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出版者:中国政法大学出版社

作者:杨萍

出品人:

页数:171

译者:

出版时间:2004-1

价格:12.00元

装帧:

isbn号码:9787562026280

丛书系列:

图书标签:

• 税法
• 法律
• 税收
• 原理
• 法学
• 税务
• 财政
• 经济
• 政策
• 法规

《税法学原理》 图书简介 本书是一部系统、深入探讨税法学基本理论、基本制度和基本方法的学术专著。它旨在为读者构建一个全面、严谨的税法学知识框架，不仅剖析现行税法规范的表层逻辑，更深挖其背后的法理基础、经济学原理和社会学意涵。本书对税法学的理论体系进行了重构与阐释，力求在继承传统税法研究精华的基础上，紧密结合当代税收实践的发展与挑战，展现出鲜明的时代特征和前沿的学术视野。 第一部分：税法学基础理论的重构与探析 本部分聚焦于税法学的理论基石，是对税法学学科性质、研究对象和基本概念进行奠基性阐述的核心篇章。 第一章：税法学的学科定位与研究范畴 本章首先界定了税法学的独立学科地位，将其置于公法与私法交叉地带的特殊法律领域进行考察。税法学不仅是财政法学的一个分支，更是一门融合了宪法学、行政法学、经济学理论和规范经济学的跨学科性学科。重点探讨了税法学的研究对象——税收法律关系，包括税收法律关系的产生、变更和消灭的实体法和程序法规则。我们深入辨析了税法规范的结构特征，尤其是其高度的强制性、普遍性和技术性，并将其与一般法律规范进行对比分析，明确税法规范在国家权力配置中的独特作用。 第二章：税收的法理基础与价值追求 税收的合法性基础是税法学的灵魂所在。本章从政治哲学、伦理学角度溯源，探讨了税收的“强制征收权”的合法性来源——“无代表，不纳税”的宪法原则在现代税收制度中的具体投射。我们详尽分析了税收的四大基本价值目标：财政职能（保障国家生存与运行）、经济职能（宏观调控与资源配置）、社会职能（收入分配与公平调节）以及监管职能。更重要的是，本章超越了价值的简单罗列，聚焦于这些价值目标之间的内在张力与平衡艺术，例如效率与公平的冲突、激励与限制的界限，为理解税法制度的制定提供了价值导向的理论支撑。 第三章：税收法定原则的内涵与实践形态 税收法定原则是现代税法体系的基石。本章对其进行了深度解读，将其分解为“授权法定”、“内容法定”和“程序法定”三个维度。在“授权法定”方面，详细论述了立法机关对税收创设权、修改权和废止权的独占性，以及对行政机关税收裁量权的严格限制。在“内容法定”方面，系统梳理了税目、税率、纳税人、计税依据等核心要素的法定要求，并引入比较法视角，探讨不同国家对税收法定原则的刚性与弹性处理方式。本章还特别关注了税收规范解释学的实践难题，如税收暂行条例、规范性文件在法律效力层级中的定位，以及在司法实践中如何维护法定原则的权威性。 第二部分：税收法律关系的核心制度分析 本部分转向税法学的实体规范层面，对构成税收法律关系的关键要素进行精细化的结构剖析。 第四章：税收主体论：权力与义务的配置 本章深入探讨了税收法律关系中的核心主体：税收征收主体（国家机关）和纳税主体（纳税人及扣缴义务人）。在征收主体方面，本书详细界定了中央与地方在税收立法权、征收权上的划分，特别是对地方税体系的构建进行了审视。在纳税主体方面，对“法人”与“自然人”的界定、共同纳税人、推定纳税人等复杂形态进行了分类辨析。本章的亮点在于对“扣缴义务人”的法律性质认定，将其视为一种法定的、附随于特定法律行为的特殊义务承担者，探讨了其超越单纯“代收代缴”的法律责任边界。 第五章：税基、税率与税收优惠的法理构建 税基和税率是决定税收负担轻重的核心要素。本章首先考察了不同税基的计量方法（如所得额、销售额、财产价值），强调税基设定的精确性与中立性要求。随后，对税率的结构进行了细致考察，包括比例税率、累进税率、差别税率的法律基础和政策意图。尤为重要的是，本章对“税收优惠”进行了法理上的审视，将其定性为一种特殊的税收法上的“例外规定”或“法律行为”，并严格限定了其适用范围和法律审查标准，强调税收优惠的“目的性”与“时效性”原则。 第六章：税法上的法律行为与法律事实 本章运用民商法学的理论工具，对税法领域的法律行为和法律事实进行了辨析。税收法律行为主要包括纳税申报、税款缴纳等，本书侧重于分析这些行为的“要式性”和“单方性”。法律事实方面，重点分析了“应税事实”的构成要件，如“所得的发生”、“财产的转移”等，以及这些事实的认定标准。此外，本章还探讨了税法中“不成立要件缺失”与“违法行为”的区别，以及在法律行为瑕疵情形下（如无效申报）的法律后果。 第三部分：税收征管与救济制度的运行机制 本部分着眼于税法实践层面，系统梳理了税收征管的程序法规范和纳税人权利的保护机制。 第七章：税收征管程序法：从申报到执行的全景透视 本章将税收征管视为一个严格规范的行政程序链条。首先，详细解析了“自行申报”制度的法律要求，包括申报内容的真实性、完整性和及时性标准。其次，对税务机关的延伸检查权（如税务稽查、信息比对）进行了严格的法定授权界限界定，探讨了检查的必要性、比例性和程序正当性要求。本章还对税款的强制执行程序进行了详尽的分析，包括催缴、查封、划拨等措施的启动条件和救济途径，强调执行过程必须严格遵循行政强制法的基本原则，防止权力滥用。 第八章：税收争议的解决与纳税人权利保障 本章是全书关于救济制度的重点。我们首先构建了多层次的税收争议解决体系，包括复议前置、行政诉讼等环节。重点阐述了“复议”在税收争议中的特殊地位，以及其对行政行为的自我审查功能。在行政诉讼方面，本书深入分析了举证责任的分配原则——在实体争议中，证明纳税人少缴税款的责任通常归属于税务机关。此外，本章还全面梳理了纳税人的基础权利，如知情权、陈述权、申辩权，并探讨了在信息时代背景下，税务信息保密与数据利用之间的法律边界。 第九章：税法解释与税收判例研究 税法的高度技术性和抽象性决定了解释学的极端重要性。本章系统介绍了税法解释的方法论，包括文义解释、体系解释、目的解释，并着重论述了税法解释中“保守性原则”（即倾向于限制国家权力、保障纳税人利益的解释倾向）。本章引入了对重要税收判例的案例分析，通过对具体案件的剖析，揭示司法实践对税法规范的补充和修正作用，展示了税法规范在复杂经济活动面前的动态适用过程。 --- 总结与展望： 《税法学原理》不仅仅是对现有法律条文的汇编与注释，更是一部致力于构建现代税法学理论大厦的学术工程。本书坚持规范分析与价值审视相结合，理论阐述与实践经验相印证的原则，旨在为税法专业的学生、研究人员、税务专业人士及法律实务工作者提供一个全面、深刻且具有前瞻性的理论工具和分析框架，共同推动税法学的健康发展与税收制度的完善。

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如果要用一句话来概括阅读这本书的感受，那可能就是“醍醐灌顶，但需要反复冲泡”。它的文字密度实在是太大了，每一个句子都像是被高度浓缩的精油，信息量爆炸。我发现自己经常需要停下来，对照着其他辅助资料，比如相关的判例法条原文，来反刍作者提出的观点。比如，在阐述某一税收优惠政策的合宪性基础时，作者引用了大量的宪法学和经济学文献，他的论证链条极其复杂，从效益分析到权利保障，层层递进。这种深度解析确实打开了我看待税法问题的全新维度，让我认识到税法绝非简单的数字计算和规则堆砌，而是深刻的社会契约和国家权力边界的体现。但是，也正因为这种极端的深度，使得这本书的“知识传输效率”变得非常低下。我花费了巨大的认知能量去解码这些内容，很多时候，我感觉自己是在进行一场智力上的马拉松，而不是一场有效的知识吸收活动。它无疑是一部值得珍藏的学术巨著，但它更像是博物馆里的珍宝，需要极大的敬畏心和充足的时间才能细细品味，绝对不是那种可以塞在公文包里随时翻阅的速食读物。

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这本书的装帧设计，嗯，算是中规中矩吧。封面采用了比较沉稳的深蓝色调，配上金色的字体，看起来确实挺有“学术”范儿的。拿到手上的时候，分量感十足，能感受到印刷的纸张质量还不错，摸起来有一定的厚实感，这一点对于一本需要反复翻阅和查阅的专业书籍来说，是个加分项。内页的排版布局也比较清晰，字体大小适中，段落划分得当，这对于长时间阅读来说非常重要，毕竟咱们看这种书不是图个轻松，而是为了吸收知识，清晰的排版能有效减轻阅读疲劳。不过，我也注意到，有些图表的绘制，比如一些复杂的法律流程图，线条和标注可以再精细化一些，现在看起来略显粗糙，在理解一些比较绕口的法律概念时，视觉上的辅助效果打了点折扣。装订方面，我特地翻了翻中间部分，目前来看没有发现散页或者松动的迹象，希望它能经得起我未来高强度的使用。总的来说，作为一本工具书的外在包装，它完成了自己的使命，传递出一种严肃、可靠的专业气息，至少在书架上看起来，是赏心悦目的。

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这本书的论证结构和逻辑组织，展现了一种近乎偏执的系统性。作者似乎把税法看作是一个封闭的、自我循环的有机体，试图构建一个无懈可击的理论体系。章节之间的衔接是那种教科书式的线性推进，从宏观的财政理论，过渡到税收的要素，再深入到各种税种的个别分析，每一步都像是精密的齿轮咬合，环环相扣，不留一丝松动。这种严谨性在构建知识框架方面有着巨大的优势，它能帮助读者建立起一个结构稳固的认知模型，不容易产生知识上的断层。然而，这种结构化的代价是牺牲了对“边缘案例”和“实践争议”的关注。书中的论述总是倾向于寻找“标准答案”，对于那些在司法实践中反复拉锯、存在多种解释的可能性地带，往往是一笔带过或者简单归类。我期待能看到更多关于不同司法管辖区对此类问题判决冲突的比较分析，或者至少是更具思辨性的探讨，而不是那种追求大一统的完美逻辑构建。它太“理想化”了，缺乏现实世界中那些令人头疼的灰色地带。

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关于内容更新和时代适应性这一点，我持保留态度。这本书的内容，毋庸置疑，奠定了坚实的理论基石，那些关于税收公平、效率和税制设计的基本模型，讲解得非常透彻，是那种经得起时间考验的经典论述。然而，当我们讨论到具体适用层面时，尤其是涉及到当前瞬息万变的数字经济和国际税收协定的时候，书中体现出的时效性就显得有些力不从心了。比如，对于跨境电商的增值税处理，或者某些新兴金融工具的税收认定，书中的案例和引用的法规似乎停留在好几年前的版本，而我们都知道，税务领域的新规出台速度简直比翻书还快。这使得我在尝试将书本知识与当前的实务操作对接时，需要耗费大量的精力去进行“知识更新”的脑补工作。这就像是拿到了一份设计精美的历史地图，它告诉你大陆的形状是怎样的，但却完全没有标注出最新的城市和交通要道。它能教你航海的基本原理，却无法指导你安全抵达今天的港口。因此，它更像是一部“思想史”，而非一本“实务指南”。

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这本书的行文风格，简直就是一场思维的迷宫探险。作者似乎有一种强烈的倾向，就是要将每一个概念都解构到其最核心的哲学根基上去探讨，这对于初学者来说，可能简直是一场灾难。我翻开前几章时，感觉自己不是在读一本关于税收的教材，而是在啃一本晦涩难懂的形而上学著作。大量的术语堆砌和严密的逻辑链条，使得句子动辄十行开外，中间还夹杂着各种拉丁文引文或者对早期法学家的诘问。我得承认，作者的学识是毋庸置疑的，那种对法律条文背后“为什么如此”的追问，展现了一种深刻的洞察力。但是，这种“深度优先”的写作模式，极大地牺牲了可读性和实操性。我花了整整一个下午，才勉强理解了其中一个关于“税收法定原则”的论述，那感觉就像是徒手攀登一座被冰雪覆盖的陡峭山峰，每一步都需要精确计算，稍有不慎就会滑落到一无所知的深渊。这本书适合那些已经拥有扎实法律基础，并且对理论推导有病态执着的学者，普通读者，真的需要极大的耐心和毅力来驯服它。

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