、智能化技术（如大数据、人工智能、区块链）在财务管理领域的应用前景，以及如何利用这些技术提升财务分析的效率与决策的精准度。 第十章：可持续发展与社会责任财务 ESG（环境、社会、公司治理）理念与财务价值： 阐述ESG因素如何影响企业的长期价值，以及如何将ESG理念融入财务决策与管理。 绿色金融与可持续投资： 探讨绿色债券、影响力投资等新兴金融工具在支持可持续发展中的作用。 企业社会责任（CSR）的财务衡量： 如何量化和报告企业社会责任活动对财务绩效的影响，以及如何通过财务手段推动企业承担更多社会责任。 长期价值创造与代际公平： 从更宏观的视角，探讨财务管理如何为实现企业基业长青，并为后代创造可持续价值贡献力量。 结论 《现代企业财务管理之道：战略、风险与价值创造》力求为读者勾勒出一幅现代企业财务管理的宏伟蓝图。本书的核心在于强调财务管理不再是孤立的核算职能，而是企业战略不可或缺的组成部分，是风险防范的关键屏障，更是驱动价值增长、实现可持续发展的核心引擎。我们鼓励管理者们跳出传统思维模式，将财务管理视为一种战略性艺术与科学，运用书中提供的理论框架与实践工具，在复杂的商业环境中 navigate，实现企业价值的最大化，并为社会创造更长远的福祉。希望本书能够成为您在企业经营道路上，最可靠的思想指引与最实用的操作指南。

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这本书给我最大的感受就是“全面”和“权威性”。我个人倾向于使用那些能够提供决策支持的工具书，而不是纯粹的知识点汇编。这本书在这方面做得非常出色。在涉及到税务筹划和财务报表分析的交叉领域时，它并没有回避潜在的灰色地带，而是以极其审慎的态度，提供了基于最新监管导向的最佳实践路径。例如，在处理金融资产分类时，书中对比了不同分类对企业资本充足率和利润波动的影响，并建议了相应的操作策略，这种从“合规”到“优化”的跨越，是很多普通教材所不具备的。它提供的不仅仅是会计规则的解释，更是一套如何利用规则、优化财务结构的商业智慧。每当遇到重大的会计政策变更，我首先想到的就是翻阅这本书，因为我深信它能提供的解读是经过市场和监管双重检验的，其可靠性毋庸置疑，堪称企业财务管理的“定海神针”。

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这本书绝对是财务人员的案头必备，内容详实得让人惊叹！我尤其欣赏它对新准则中那些晦涩难懂的条款，是如何用清晰的语言和丰富的案例进行剖析的。比如，在处理收入确认这一块，过去总觉得理论和实操之间隔着一层纱，但这本书通过大量的实际操作示例，手把手地教你如何根据“五步法”来准确判断合同的履行情况，并据此进行分摊和确认。它的好处不仅仅在于告诉你“应该怎么做”，更在于解释了“为什么这么做”，这种深层次的逻辑梳理，对于我们理解准则背后的经济实质至关重要。我记得有一次我们公司正在进行一个复杂的长期工程合同的清算，涉及到跨期的收入确认和成本结转，正是依靠书里关于建造合同会计处理的那一章，我们才得以迅速找到最合规的方案，避免了潜在的税务风险。从基础的资产减值测试，到复杂的金融工具计量，每一个章节的深度和广度都恰到好处，既能满足初级会计师的快速上手需求，也能为资深CFO提供深度参考，这种平衡做得非常到位。

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拿到这本书的时候，首先映入眼帘的是它那近乎百科全书式的覆盖面，让人感觉手里捧着的不只是一本手册，而是一个小型会计知识库。我最赞赏的是它在细节处理上的“匠人精神”。很多同类书籍往往只关注重大的、影响范围广的准则修订，而这本书则细致入微地涵盖了那些看似不起眼却经常在日常工作中引发争议的小问题。比如，对于那些涉及非货币性资产交换的复杂情形，书中不仅列出了准则要求，还结合了最新的税务处理口径进行了交叉印证，这对于需要处理跨部门协调的财务经理来说，简直是福音。我个人在处理以前年度损益调整相关的税务申报时，常常因为找不到权威的实务指导而抓耳挠腮，而这本书中的相关章节，通过图表和时间轴的方式，把复杂的追溯调整逻辑梳理得井井有条，极大地提高了我的工作效率和准确性。可以说，这本书的价值在于其对“实操痛点”的精准把握和化解能力。

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我是一名在校的会计学研究生，在我的专业学习中，理论知识的深度固然重要，但如何将这些高深的理论转化为企业可以接受的、合规的财务语言，一直是我的困惑。这本书恰好弥补了这一缺口。它的语言风格在保持学术严谨性的同时，又充满了极强的实战指导性。我特别喜欢其中关于“或有事项”和“预计负债”的处理章节，它通过对或有资产和或有负债的清晰界定，并结合法律诉讼等现实风险，详细阐述了确认和计量的时间点判断标准。这比教科书上的抽象描述要具体得多。此外，书中对于新兴业务模式的会计处理探讨也令人眼前一亮，显示出作者对行业发展动态的敏锐洞察力，例如对数字化转型中无形资产确认的探讨，虽然还属于前沿领域，但作者已经给出了审慎的分析和建议，这对于我们这些准备踏入职场的未来专业人士来说，无疑是极具前瞻性的指导。

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这本书的编排逻辑实在是太人性化了，完全是站在一线财务人员的角度来构建知识体系的。我发现它不是简单地罗列准则条文，而是将业务流程和会计处理紧密地结合在一起。举个例子，在讨论关联方交易的披露要求时，它并没有孤立地讲解披露标准，而是先描述了一个典型的集团内部股权变动场景，然后才引出需要遵循的披露细节和时点要求。这种“场景驱动”的讲解方式，极大地降低了学习曲线，让知识的吸收变得非常自然和高效。特别是对于我们这种需要经常进行并购重组、涉及大量公允价值计量的企业来说，书中关于资产评估方法选择和后续计量模型的对比分析，简直是雪中送炭。它提供的不仅是标准答案，更是一套思考框架，让我能举一反三地应对各种新型的交易结构。它的阅读体验，更像是跟随一位经验丰富的老会计在身边进行一对一的辅导。

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