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出版者:中国社会科学出版社

作者:郝如玉

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:1900-01-01

价格:16.0

装帧:

isbn号码:9787500418931

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• 税收
• 中国税制
• 税务
• 财政
• 会计
• 经济
• 政策
• 法规
• 税务筹划
• 税务实务

《税海拾遗：从古至今的赋税变革与社会演进》 本书并非直接聚焦于当下中国具体的税收制度条文或操作指南，而是旨在勾勒出一幅宏大而细腻的历史画卷，探究赋税这一人类社会基本要素如何在不同的文明形态中演变，以及这些演变如何深刻地塑造了经济结构、政治权力、社会关系乃至文化观念。我们将目光投向全球，从遥远的古代文明穿越至今，试图理解“取之于民，用之于民”这一古老命题在不同时空背景下的具体实践与哲学辩思。 第一部分：文明的基石——赋税的起源与早期形态 我们将从人类社会早期形态入手，探讨赋税的萌芽。在部落时期，贡品、劳役和部落间的物资交换如何构成了最早的“税收”雏形，它们如何维系部落的生存与发展。接着，我们将深入研究古代埃及、巴比伦、印度、希腊、罗马等早期文明中的赋税体系。这些文明是如何通过农业、手工业、商业等领域的税收来支持国家机器的运转，修建宏伟的建筑，维持军队，以及保障社会秩序的？我们会详细分析其征收方式（如实物税、徭役、人头税等），税收的分配原则，以及这些税收制度与当时社会等级、宗教信仰、政治制度之间的紧密联系。例如，古埃及的尼罗河泛滥带来的财富，如何通过税收转化为国家的力量；罗马共和国的公民与非公民在赋税上的差异，如何反映了其社会结构的复杂性。 第二部分：帝国的心脏——赋税与国家权力的扩张与巩固 进入帝国时代，赋税的功能变得更为重要，它成为维系庞大疆域、供养高效行政体系和强大军事力量的关键。本书将重点剖析几个具有代表性的帝国，如汉朝、唐朝、奥斯曼帝国、大英帝国等。我们会探讨这些帝国如何通过统一的税制来整合多元化的地域，如何利用税收收入来发展基础设施，推动贸易，并应对外部威胁。同时，我们也将关注赋税与国家权力之间的双向互动：一方面，赋税的有效征收是国家权力的重要体现；另一方面，税收的负担和不公，往往也成为社会矛盾的导火索，甚至引发农民起义或政治动荡。例如，汉朝的“租庸调制”如何促进农业发展，唐朝的“两税法”又为何能适应商品经济的发展，而一些帝国因税赋过重而最终走向衰亡的历史教训，都将是本书深入探讨的内容。 第三部分：变革的浪潮——赋税制度的转型与现代国家的构建 随着工业革命的兴起和民族国家的形成，赋税制度迎来了翻天覆地的变化。本书将重点分析近代以来，特别是18世纪至今，全球范围内赋税制度的转型历程。我们将考察西方国家如何从封建式的、以土地和人头为主要征收对象的税制，逐渐转向以所得税、流转税、财产税等为核心的现代税制。这一转型背后，是经济结构的根本性改变，是国家职能的扩张（如社会福利、公共服务），以及政治民主化进程对税收公平性的要求。我们会详细分析资本主义经济的兴起如何催生了新的税收形式，如公司所得税、消费税等。同时，本书也会关注二战后全球化浪潮对各国税收政策的影响，例如跨国企业的税收筹划，国际税收协定的建立等等。 第四部分：公平的追问——赋税、分配与社会正义 赋税从来不仅仅是技术层面的筹集资金，它更承载着社会公平与分配的价值理念。本书的第四部分将回归到赋税与社会正义这一核心议题。我们将探讨不同时代、不同社会对“公平税负”的理解与实践。累进税制如何体现“多得者多缴”的原则？减税和增税对社会财富分配会产生怎样的影响？税收的“转嫁”现象如何影响不同社会群体的实际负担？我们将通过历史案例和理论分析，阐释赋税作为调节社会贫富差距、促进机会均等的重要工具，其潜力和局限性。同时，本书也会触及税收在维系社会福利体系、支持公共事业方面的关键作用，以及如何在追求效率的同时，最大限度地保障社会公平。 第五部分：未来的税光——全球化、数字化与赋税的挑战 在21世纪，全球化和数字化进程正在以前所未有的速度重塑经济和社会形态，这也给现有的税收制度带来了新的挑战。本书的最后一章将展望未来的税收图景。我们将探讨数字经济对传统税收征管模式的冲击，例如无形资产的税务处理，平台经济的税收管辖权问题，以及“数字税”的争议。同时，我们也将关注全球化背景下，各国如何应对跨国避税行为，推动国际税收规则的协调与合作。此外，本书还会探讨气候变化、人口老龄化等宏观趋势如何可能影响未来的税收结构，以及如何在创新与变革中，构建一个更具适应性、公平性和可持续性的赋税体系，以应对未来社会发展的需求。 《税海拾遗》并非一部枯燥的税务教科书，它是一次跨越时空的思想旅行。我们希望通过对赋税这一古老而又常新的社会议题的深入探索，能够引发读者对国家、社会、经济以及我们自身生活方式的更深层次的思考。理解赋税的历史演变，就是理解人类文明的进步与曲折；探究赋税的现实逻辑，就是洞察当代社会运行的内在机制；展望赋税的未来走向，就是思考人类社会持续发展的方向。这本书希望成为您理解这个复杂世界的另一扇窗口。

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这本书的学术价值和实践指导意义是并存的，这一点非常难得。我特别欣赏作者在探讨地方政府债务与土地出让金收入关系时的批判性视角。在许多官方文件倾向于粉饰太平或过度简化问题的背景下，作者毫不避讳地指出了当前地方财政结构中潜在的脆弱性。他深入分析了土地财政模式的“后周期效应”，以及中央税收返还政策在平衡区域发展中的“滞后性”问题。这本书的结构安排也很有匠心，从宏观的财政收入结构变化，逐步下沉到具体的税种征管难点，最后落脚于国际税收协作的前沿动态，形成了一个完整的闭环。对于我们这些关注区域经济平衡的政策分析师而言，书中关于城市群内部税收共享机制改革的设想，提供了极具前瞻性的政策工具箱。我甚至将其中关于财政转移支付公平性的计算模型，应用到了我们正在进行的一个项目评估中，其严谨性为我们的研究提供了强有力的佐证。

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拿到这本书时，我原本只是抱着学习一些基础税务知识的心态，毕竟“税收”这个话题总是带着一种令人望而却步的严肃感。然而，作者行文的流畅性和对复杂概念的拆解能力，彻底颠覆了我的固有印象。书中对个人所得税制度演变的那几章，尤其令人耳目一新。它并没有直接罗列税法条款，而是采用了“社会公平视角”的叙事方式，探讨了收入分配差距扩大背景下，税率结构调整的政治经济学动因。作者巧妙地穿插了一些历史小故事，比如某个特定税率调整背后，决策层内部的争论焦点，这使得原本冰冷的数字和法规鲜活了起来。此外，书中关于高净值人群税务筹划的章节，虽然点到为止，但其对风险边界的界定和对合规理念的强调，展现了作者在实务操作上的深厚功力。与其说这是一本教科书，不如说更像是一篇篇精心打磨的行业评论，它能让你在轻松阅读中，不知不觉地提升对国家财政政策的敏感度，那种“原来税收是这样运转的”的顿悟感，是阅读过程中的一大收获。

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这部名为《中国税收》的书籍，坦率地说，内容深度和广度远超我原先的预期，尤其是在对近十年税制改革的梳理上，作者展现了惊人的洞察力和细致入微的考据功底。它并非那种枯燥的政策条文汇编，而更像是一部结合了宏观经济分析与微观企业案例研究的深度报告。我印象最深的是关于增值税转型过程中对制造业供应链韧性的影响分析。作者没有停留在理论推演，而是引用了大量来自东部沿海省份制造业集群的真实数据，通过对比不同税率档位调整前后企业的现金流波动和投资决策变化，构建了一个颇具说服力的模型。特别是关于“票据链条”在数字化转型中的作用分析，非常精彩，揭示了技术革新如何渗透到税收征管的最底层逻辑。对于任何试图理解当前中国经济运行脉络，特别是关注实体经济与财政支出的关系的研究者或从业者来说，这本书提供了不可或缺的基石性框架。它迫使你跳出日常业务的碎片化视角，去审视整个税收体系如何作为国家治理的“调节器”和“润滑剂”发挥作用，其复杂性和精妙之处，读完后令人叹服。

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坦白讲，我更看重的是这本书的“世界观”构建能力，而非具体的“操作手册”价值。它更像是一部描绘中国经济体“血液循环系统”的解剖图谱。书中关于环境保护税改革的章节，我反复看了好几遍。作者没有将环保税仅仅视为一个额外的财政收入来源，而是将其置于“绿色GDP核算体系”和“外部性成本内部化”的宏大叙事框架下进行审视。这种跨学科的融合，使得税收的概念不再局限于国税局的申报表上，而是延伸到了生态文明建设的战略高度。书中对碳税和能源税未来可能性的探讨，虽然是基于当前政策趋势的合理推演，但其逻辑链条的清晰度和对国际实践的借鉴，都显示出作者深厚的战略思维。这本书的阅读体验是“震撼”的，因为它展示了税收如何在复杂多变的国内外环境压力下，被用作实现国家治理现代化的关键杠杆，它的格局非常大。

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如果用一个词来形容阅读后的感受，那可能是“清晰”。这本书对于理解中国特色的税收法律体系是如何与社会主义市场经济的特殊要求相契合的，起到了极佳的导读作用。特别是在对中小微企业税收优惠政策的梳理上，作者展现了一种罕见的“同理心”。他不仅分析了优惠政策的财政成本，更深入探讨了政策执行过程中，基层税务机关在“服务”与“监管”之间的微妙平衡点。书中关于“非接触式办税”推广的案例分析，生动地揭示了数字化改革对税收遵从成本的实际影响，以及由此带来的合规激励效应。这种深入到“人”和“流程”层面的观察，让这本书脱离了空泛的理论说教。它成功地将冰冷的法律条文转化为一套充满张力的社会经济活动脚本，让读者能够切实体会到政策落地时的摩擦与优化过程。对于想快速掌握当前中国税收政策主旋律和未来走向的商业人士来说，这本书提供了必要的深度和必要的广度。

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