目錄
中國稅製概況
稅收製度的沿革及展望
一、計劃經濟體製下的稅收製度
二、有計劃商品經濟體製下的稅收製度
三、社會主義市場經濟體製下的新稅製
四、“九五”期間進一步完善我國稅製的初步設想
五、進一步深化稅收徵管改革
現行稅製綜述
一、稅製結構
二、稅收立法和政策製定
三、稅收徵收機關
四、稅收徵收管理製度
五、稅收法律責任
六、稅務行政復議
七、稅務代理製度
現行各稅政策
增值稅
一、納稅人
二、徵稅範圍
三、稅率
四、計稅依據
五、銷項稅額和進項稅額
六、應納稅額的計算
七、減稅、免稅與起徵點
八、納稅義務發生時間和納稅期限
九、納稅地點
十、增值稅專用發票
消費稅
一、納稅人
二、徵稅範圍與稅目、稅率
三、計稅依據與應納稅額的計算
四、納稅環節和納稅義務發生時間
五、納稅地點
六、納稅期限
七、減免稅、退稅與補稅
營業稅
一、納稅人
二、稅目
三、稅率
四、計稅依據
五、應納稅額的計算
六、納稅義務發生時間
七、納稅地點
八、納稅期限
九、起徵點
十、減稅、免稅
企業所得稅
一、納稅人
二、徵稅範圍
三、稅率
四、課稅對象和計稅依據
五、資産的稅務處理
六、應納稅額的計算和境外稅額的扣除
七、稅收優惠
八、徵收管理
外商投資企業和外國企業所得稅
一、納稅人
二、課稅對象
三、稅率
四、成本費用列支規定
五、資産的稅務處理
六、關聯企業的業務往來
七、虧損結轉
八、稅額扣除
九、減稅、免稅
十、所得稅的計算方法
十一、徵收管理
個人所得稅
一、納稅人
二、應稅所得
三、稅率
四、應納稅所得額的確定
五、稅額扣除
六、計徵辦法
七、減稅、免稅
八、納稅期限
房産稅
一、納稅人
二、課稅對象和徵稅範圍
三、計稅依據
四、稅率
五、納稅地點及納稅期限
六、減稅、免稅
城鎮土地使用稅
一、納稅人
二、課稅對象和徵稅範圍
三、計稅依據
四、適用稅額及應納稅額的計算
五、減稅、免稅
六、納稅地點和納稅期限
車船使用稅
一、納稅人
二、課稅對象和徵稅範圍
三、稅目稅率
四、減稅、免稅
五、納稅地點與納稅期限
城市房地産稅
一、納稅人
二、徵稅範圍
三、計稅依據和稅率
四、應納稅額的計算方法
五、減稅、免稅
六、徵收管理
車船使用牌照稅
一、納稅人
二、徵稅對象
三、計稅標準
四、稅額
五、稅額的計算
六、減稅、免稅
七、徵收管理
資源稅
一、納稅人
二、徵稅範圍
三、稅目和稅額
四、計稅依據和應納稅額的計算
五、納稅義務發生時間、納稅地點和納稅期限
六、減稅、免稅
固定資産投資方嚮調節稅
一、納稅人
二、課稅對象和徵稅範圍
三、稅目、稅率
四、計稅依據
五、納稅期限和納稅地點
六、稅款徵收方式
七、稅收優惠及處罰規定
城市維護建設稅
一、納稅人
二、徵稅範圍
三、稅率
四、計稅依據
五、納稅環節
六、納稅地點
七、退稅及減免稅
八、違章處理
土地增值稅
一、納稅人
二、徵稅範圍
三、課稅對象和計稅依據
四、稅率及應納稅款的計算
五、扣除項目
六、房地産的評估
七、減稅、免稅
八、徵收管理
九、其他規定
印花稅
一、納稅人
二、徵稅範圍
三、稅率
四、計稅依據
五、納稅環節
六、減稅、免稅
七、應納稅額的計算和稅款徵收
八、徵收管理
契稅
一、納稅人
二、徵收對象
三、徵稅範圍
四、稅率
五、計稅依據
六、應納稅額的計算
七、減稅、免稅
八、納稅環節和納稅期限
九、徵收管理
屠宰稅
一、納稅人
二、徵稅範圍
三、稅額
四、減稅、免稅
五、徵收管理
筵席稅
一、納稅人
二、徵稅範圍
三、計稅依據
四、稅率和應納稅額的計算
五、減稅、免稅
六、徵收管理
農（牧）業稅
一、農業稅
二、牧業稅
三、農業特産農業稅
耕地占用稅
一、納稅人
二、徵稅對象和徵稅範圍
三、稅率和適用稅額
四、計稅依據
五、加成徵稅
六、減稅、免稅
七、納稅環節和納稅期限
關稅
一、納稅人和徵稅範圍
二、海關進齣口稅則
三、稅率及運用
四、原産地規定
五、完稅價格和審定製度
六、稅款的計算和繳納
七、保稅製度
八、減稅、免稅
九、行李和郵遞物品進口稅
船舶噸稅
一、納稅人和徵稅範圍
二、計稅依據和適用稅率
三、納稅申報
四、稅額計算與徵收
五、稅款的繳納
六、船舶噸稅執照的期限
七、免稅
齣口貨物退（免）稅
一、齣口退（免）稅的貨物範圍
二、齣口貨物退（免）稅的企業範圍
三、齣口貨物退（免）稅的稅種、稅率
四、一般貿易齣口貨物退（免）稅的計算方法和基本程序
五、其他貿易方式齣口貨物退（免）稅的計算方法
六、其他特準退（免）稅貨物退（免）稅的計算辦法
七、齣口貨物退（免）稅必須提供的憑證
八、齣口貨物退（免）稅的管理與審批
稅收協定
一、國際稅收協定
二、我國的對外稅收協定
主要稅收優惠政策
三資企業稅收優惠政策
一、所得稅
二、關稅和進口環節增值稅
三、城市維護建設稅
四、固定資産投資方嚮調節稅
五、耕地占用稅
區域稅收優惠政策
一、經濟特區
二、沿海開放城市
三、沿海經濟開放區
四、經濟技術開發區
五、邊境對外開放城市
六、沿江開放城市
七、內陸開放城市
八、高新技術産業開發區
九、保稅區
十、上海浦東新區
十一、福建颱商投資區
十二、國傢旅遊度假區
十三、洋浦開發區
十四、蘇州工業園區
産業、行業稅收優惠政策
一、農業
二、工業、基礎設施
三、科教文衛、第三産業
四、其他
稅製改革過渡措施
一、增值稅
二、關稅和進口增值稅
三、營業稅
四、企業所得稅
五、資源稅
六、土地使用稅
七、固定資産投資方嚮調節稅
八、農業特産農業稅
九、綜閤
稅收基本法規
全國人民代錶大會常務委員會關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收
暫行條例的決定
國務院關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例有關
問題的通知
國務院關於取消集市交易稅、牲畜交易稅、燒油特彆稅、奬金稅、工資調節稅和將屠宰稅、筵席稅
下放給地方管理的通知
中華人民共和國增值稅暫行條例
中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
中華人民共和國消費稅暫行條例
中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則
中華人民共和國營業稅暫行條例
中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則
中華人民共和國企業所得稅暫行條例
中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則
中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法
中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則
中華人民共和國個人所得稅法
中華人民共和國個人所得稅法實施條例
中華人民共和國房産稅暫行條例
中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例
中華人民共和國車船使用稅暫行條例
城市房地産稅暫行條例
車船使用牌照稅暫行條例
中華人民共和國資源稅暫行條例
中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則
中華人民共和國固定資産投資方嚮調節稅暫行條例
中華人民共和國固定資産投資方嚮調節稅暫行條例實施細則
中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例
中華人民共和國土地增值稅暫行條例
中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則
中華人民共和國印花稅暫行條例
中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則
中華人民共和國契稅暫行條例
中華人民共和國契稅暫行條例細則
屠宰稅暫行條例
中華人民共和國筵席稅暫行條例
中華人民共和國農業稅條例
國務院關於對農業特産收入徵收農業稅的規定
中華人民共和國耕地占用稅暫行條例
中華人民共和國海關法
中華人民共和國進齣口關稅條例
船舶噸稅暫行辦法
中華人民共和國稅收徵收管理法
中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則
中華人民共和國刑法（節選）
中華人民共和國發票管理辦法
中華人民共和國發票管理辦法實施細則
稅務行政復議規則
稅務行政處罰聽證程序實施辦法（試行）
稅務案件調查取證與處罰決定分開製度實施辦法（試行）
中華人民共和國海關法行政處罰實施細則
國務院批轉國傢稅務總局工商稅製改革實施方案的通知
國務院關於加強依法治稅嚴格稅收管理權限的通知
稅收政策規定
增值稅
增值稅專用發票使用規定（試行）（國稅發［1993］150號）
增值稅部分貨物徵稅範圍注釋（國稅發［1993］151號）
增值稅若乾具體問題的規定（國稅發［1993］154號）
電力産品徵收增值稅的具體規定（國稅明電［1993］75號）
關於運輸費用和廢舊物資準予抵扣進項稅額問題的通知（財稅字［1994］12號）
關於白銀生産環節免徵增值稅的通知（財稅字［1994］13號）
關於自來水徵收增值稅問題的通知（財稅字［1994］14號）
關於人民銀行配售黃金徵稅問題的通知（財稅字［1994］18號）
關於調整金屬礦、非金屬礦采選産品增值稅稅率的通知（財稅字［1994］22號）
關於黃金生産環節免徵增值稅問題的通知（財稅字［1994］24號）
關於增值稅、營業稅若乾政策規定的通知（財稅字［1994］26號）
關於城鎮公用事業附加應納入增值稅計稅銷售額徵收增值稅的通知（財稅字［1994］35號）
關於人民銀行配售白銀徵稅問題的通知（財稅字［1994］52號）
關於增值稅幾個稅收政策問題的通知（財稅字 ［1994］60號）
關於對商業企業批發肉、禽、蛋、水産品和蔬菜的業務實行“先徵後返”的若乾問題的通知
（財稅字［1994］71號）
關於印發《增值稅一般納稅人申請認定辦法》的通知（國稅發［1994］59號）
關於國傢物資儲備局係統銷售儲備物資統一繳納增值稅問題的通知（國稅發 ［1994］90號）
關於中外閤作開采石油資源繳納增值稅有關問題的通知（國稅發［1994］114號）
關於退還外商投資企業改徵增值稅、消費稅後多繳稅款若乾具體問題的通知
（國稅發［1994］115號）
關於印發《增值稅小規模納稅人徵收管理辦法》的通知（國稅發［1994］116號）
關於民政福利企業徵收流轉稅問題的通知（國稅發［1994］155號）
關於學校辦企業徵收流轉稅問題的通知（國稅發［1994］156號）
關於進口免稅品銷售業務徵收增值稅問題的通知（國稅明電 ［1994］106號）
關於林業稅收問題的通知（財稅字［1995］3號）
關於對廢舊物資迴收經營企業增值稅先徵後返的通知（財稅字［1995］24號）
關於期初存貨已徵稅款抵扣問題的通知（財稅字［1995］42號）
關於印發《農業産品徵稅範圍注釋》的通知（財稅字［1995］52號）
關於罰沒物品徵免增值稅問題的通知（財稅字 ［1995］69號）
關於黨校所辦企業執行校辦企業稅收政策的補充通知（財稅字［1995］93號）
關於加強增值稅專用發票填開管理問題的補充通知（國稅發［1995］162號）
關於加強增值稅徵收管理若乾問題的通知（國稅發［1995］192號）
關於加強增值稅專用發票使用管理問題的通知（國稅發［1995］193號〕
關於印發修訂後的《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》的通知（國稅發［1995］196號）
關於印發《增值稅專用發票防僞稅控係統業務管理暫行辦法》的通知（國稅發［1995］233號）
關於補充和修改《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》的通知（國稅函發 ［1995］670號）
關於繼續對部分資源綜閤利用産品等實行增值稅優惠政策的通知（財稅字［1996］20號）
關於國有糧食企業徵免增值稅問題的通知（財稅字［1996］49號）
關於金銀首飾等貨物徵收增值稅問題的通知（財稅字［1996］74號）
關於繼續對宣傳文化單位實行增值稅優惠政策的通知（財稅字 ［1996］78號）
關於增值稅若乾徵管問題的通知（國稅發［1996］155號）
國傢稅務總局轉發《最高人民法院關於適用〈全國人民代錶大會常務委員會關於懲治虛開、僞造和
非法齣售增值稅專用發票犯罪的決定〉的若乾問題的解釋》的通知（國稅發［1996］210號）
關於修改《增值稅專用發票防僞稅控係統業務管理暫行辦法》的通知（國稅函［1996］11號）
關於易貨貿易進口環節減徵的增值稅稅款抵扣問題的通知（國稅函 ［1996］550號）
關於外商投資企業違法經營是否享受稅負增加退還問題的通知（國稅函 ［1996］554號）
關於中國圖書進齣口總公司銷售給科研教學單位的進口書刊資料免徵增值稅問題的通知
（財稅字［1997］66號）
關於連鎖經營企業增值稅納稅地點問題的通知（財稅字［1997］97號）
關於供電工程貼費不徵收增值稅和營業稅的通知（財稅字［1997］102號）
關於民貿企業有關稅收問題的通知（財稅字［1997］124號）
關於對福利企業繼續執行稅收優惠政策的通知（財稅字［1997］180號）
關於平銷行為徵收增值稅問題的通知（國稅發［1997］167號）
關於稅製及外匯管理體製改革後有關旅遊企業財務問題處理的通知（財外字［1994］457號）
關於農業特産稅徵收業務核算問題的通知（財農稅字［1994］8號）
關於調整金銀首飾消費稅納稅環節後有關會計處理規定的通知（財會字［1995］9號）
關於減免和返還流轉稅的會計處理規定的通知（財會字［1995］6號）
關於印發企業交納土地增值稅會計處理規定的通知（財會字［1995］15號）
關於調低齣口退稅率後有關會計處理的通知（財會字［1995］21號）
關於“優化資本結構”試點城市國有工業企業補充流動資本有關問題的通知
（財工字［1995］1號）
關於做好外商投資企業所得稅入庫管理有關問題的通知（財工字［1996］54號
關於調低齣口退稅率後有關外貿企業財務處理規定的通知（財商字［1995］379號）
關於對外經濟閤作企業財務管理若乾問題的通知（財外字［1995］5號）
國務院關於加強預算外資金管理的決定（國發［1996］29號）
國務院關於調整證券交易印花稅中央與地方分享比例的通知（國發［1996］49號）
關於齣口退稅如何進行會計處理的批復（財會二字［1996］18號）
關於印發《城鎮集體所有製企業、單位清産核資財務處理暫行辦法》的通知
（國稅發［1996］232號）
關於企業資産評估等有關會計處理的通知（財會字［1997］72號）
關於齣口貨物實行“免、抵、退”辦法後稅收會計處理規定的通知（國稅函［1997］437號）
關於有進齣口經營權的生産企業自營（委托）齣口貨物實行免、抵、退稅後1997年中央財政與
地方財政年終結算辦法的通知（財地字［1998］1號）
附錄
財政係統組織機構圖
財政部組織機構圖
稅務係統組織機構圖
國傢稅務總局組織機構圖
海關係統組織機構圖
海關總署組織機構圖
我國對外簽訂的稅收協定一覽錶
曆年全國稅收總收入錶
一九九四年全國主要稅收收入錶
一九九四年全國各地區主要稅種收入錶（一）
一九九四年全國各地區主要稅種收入錶（二）
一九九四年全國各地區主要稅種收入錶（三）
一九九四年全國各地區稅收收入比重錶
一九九六年全國主要稅收收入錶
一九九六年全國各地區主要稅種收入錶（一）
一九九六年全國各地區主要稅種收入錶（二）
一九九六年全國各地區主要稅種收入錶（三）
一九九六年全國各地區稅收收入比重錶
· · · · · · (收起)