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出版者:民主与建设出版社

作者:辛茂荀

出品人:

页数:340

译者:

出版时间:2004-05-01

价格:22.00元

装帧:平装(无盘)

isbn号码:9787801126337

丛书系列:

图书标签:

• 内部控制
• 会计
• 财务
• 审计
• 风险管理
• 合规
• 企业管理
• 实务
• 制度
• 流程

现代企业风险管理与内部治理：构建持续稳健的运营基石 图书简介 在全球化与数字化浪潮交织的今天，企业面临的风险图谱日益复杂多变。市场竞争的加剧、技术迭代的加速、监管环境的趋严，无不考验着企业自身的韧性与适应力。本书《现代企业风险管理与内部治理》正是在这样的时代背景下，致力于为管理者、风险控制专业人员及企业治理决策者提供一套全面、系统、前瞻性的理论框架与实操指南。我们深知，有效的风险管理不再是简单的合规活动，而是驱动企业战略价值实现的核心引擎。 第一部分：风险管理的战略转型与理论基石 本部分深入剖析了现代风险管理理念的演进，从传统的“事后补救”模式转向“事前预防与价值创造”的战略转型。 第一章：重塑风险观——从被动应对到主动赋能 我们将详细阐述企业风险管理（ERM）的核心价值。它不再仅仅是财务或内审部门的职责，而是贯穿企业战略制定、运营执行与绩效评估的全生命周期活动。重点探讨了如何将风险偏好（Risk Appetite）与企业愿景、战略目标进行深度耦合，确保风险承担的程度始终处于企业可承受与最优化效益的区间内。我们通过多个跨行业案例，剖析了那些将风险管理视为战略优势而非成本中心的领先企业是如何构建其“风险文化”的。 第二章：新环境下的风险识别与分类体系 传统的风险分类（如财务风险、运营风险）已无法覆盖当前环境的复杂性。本章构建了一个多维度、层级化的风险识别模型。内容涵盖： 战略风险的深度解析： 探讨宏观经济波动、地缘政治冲突、颠覆性技术对企业长期生存能力的影响，并引入情景分析（Scenario Analysis）工具，用于压力测试关键战略假设。 新兴技术风险（科技风险）： 聚焦于人工智能应用的伦理风险、大数据隐私泄露风险、以及供应链数字化中断的脆弱性。我们详细介绍了技术风险的“黑天鹅”特征与传统控制手段的局限性。 环境、社会与治理（ESG）风险整合： 阐述气候变化相关的物理风险与转型风险，以及社会责任缺失可能导致的声誉风险和融资成本上升。强调ESG风险已成为投资者进行价值判断的核心标准之一。 第二章还提供了一套系统化的风险矩阵构建方法，指导企业如何根据风险的可能性、影响程度以及相互关联性，绘制出具有决策指导意义的风险热力图。 第二部分：内部治理的优化与控制环境的重塑 有效的风险管理离不开坚实的内部治理结构。本部分聚焦于如何通过优化治理结构、强化制衡机制，构建一个自我驱动、持续改进的内部控制环境。 第三章：强化“三道防线”的协同效能 本书对COSO框架下的“三道防线”模型进行了实战化的诠释和升级。 第一道防线（业务部门）： 强调一线人员的“风险所有权”，设计了激励机制，确保风险意识内化于日常操作。探讨了如何利用流程自动化（RPA）来降低人为错误的风险敞口。 第二道防线（风险管理、合规部门）： 重点阐述了如何从“监督者”转变为“赋能者”。介绍了风险计量模型的选择、关键风险指标（KRI）的设定及其在预警系统中的应用，确保风险数据的及时性与有效性。 第三道防线（内部审计）： 聚焦于如何超越传统的合规性检查，转向基于风险的战略审计。探讨了如何利用数据分析（如持续审计技术）来监测控制的有效性，并向董事会提供前瞻性的治理建议。 第四章：董事会与高管层的治理责任与问责机制 企业治理的核心在于董事会的有效监督。本章深入分析了董事会在风险监督中的角色定位、所需具备的专业技能组合，以及如何确保信息流的透明性与完整性。内容包括： 董事会风险委员会的有效运作模式。 高管层在风险文化塑造中的“言传身教”作用。 薪酬与风险管理的挂钩机制，防止短期主义驱动的过度冒险行为。 构建清晰的问责链条，确保在风险事件发生时，责任主体能够被迅速识别和追究。 第三部分：控制体系的数字化与持续改进 在数字化时代，传统的纸质流程与人工检查已无法满足实时控制的要求。本部分探讨了如何利用现代信息技术来提升控制的效率与覆盖面。 第五章：整合性内控与流程再造 我们倡导将控制点嵌入业务流程的各个环节，实现“内嵌式控制”（Control by Design）。本章详细介绍了流程映射（Process Mapping）技术，用以识别流程中的薄弱点与潜在的舞弊点。同时，探讨了如何将内部控制的测试与评估工作标准化，并纳入企业绩效管理体系。 第六章：利用数据分析赋能控制与审计 这是本书最具前瞻性的章节之一。我们摒弃了传统抽样测试的低效性，转向全面数据分析。 控制的自动化验证： 如何利用数据挖掘技术（如Benford’s Law、异常值分析）对交易数据进行100%覆盖的实时监控。 预测性风险建模： 利用历史数据训练模型，预测未来可能出现的欺诈模式或流程失效点，实现从“反应式”控制到“预测式”控制的飞跃。 GCR（治理、控制与风险）信息系统集成： 探讨如何选择和部署集成平台，打破风险、合规、审计数据之间的信息孤岛，形成统一的治理视图。 第七章：构建持续改进的反馈闭环 风险管理和内部治理是一个动态循环的过程。本章着重于如何建立有效的反馈和学习机制。这包括： 如何从已发生的风险事件中系统地提取经验教训（Lessons Learned）。 风险管理评估（RMA）的最佳实践，确保工具和方法的有效性没有过时。 如何根据外部监管要求的变化和企业战略的调整，定期审查并动态优化内部控制的设计和执行效率。 结语：迈向韧性组织 本书最终旨在帮助读者构建一个“韧性组织”（Resilient Organization）——一个不仅能抵御冲击、快速恢复，更能将风险管理视为驱动创新和可持续增长的内在动力的实体。它为企业提供了一个清晰的路线图，指导企业穿越不确定性，实现长期价值的稳健创造。 适用对象： 董事会成员、高级管理人员（CEO, COO, CFO）、首席风险官（CRO）、合规官（CCO）、内审负责人及所有致力于提升企业治理水平的专业人士。

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坦白讲，我是在朋友的极力推荐下购入此书的，一开始还担心内容会过于学术化而难以消化。然而，实际的阅读体验却让我感到惊喜。这本书的语言风格非常接地气，没有过多晦涩难懂的术语堆砌，即使是跨专业的读者也能轻松跟上思路。作者在叙述控制目标时，总是能巧妙地将抽象的管理概念转化为具体的业务语言，使得“内控”不再是一个高高在上、难以企及的口号，而是真正融入到日常运营血液中的有效工具。书中穿插的图表和流程图，设计得简洁明了，极大地帮助了对复杂流程的可视化理解。我个人认为，这本书的价值在于它强调了“控制的文化”建设，而不仅仅是制度的僵化执行，这一点对于当前倡导合规和透明治理的大环境来说，具有非常前瞻性的指导意义。这感觉就像是拿到了一份精心烹制的内部控制“食谱”，不仅告诉你配料，更教你火候的掌握。

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这本书的封面设计得非常专业，采用了深沉的蓝色调，给人一种严谨、可靠的感觉。内页的纸张质量也相当不错，文字排版清晰，字体大小适中，阅读起来非常舒适，长时间阅读也不会感到眼睛疲劳。作者在内容组织上展现了极高的专业素养，章节之间的逻辑衔接非常自然流畅。从基础的会计准则梳理，到复杂的内部控制体系构建，每一步都安排得井井有条。特别是那些案例分析部分，选取得非常贴合实际工作场景，让人在阅读理论知识的同时，能够立刻联想到自己在日常工作中的具体操作，这对于理解和应用控制措施至关重要。我个人非常欣赏作者在讲解复杂概念时所采用的那种深入浅出的笔触，即便是初次接触相关领域的读者，也能迅速抓住核心要义。这本书不仅仅是理论的堆砌，更像是一位经验丰富的前辈在手把手地传授实战技巧，让人感到受益匪浅，对提升自身的专业能力有显著的助益。

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我是一个在中小企业工作多年的财务经理，一直苦于找不到一本能真正指导我们这个规模企业进行有效内控的书籍。许多市面上的书籍要么是针对大型跨国企业的复杂框架，要么是过于侧重理论介绍。这本书的出现，简直是为我们这类企业量身定制的。它清晰地指出了在资源有限的情况下，如何利用“关键少数”的控制点，实现风险效益的最大化。作者在讲述如何设计和测试控制有效性时，提供了大量基于成本效益分析的实用建议，避免了为了控制而控制的“过度设计”现象。例如，针对采购环节的审批权限划分，书中的建议就非常务实，考虑到了效率与安全之间的平衡。通过阅读，我重新审视了我们部门的一些老旧流程，并已经在尝试采纳书中提出的优化方案，初步效果已经显现，流程的透明度和可追溯性都得到了显著提升。这是一本真正能解决问题的工具书，而不是放在书架上积灰的理论参考。

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这本书的深度远超出了我原先的预期。它不仅仅停留在对“应该做什么”的宏观描述层面，而是真正深入到了“如何做才能有效”的微观执行层面。例如，在风险评估章节，作者详细剖析了不同类型业务流程中潜在的舞弊风险点，并提供了多维度、可量化的控制指标。我特别关注了其中关于信息系统控制的部分，内容详尽得令人惊讶，从访问权限的设置到数据备份与恢复的流程，都有详细的SOP（标准作业程序）建议。我感觉作者一定是拥有多年一线审计或内控管理经验的专家，才能洞察到这么多实务中容易被忽视的“灰色地带”。读完这本书，我感觉自己对于构建一个真正具备韧性和适应性的内部控制体系，有了从“知其然”到“知其所以然”的质的飞跃。对于那些正面临内部控制体系升级或重构挑战的企业管理者来说，这本书绝对是不可多得的实战指南。

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这本书的结构安排非常具有启发性，它没有采用传统的章节顺序，而是更像是在构建一个完整的“内控生态系统”。它首先建立起对整体风险环境的认知，然后逐步深入到不同职能部门的具体控制点，最后又回归到持续监控和报告机制的建立。这种“宏观到微观再回归宏观”的叙事手法，帮助读者建立了一种全局观，明白了每一个小小的控制点背后，都承载着企业整体战略目标的实现。我尤其欣赏作者对“技术赋能内控”的探讨，在数字化转型的大背景下，如何利用新兴技术来优化传统内控流程，书中给出了不少富有洞察力的观点。这本书不仅对内控人员有价值，对于公司的治理委员会和高层管理者来说，也是一本极好的决策参考读物，因为它清晰地阐述了有效内控如何转化为竞争优势和可持续发展的基础。读完后，我感到对整个企业风险管理框架有了更全面、更系统的理解。

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