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大股东控制、盈余管理与上市公司业绩滑坡，ISBN：9787500579632，作者：李东平著

李东平，四川宣汉人，1971年生。上海财经大学管理学(会计学)博士、西南财经大学经济学(会计学)硕士．中国注册会计师(非执业会员)。曾在深圳大学经济学院任教，在香港科技大学、财政部统计评价司等地从事有关研究工作．现在中国证监会机构监管部工作。个人研究比较重视理论、政策，实务的结合。研究涉及国企改制上市、财务与会计、内部控制及．资金安全、投资顾问行业发展等方面，曾在《会计研究》 《中国会计与财务==研究》等杂志发表文章数篇。

第1章 导论(1)
1．1引言(1)
1．2研究命题(4)
1．3结构安排(6)
1．4主要发现(8)
第2章股票发审制度安排、“供需瓶颈”与“租金”(1 0)
2．1国企改革与股份制企业制度创新的简要历程(1 0)
2．2发审制度安排中的控制特征(1 2)
2．3股票发行审核过程中财务指标的重要性(2 2)
2．4股票市场发展中的“供需瓶颈” (27)
2．5制度后果：“寻租”与盈余管理(3 1)
第3章 首次公开发行股票前的企业资产重组(3 4)
3．1 资产重组目标的异化(3 6)
3．2资产重组基本模式的演变(3 7)
3．3主要资产的分割(40)
3．4改制上市中的主要会计问题(4 5)
3．5后果：扩大了盈余管理空间(5 O)
第4章股权设置、大股东控制与最高管理人兼任(52)
4．1股权设置(5 2)
4．2大股东类型与大股东持股(5 6)
4．3最高管理人兼任(60)
4．4大股东控制、最高管理人兼任是企业特殊改制过程的必然结果(67)
第5章 上市公司的盈余管理：一种分析框架的描述(69)
5．1西方盈余管理理论研究的支点(6 9)
5．2我国特殊制度背景下的上市公司盈余管理(7 1)
5．3盈余管理的度量(80)
5．4我国上市公司盈余管理的分析框架(86)
第6章公司化改造、大股东类型安排与上市公司业绩滑坡(92)
6．1研究背景(9 3)
6．2研究假设(9 8)
6．3研究设计(100)
6．4样本与描述性统计(102)
6．5研究结果(105)
6．6研究发现(109)
第7章大股东控制、过度包装与公司IPO之后的业绩滑坡(111)
7．1研究背景(112)
7．2研究假设(114)
7．3研究设计(115)
7．4描述性统计(120)
7．5研究结果(125)
7．6研究发现(129)
第8章 非IPo公司的母子公司业绩差异与上市公司绩预测(131)
8．1西方关于业绩预测问题的研究(131)
8．2我国上市公司业绩预测的特殊背景(133)
8．3研究假设(134)
8．4研究设计(135)
8．5描述性统计与相关性检验(138)
8．6研究结果(142)
8．7研究发现(148)
第9章发现与启示(149)
9．1主要研究发现(150)
9．2论文特点与值得关注的几个问题(151)
9．3对中国证券市场发展的几点启示(155)
参考文献(161)
附 录 (170)
后 记 (229)
图 表索 引
表2一l：证券市场监管模式变迁表(1 9)
表2—2：国有企业改制上市的基本条件表(24)
表2—3：1990—2000年全国新股发行情况表(2 8)
表2—4：1998、1999年权益资本成本、负债资本成本与贷款利率对照表(3 3)
表4—1：上市公司股权结构表(5 5)
表4—2：上市公司大殴东类型分布表(57)
表4—3：IPO与NonIPO公司第一大股东持股比例 (5 9)
表4—4：上市公司与上级母公司董事长或总经理兼任情况表(60)
表4—5：最高管理人兼任分析之相关指标描述性统计表(64)
表4—6：最高管理人兼任影响因素的Logistic回归分析结果 (6 5)
表4—7：IPO公司最高管理人兼任回归分析结果(6 6)
图5—1：中国上市公司盈余管理分析框架简图(9 1)
表6—1：IPO当年公司第一大股东类型分布表(103)
表6—2：不同类型大股东持股的IPO上市公司的ROE指标及其变化表(104)
表6—3：IPO之后ROE下降分时期回归分析对照表(106)
表6—4：不同持股类型上市公司的业绩指f，示变化(ROEs(0，2))组间差异检验表(108)
表7—1：IPO公司业绩滑坡有关变量之描述性统计表(121)
表7—2：IP0样本公司各变量Pearson相关系数表(123)
表7—3：上市公司业绩指标变化与母子公司业绩指标之回归分析表(126)
表7—4：IP0公司业绩滑坡影响因素分析表I (127)
表7—5：IPO公司业绩滑坡影响因素分析表Ⅱ (128)
表8—1：上市公司业绩预测之描述性统计表(139)
表8—2：NonIPO样本公司各变量Pearson相关系数表(140)
表8—3：NonIPO公司业绩指标预测之影响因素分析表(143)
表8—4：NonIPO公司业绩指标变化预测之影响因素分析表(146)
· · · · · · (收起)