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出版者:立信会计出版社

作者:李定清

出品人:

页数:370

译者:

出版时间:2002-11

价格:21.00元

装帧:精装(无盘)

isbn号码:9787542910257

丛书系列:

图书标签:

• 会计学
• 财务会计
• 管理会计
• 成本会计
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• 税务会计
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财务分析与决策：企业价值的深度洞察 第一章：现代企业财务环境与挑战 本章旨在为读者勾勒出当前复杂多变的全球商业与经济环境，并深入剖析这些宏观因素如何直接影响企业的财务稳健性与战略决策。我们将从全球化、技术革新（尤其是数字化转型与人工智能的应用）、可持续发展（ESG）的兴起，以及日益严格的监管框架这四个核心维度展开论述。 1.1 全球化对财务管理的影响 跨国经营带来的汇率风险管理、国际税务筹划的复杂性，以及全球供应链中断的财务冲击，是现代企业必须面对的现实。本节将探讨如何构建具备韧性的跨境财务结构，并详细介绍先进的套期保值工具及其应用案例。 1.2 数字化转型与数据驱动的财务决策 新兴技术如云计算、大数据分析和区块链正在重塑财务职能的运作模式。我们不再满足于历史数据的报告，而是追求实时洞察。本部分将重点分析如何利用数据分析技术（如预测性建模）来优化营运资本管理、改进预算编制流程，并提升财务报告的敏捷性。 1.3 可持续性（ESG）与企业价值 环境、社会和治理（ESG）标准已从边缘话题转变为投资者和利益相关者的核心关注点。企业不仅要关注财务回报，更要展现其对社会责任的承诺。本章将深入探讨如何量化和报告ESG绩效，并将这些非财务指标纳入全面的企业风险评估与投资决策框架中。 1.4 监管环境的演变与合规挑战 从反洗钱（AML）到数据隐私保护（如GDPR），全球范围内的监管收紧对企业的合规成本和运营效率提出了更高要求。我们将审视主要国际会计准则（如IFRS）的最新修订，并分析企业应如何建立高效的内部控制系统以应对复杂的监管矩阵。 第二章：财务报表的深度解读与信息提取 本章超越了基础的报表编制介绍，专注于如何从企业提供的财务报表中“挖掘”出驱动业务表现的深层信息，为战略分析奠定基础。 2.1 资产负债表的结构性分析 我们不再仅仅罗列资产和负债项目，而是探究其背后的资源配置效率与财务杠杆的合理性。重点关注流动性比率（如速动比率的局限性）、资产周转率的细分分析（存货周转与应收账款周转的行业比较），以及无形资产和商誉的减值测试逻辑。 2.2 利润表的价值链解析 利润表的分析核心在于理解收入确认的质量与成本控制的有效性。本节将详细解析毛利率波动的驱动因素、营业费用结构的变化趋势，以及“非经常性损益”的真实性质。此外，还将引入“EVA（经济增加值）”等衡量真实盈利能力的指标。 2.3 现金流量表的战略洞察 现金流是企业的生命线。本章强调区分“纸面利润”与“真实现金流”。我们将对比自由现金流（FCF）与经营活动现金流的差异，分析资本支出（CAPEX）的质量——是用于维持性投资还是扩张性投资？并探讨如何利用现金流预测模型来评估短期偿债能力和长期投资潜力。 2.4 综合分析与报表质量评估 本节教授读者识别潜在的“盈余管理”信号，例如激进的收入确认政策、非标准会计估计的运用，以及会计政策的一致性。学会运用“杜邦分析法”的扩展模型，将财务绩效分解到盈利能力、资产使用效率和财务杠杆的各个层面，从而实现多维度的绩效诊断。 第三章：企业估值：从理论到实践的桥梁 理解企业的内在价值是进行有效投资和并购决策的前提。本章将系统介绍主流的企业估值方法，并讨论如何在不确定性环境下调整估值模型。 3.1 贴现现金流（DCF）模型的精细化构建 DCF是估值的基石。本章将深入探讨如何准确预测未来自由现金流，特别是在高增长和成熟阶段的差异化预测策略。重点难点在于折现率（WACC）的精确计算，包括如何根据资本结构变化动态调整权益成本与债务成本，以及如何处理股权风险溢价（ERP）的估计。 3.2 可比公司分析（Comparable Company Analysis, CCA） CCA依赖于市场数据的有效性。本节将指导读者如何筛选出真正可比的公司（业务模式、地理位置、成熟度），并选择最恰当的估值倍数（如EV/EBITDA、P/E、EV/Sales）。我们将分析市场情绪如何扭曲这些倍数，以及如何进行“修正调整”以提高可比性。 3.3 可比交易分析（Precedent Transaction Analysis, PTA）与控制权溢价 PTA反映了过去收购方愿意为控制权支付的真实价格。本章将解释控制权溢价的构成，并教授如何根据交易时间点、行业周期和交易协同效应来调整历史交易价格，使其更贴合当前评估目标。 3.4 估值模型的压力测试与情景分析 单一的估值结果往往具有误导性。本章强调稳健估值的必要性，即通过构建乐观、基准和悲观三种情景，对关键输入变量（如增长率、利润率、折现率）进行敏感性分析，从而得出一个价值区间而非精确数字。 第四章：公司财务战略与资本结构决策 本章聚焦于企业如何通过优化融资、投资和分红决策，最大化股东财富，并构建一个稳健的资本结构以支持长期战略目标。 4.1 投资决策：资本预算与回报分析 企业资源的有效配置依赖于科学的投资评估。本节将详细阐述净现值（NPV）、内部收益率（IRR）以及回收期的应用场景与局限性。特别关注“期权价值”在战略性投资（如研发投入或新市场拓展）决策中的体现。 4.2 资本结构理论与实践 什么是企业的“最优”债务股权比例？我们将回顾MM理论、权衡理论（Trade-off Theory）和信号理论，并结合实际案例分析不同行业和生命周期阶段的公司如何平衡财务风险与税盾收益。同时，探讨杠杆租赁、可转换债券等复杂融资工具的财务影响。 4.3 股利政策与股票回购的战略考量 分红和回购是企业向股东返还资本的两种主要方式。本章将分析哪种方式更符合不同股东群体的税收偏好和企业当前的市场信号。深入探讨股票回购对每股收益（EPS）的即时影响，以及对资本结构和未来财务灵活性造成的长期影响。 4.4 并购（M&A）的财务逻辑与整合挑战 并购不仅仅是交易价格的谈判。本章侧重于并购的财务可行性分析，包括协同效应的量化评估（收入协同与成本协同）、交易结构（全现金、全股票或混合）的税务与会计处理，以及并购后整合（PMI）过程中如何识别和实现预期的财务效益。 第五章：风险管理与企业绩效衡量 现代企业面临的风险已远超传统信用和市场风险。本章关注如何建立一个全面的风险管理框架，并将风险暴露与企业的核心绩效指标（KPIs）紧密结合。 5.1 全面风险管理（ERM）框架的构建 ERM要求将战略、运营、财务和合规风险纳入统一的评估体系。本节将介绍风险矩阵的绘制方法，以及如何利用风险价值（VaR）等量化工具评估潜在损失。 5.2 信用风险与流动性风险管理 深入探讨评级机构的评估逻辑，并教授如何通过应收账款管理和供应链金融工具来优化信用风险敞口。重点分析在市场紧缩时期，如何通过压力测试确保企业的短期和长期流动性安全。 5.3 绩效衡量体系：从财务到战略 仅依靠财务指标不足以驱动持续改进。本章推崇平衡计分卡（BSC）模型，它将财务视角、客户视角、内部流程视角和学习与成长视角有机结合。我们将讨论如何为每个视角设定可量化的、与战略目标高度一致的KPIs，并确保激励机制与这些指标挂钩。 5.4 内部控制与舞弊防范 健全的内部控制是保障财务信息可靠性的最后一道防线。本章结合重大财务舞弊案例，分析控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控的五大要素，强调“预防胜于发现”的原则，并介绍COSO框架的应用。 本书的编写旨在提供一个高度实践性和前瞻性的财务分析工具箱，帮助读者从报告使用者转变为战略决策者，实现对企业价值的深度洞察和有效驱动。

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说实话，这本书的“厚度”是让人望而生畏的，那种沉甸甸的手感，仿佛装载了整个会计学的重量。我是在一个需要快速掌握企业合并报表处理流程的背景下开始阅读的，期望能在其中找到一套可以快速上手的实操指南。在合并报表的章节，作者确实没有放过任何一个细节，从内部交易的抵销到少数股东权益的确认，再到商誉的后续计量，几乎把每一个会计分录的编制都分解到了最小单位。但是，这种近乎“偏执”的细致，反而成了我理解其宏观逻辑的障碍。很多时候，我需要花费大量时间去消化那些为了保证理论完整性而设置的冗长论述，这些论述在实际操作中往往被简化为几个关键步骤。举个例子，在讲解非同一控制下的企业合并时，虽然提到了公允价值计量的重要性，但对于如何选择恰当的评估方法（比如现金流折现法与市场比较法），书中仅仅是一笔带过，更多的是聚焦于分录的记录。这让我感觉这本书更像是一个为备考注册会计师的学员设计的教材，它确保你知道“怎么做”，但对于“为什么这么做，以及在特定商业场景下如何优化这个做法”，它的信息密度明显不够。它更像是标准流程的“说明书”，而不是解决实际疑难杂症的“手术刀”。

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不得不提的是，这本书的排版和章节逻辑，简直是为那些有“选择性失明症”的学习者量身定做的救星。每一章的结构都像一个严谨的几何图形，开篇总是用一个清晰的定义框定住核心概念，然后通过“理论阐述—公式推导—实例解析—章节小结”的固定套路层层递进。我特别欣赏它在处理一些容易混淆的科目时所下的功夫，比如存货计价方法的转换，它不仅仅是罗列了先进先出法和加权平均法的区别，还配上了跨年度的对比图表，直观地展示了在物价波动情况下，不同方法对当期利润和期末存货余额的精确影响。对于我这种在实际工作中经常需要处理跨期比对数据的财务人员来说，这种清晰的量化分析极具参考价值。然而，这种过于工整的结构也带来了一个副作用——它牺牲了一定的可读性和趣味性。阅读过程像是在解一道道标准化的考题，虽然步骤清晰，但缺乏那种引导你去思考“为什么”的启发性文字。它更像是一个工具书，当你遇到具体问题需要查阅标准答案时，它能迅速提供一个权威的、教科书式的解释，但如果你想寻找对复杂商业环境下会计政策选择的深入探讨或批判性分析，这本书则显得有些力不从心，它更像是规则的“记录者”，而非规则的“评论家”。

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这本**《新编会计学》**，说实话，刚拿到手的时候，我还有点小小的期待，毕竟名字里带着“新编”二字，总觉得会有些与时俱进的新鲜玩意儿。然而，翻开之后，那种感觉就像是走进了一个熟悉的陈列室，里面的展品都擦得锃亮，摆放得井井有条，但每一样都带着浓厚的时代印记，让人不禁怀念起那些年慢吞吞的日子。它更像是一部详尽的会计“百科全书”，把基础的复式记账法、借贷平衡原则、资产负债表的编制逻辑，掰开了揉碎了讲了个底朝天。对于一个已经有了几年工作经验的会计人来说，这些内容简直就是“老生常谈”的代名词，阅读过程更多的是一种知识点的快速检索和确认，而不是那种“醍醐灌顶”的全新体验。书中对一些复杂业务的处理，比如长期股权投资的权益法核算，或者金融工具的分类与计量，虽然讲解得非常细致，配有大量的例题和分录演示，但整体的视角还是停留在了传统教材的框架内，对于当前热议的数字化转型、智能审计的前沿趋势，几乎没有触及，让人觉得这本“新编”似乎在时间上慢了半拍，或者说，它更侧重于为初学者构建一个坚实但略显陈旧的理论基石，而不是引领我们去探索未来会计的图景。翻完之后，我的主要感受是“扎实”，但绝对算不上“振奋”。

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从某种角度来说，这本书的权威性是毋庸置疑的，它严格遵循了现行的会计准则，并且在很多定义和界限的把握上，体现了深厚的学术功底。它的语言风格是那种典型的学术严谨，用词精确到毫米，不带一丝感情色彩，也没有任何鼓励读者进行大胆创新的暗示。对于一个渴求“捷径”或“速成秘籍”的读者而言，这本书无疑会带来挫败感，因为它没有任何“技巧”或“窍门”的传授。它要求的是你投入时间去理解每一个概念背后的逻辑链条，要求你尊重每一个数字变动所代表的经济实质。我注意到，书中对一些概念的解释，比如“实质重于形式”原则在具体应用中的边界模糊性，处理得非常谨慎，大多采用的是描述性的语言来划清界限，而不是给出明确的“是”或“否”的判断。这虽然体现了会计学科的复杂性，但也意味着，当你合上书本，真正面对一个模棱两可的业务场景时，你可能需要更多的实战经验来弥补这本书在你“灰色地带”指引上的克制与不足。它教会了你什么是“规矩”，但没能完全教会你如何在规矩的边缘游走并最终做出最优的合规决策。

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阅读过程中，我发现作者在选取案例时，风格非常保守且传统。几乎所有的例子都围绕着制造业或简单的商业零售业展开，数据清晰，交易简单，很少出现跨国交易、复杂的金融衍生品对冲，或者新兴的订阅制收入确认等现代商业模式的影子。这使得我在尝试将书中的知识映射到我目前所在的高科技服务行业时，总感觉隔着一层毛玻璃。比如，关于收入确认的章节，虽然完整地阐述了“五步法”，但对于那些涉及多重履约义务的复杂合同，其指导性显得非常理论化，缺少一个能够体现现代商业复杂性的、具有冲击力的案例来佐证其适用性。这种保守性，无疑保证了教材的通用性，使得任何专业的学生都能从中受益，但对于那些身处快速变化行业、需要经常面对监管新规下业务模式调整的专业人士来说，这本书提供的理论框架显得有些过于“真空”。它建立了一个完美的、静态的会计世界模型，但我们身处的真实商业世界，却是动态且充满不确定性的，这本书似乎没有完全拥抱这种动态性。

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