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第一章 政府与税收
第一节 什么是税收
一个十分古老的财政范畴 对税收概念的不同表述
对税收下一个较为准确的定义
第二节 作为一个经济部门的政府与税收
税收是政府机器的经济基础 政府也是一个经济部门
市场失灵与公共产品或劳务的提供 税收是对公共产
品和劳务成本的补偿 征税依据理论种种 “剩余
产品分配论”质疑
第三节 政府的宏观经济调控与税收
税收是实施宏观经济调控的重要手段 对税收概念的
再认识
小结
第二章 税收原则
第一节 税收原则的发展
亚当・斯密的税收原则 瓦格纳的税收原则 现代
西方经济学家的税收原则
第二节 财政原则
财政原则的意义 财政原则的要求
第三节 公平原则
公平原则的意义 机会原则 受益原则 负担能
力原则 机会 受益和负担能力三者完全对立吗
横向公平 纵向公平
第三节 效率原则
税收的行政效率 税收的经济效率
小结
第三章 宏观税率
第一节 宏观税率的概念
什么是宏观税率 几种不同口径的宏观税率 研究
宏观税率的意义
第二节 宏观税率与经济发展
从拉弗曲线谈起 宏观税率与经济发展的关系
第三节 宏观税率的国际比较
影响宏观税率高低的主要因素 宏观税率的国际比较
中国的宏观税率
第四节 最优宏观税率问题
能否同时达到税收收入与国民产出的最大化 寻求一
个兼顾产出与收入的最优税率是可能的
小结
第四章 税收的宏观经济效应
第一节 税收与经济增长
税收与经济增长的一般关系 经济增长、储蓄和资本
形成 税收与家庭储蓄 税收与企业储蓄 政府储
蓄 税收与国内投资 税收与外国投资
第二节 税收与经济稳定
市场机制与经济稳定 自动稳定的税收政策 负所
得税的假设 自动稳定税收政策的局限性 相机抉
择的税收政策 相机抉择税收政策对经济稳定的效果
第三节 税收与收入分配
市场经济中的个人收入分配 税收对个人收入分配的
影响 税收再分配效果的衡量方法
小结
第五章 税收转嫁与归宿
第一节 什么是税收转嫁与归宿
经济生活中的税收转嫁现象 税收转嫁与归宿的含义
税收转嫁方式种种 税收转嫁的条件 税收转嫁的
实质是国民收入的再分配问题
第二节 税收转嫁理论的形成和发展
西方国家的税收转嫁理论 我国税收转嫁理论的形成
和发展
第三节 税收转嫁与归宿的局部均衡分析
什么是局部均衡分析 局部均衡分析中的供求弹性
供求弹性对税收转嫁与归宿的影响 商品课税转嫁与
归宿的局部均衡分析 生产要素收入课税的转嫁与归
宿的局部均衡分析
第四节 税收转嫁与归宿的一般均衡分析
什么是一般均衡分析 税收转嫁与归宿的一般均衡分
析模型 商品课税的一般均衡分析 生产要素收入
课税的一般均衡分析
小结
第六章 税收的微观经济效应
第一节 税收对生产和消费决策的影响
税收的价格效应 税收的产出效应 税收的生产替
代效应 税收的消费替代效应
第二节 税收对劳动力供求的影响
税收对劳动力供给的替代效应 税收对劳动力供给的
收入效应 税收对劳动力供给的净效应 税收对劳
动力供给效应的实证分析 税收对企业劳动力需求的
影响
第三节 税收对家庭储蓄行为的影响
个人所得税对家庭储蓄行为的影响 财产税对家庭储
蓄的影响
第四节 税收对私人投资的影响
税收对企业实物资产投资额的影响 税收对家庭资产
组合决策的影响
小结
第七章 最优税收
第一节 最优商品课税
一般税与选择税 弹性反比法则与拉姆齐定理 科
利特―黑格法则
第二节 最优所得课税
最优比例所得税 最优非线性所得税
小结
第八章 税制结构
第一节 税制结构的最优问题
单一人头税的局限性 用商品税补充人头税 所得
税与商品税之争 所得税与商品税之间的权衡
第二节 税制结构的影响因素
税制结构与政府的税收工具范围 税制结构与政府的
税收政策目标 税制结构与财政支出 税制结构与
社会政治
第三节 我国的税制结构问题
我国税制结构的历史沿革 对我国税制结构发展方向
的看法
小结
第九章 税式支出
第一节 什么是税式支出
税式支出问题的由来 给税式支出下一个定义
第二节 税式支出的形式
税收豁免 税收扣除 税收抵免 优惠税率
延期纳税 加速折旧 盈亏互抵 优惠退税
第三节 税式支出实质是一种经济分析方法
压缩税式支出――财政增收的新通道 财政援助方式
――择优选择有了余地 税收优惠的效果评价――一
个可靠的尺度 全面控制政府支出――一种新思路
小结
第十章 国际税收问题
第一节 关税的国际税收问题
关税对国际贸易条件的影响 最优关税问题 关税
同盟的静态效应
第二节 国内商品税的国际税收问题
国内商品税的课税原则 国内商品税课税原则的国际
协调 间接税同盟 国内商品税课征形式的国际协
调
第三节 所得税的国际税收问题
税收管辖权国际协调的必要性 所得税管辖权国际协
调的原则 抵免法与扣除法 税收外流与税收竞争
小结
· · · · · · (收起)
读后感
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用户评价
语言风格上，这本书呈现出一种近乎冷峻的学术克制，但同时又不失一种深沉的思辨魅力。作者的用词非常精准，没有一句废话，每个句子都承载着特定的信息量和逻辑指向。例如，在阐述累进税制的道德基础时，作者引用了康德的义务论观点，但立即就将其与边际效用递减的经济学假设进行了对比和辩证，这种跨学科的对话使得讨论的维度一下子被拓宽了。阅读过程中，我时不时会停下来，反复咀嚼一些关键的定义和论断，因为它们在字面意义之外，似乎还蕴含着更深层次的哲学意味。这本书的文字不像某些流行的经济学普及读物那样追求通俗易懂和哗众取宠，它更像是在进行一场与智者的沙龙对话，需要读者投入全部的注意力去捕捉那些微妙的语意变化和潜在的学术脉络。这是一种挑战，但更是智力上的极大满足。
评分这本书的装帧设计着实令人眼前一亮，硬壳精装，触感温润，纸张的厚度和色泽都透着一股沉稳的气息，让人一上手就感觉这不是一本寻常的教科书。我尤其欣赏封面设计中那种极简主义的风格，黑白灰的配色，配上烫金的标题，显得既专业又不失艺术感。内页的排版也是下了功夫的，字体选择清晰易读，行距和字距拿捏得恰到好处，即使是长时间阅读也不会感到眼睛疲劳。更值得称赞的是，书中的图表和案例插图质量非常高，线条清晰，色彩搭配合理，对于理解那些抽象的经济学模型和数据分析过程提供了极大的帮助。我翻阅了好几本书，发现很多专业书籍在这方面都做得比较粗糙，但《税收经济学》在这细节上的打磨，体现了出版方对知识传播的尊重和对读者的关怀。这本书从拿到手的那一刻起，就给我一种“值得收藏”的感觉，它不仅仅是一本工具书，更像是一件精心制作的工艺品，让人愿意时常翻阅和品味。这种对物理形态的重视，在我看来，是传递严肃学术内容时不可或缺的一环。
评分如果要说这本书有哪些地方让我感到“意犹未尽”的话，那大概是对于新兴经济现象的反应速度。诚然，作为一个严谨的学术专著，它需要时间来消化和沉淀最新的研究成果，但当我翻到关于数字经济和平台税收的章节时，明显感觉到这部分内容的处理相对保守和笼统。例如，对于全球数字服务税（DST）的国际博弈和各国税收管辖权的重新界定，书中给出的分析框架略显传统，未能充分反映近两年跨国税务实践中出现的颠覆性变化，比如关于“常设机构”定义的模糊化和“源泉扣缴”实践的激进化。我期待未来增订版中能加入更细致的篇幅来探讨加密资产的税收处理，以及利用大数据和人工智能进行税务稽查的伦理和技术挑战。总而言之，本书奠定了坚实的理论基石，但面对瞬息万变的全球化和数字化浪潮，其前沿部分的锐度略有不足，留下了未来探索的空间。
评分我必须指出，这本书在案例的选取上展现出了惊人的广度和深度。它并没有局限于发达国家或我们熟悉的单一经济体，而是穿插了大量来自不同发展阶段、不同政治体制下的实际税收改革案例。比如，关于增值税在转型经济体中的应用分析，就引用了东欧某国在九十年代初期的具体数据进行建模和模拟，这为理解政策的跨文化适用性提供了极具价值的参照。更让人印象深刻的是，作者在讨论税收对创新激励的影响时，没有简单地断言“高税率抑制创新”，而是引入了研发费用抵扣、专利税收优惠等一系列复杂的政策工具进行对照分析，并辅以计量经济学的结果来支撑论点。这种基于事实和数据的严谨态度，让全书的说服力大大增强。对于我这种希望将理论应用于实际政策分析的读者来说，这些丰富的案例简直是宝贵的资源库，远超出一本标准教材的范畴。
评分这本书的逻辑构建简直是一场智力上的探险，它没有急于抛出复杂的公式和结论，而是像一位经验丰富的向导，耐心地引导读者穿越宏观经济学的迷雾。开篇部分对于“效率”与“公平”这对永恒矛盾的探讨，就展现了作者深厚的理论功底和清醒的洞察力。作者并非简单地罗列主流学派的观点，而是巧妙地将历史演进与现实困境交织在一起，使得每一个理论的提出都有其深刻的时代背景支撑。我特别喜欢其中关于“福利损失”和“最优税率”讨论的章节，叙述的节奏感把握得非常好，先给出直观的例子，再逐步引入数学模型，确保即便是初次接触这些概念的读者也能跟上思路。这种层层递进的讲解方式，极大地降低了学习曲线的陡峭程度。读完这部分内容，我感觉自己对财政政策的理解不再停留在新闻报道的层面，而是深入到了其微观的、个体的行为选择层面，收获甚丰。
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