税收政策与税收筹划 pdf epub mobi txt 电子书下载 2026

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☆☆☆☆☆

出版者:经济科学

作者:上海国家会计学院

出品人:

页数:435

译者:

出版时间:2011-5

价格:98.00元

装帧:

isbn号码:9787514101041

丛书系列:上海国家会计学院CFO丛书

图书标签:

税务
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具体描述

《税收政策与税收筹划》，本书主要内容包括：中国税收制度、现行主要税种计算实例、税收筹划的理论和方法、现行税收优惠政策等。

《税务官的秘密：征收、评估与执法》本书并非为您提供关于税收政策制定或如何规避税负的指南，而是深入探讨税收征收的宏观体系及其运作机制。我们将带您走进税务部门的内部视角，揭示税收从产生到落地的每一个环节，以及其中蕴含的复杂策略与挑战。第一章：税收的诞生与政策的制定本章将追溯税收的起源，探讨不同历史时期税收制度的演变，以及其在国家治理中的核心地位。我们不会讨论如何利用税收政策进行筹划，而是聚焦于政策制定背后的经济学原理、社会需求与政治考量。您将了解到，税收政策并非凭空产生，而是受到宏观经济调控目标、产业发展导向、社会公平诉求以及国际税收环境等多重因素的影响。我们将分析不同税种（如所得税、流转税、财产税等）的设计逻辑，以及它们在实现国家财政收入、调节经济活动、分配社会财富等方面的作用。此章旨在建立读者对税收“为何存在”和“如何被设计”的理解，而非“如何利用”它们的技能。第二章：税收的征收体系：从申报到入库这一章将详细阐述税务机关如何组织和管理税款的征收工作。我们将深入了解税收征管的流程，包括纳税申报的规范、税务机关的审核、税款的核定与缴纳，直至税款最终进入国库的整个过程。您将看到，高效的税收征管体系依赖于精密的组织架构、明确的职责分工、先进的信息技术以及严谨的内部控制。我们会探讨不同征管模式的优缺点，例如委托征收、定期定额征收、自行申报等，并分析其适用场景。本章的核心在于理解税收征管的“机制”与“流程”，而非提供任何简化或规避这些流程的技巧。第三章：税务评估的艺术与科学税收的公平与效率很大程度上取决于准确的税基评估。本章将聚焦于税务评估的方法论，分析税务机关如何对企业的资产、收入、成本以及其他应税项目进行科学、客观的评估。我们将探讨评估过程中可能遇到的挑战，例如信息不对称、价值判断的主观性、以及如何应对复杂的交易结构。本书将介绍常用的评估技术，如成本法、市场法、收益法等，并分析它们在不同税种评估中的应用。我们将侧重于评估的“准确性”与“公正性”，以及税务机关为实现这一目标所做的努力，而非如何影响评估结果。第四章：税务稽查的策略与执行税务稽查是维护税收秩序、保障税收收入的重要手段。本章将详细介绍税务稽查的原则、流程、以及常用的稽查方法。您将了解到，税务稽查并非随机抽查，而是基于风险评估、线索举报、举报案件移送以及日常征管信息分析等多种途径。我们会深入分析稽查的重点领域，如偷税、漏税、骗税、以及其他违反税收法律法规的行为。本章将揭示税务机关在执行稽查任务时所采取的策略，包括证据收集、事实认定、法律适用等，以及如何确保稽查过程的合法性与规范性。我们强调的是稽查的“严肃性”与“权威性”，而非任何试图逃避稽查的方法。第五章：税收执法中的法律与道德本章将探讨税收执法的法律框架与道德准则。我们将分析税收法律法规的解释与适用，以及税务机关在执法过程中应遵循的程序正义与实体正义。本书将重点关注税务机关如何处理违法行为，包括税务行政处罚、刑事追究等，以及如何保障纳税人的合法权益，如陈述申辩权、复议诉权等。同时，我们也将探讨税务人员在执法过程中应具备的职业道德，如廉洁奉公、公正执法、以及保密义务等。此章旨在阐明税收执法的“法治精神”与“道德底线”，而非提供任何规避法律制裁的建议。第六章：税务争议的解决机制当纳税人与税务机关就税收问题产生分歧时，如何有效解决争议至关重要。本章将介绍我国的税收争议解决机制，包括税务行政复议、税务行政诉讼等。您将了解到，这些机制旨在为纳税人提供一个公平、公正的平台来维护自身权益，同时也为税务机关提供了纠错与完善征管的机会。本书将分析不同争议解决途径的特点、程序以及适用范围，并探讨如何通过沟通、协商、调解等方式化解税收矛盾。我们关注的是争议的“公正解决”与“法律途径”，而非任何“捷径”。第七章：国际税收征管的挑战与合作随着经济全球化的深入，跨境税收问题日益突出。本章将分析国际税收征管面临的挑战，如跨国避税、税源流失、以及不同国家税收制度的冲突。我们将探讨国际社会为应对这些挑战所做的努力，如税收协定、信息交换、以及税收透明度等。本书将分析双边和多边税务合作机制的作用，以及它们如何促进国际税收秩序的稳定与公平。本章旨在增进读者对全球税收环境的认识，以及国际合作在税收领域的重要性，而非提供关于跨境税收筹划的信息。第八章：现代税务管理的趋势与发展展望未来，本章将探讨现代税务管理的发展趋势。我们将分析大数据、人工智能等新兴技术在税收征管中的应用，以及它们如何提升征管效率、加强风险防控。同时，我们也将关注税收征管在服务型政府建设中的角色，以及如何通过优化纳税服务、加强税收宣传来提高纳税遵从度。本书将分析税务机关在适应时代发展、推动税收现代化进程中所做的探索与创新。《税务官的秘密：征收、评估与执法》将带领您走进一个您从未深入了解的税收世界——一个关于国家财政、经济调控、法律秩序以及社会公平的宏大叙事。本书是对税收体系的全面剖析，是对税务官工作的深度揭秘，旨在提升公众对税收制度的认知，理解国家税收的严肃性与重要性。

作者简介

目录信息

第一章　中国税收制度　专栏1—1　财政收入、税收收入和税制结构　　第一节　三大税收体系——流转税、所得税和财产税　阅读材料1—1　2009年的经济发展与税收增长　　第二节　增值税　透视1—1　增值税转型改革　　第三节　消费税　透视1—2　消费税政策的调整　　第四节　营业税　　第五节　关税　　第六节　企业所得税　阅读材料1—2　中国企业所得税制度历史沿革　　第七节　个人所得税　透视1—3　国家税务总局致个人所得税纳税人的一封信　　第八节　其他主要税种　透视1—4　资源税、环境税和物业税改革进展　透视1—5　证券（股票）交易印花税的调整　　本章小结　　　关键术语和概念　　选读文献资料第二章　现行主要税种计算实例　　第一节　增值税的计算　　第二节　消费税的计算　　第三节　营业税的计算　　第四节　企业所得税及相关税种的计算　　本章小结　　关键术语和概念　　思考题　　选读文献资料第三章　税收筹划的理论和方法　专栏3—1　15万元×33％>15万元x27％　　第一节　税收筹划概述　　第二节　税收筹划与税法　透视3—1　英国矿业公司与税务局长诉讼案　透视3—2　典型的联邦制国家税法体系——美国税法体系　　第三节　税收筹划要考虑的其他因素　透视3—3　某外商投资企业税收筹划的汇率因素　　第四节　税收筹划基本原理　　第五节　税收筹划中级原理　　第六节　税收筹划基本技术　　第七节　税收筹划的特殊计算方法　　第八节　税收筹划人及税收筹划师职业道德　　第九节　税收筹划步骤和控制　　本章小结　　关键术语和概念　　选读文献资料第四章　现行税收优惠政策　专栏4—1税收优惠方式　　第一节　科技创新　透视4—1　中兴通讯享受的税收优惠　透视4—2　中国科技企业孵化器已培育50多家上市公司　透视4—3　远光软件的税收优惠　透视4—4　新企业所得税法对企业技术创新的税收优惠　　第二节　农业　透视4—5　新希望的税收优惠　　第三节　基础设施　透视4—6　广电网络的税收优惠　　第四节　促进就业　透视4—7　三全食品的税收优惠　阅读材料4—1　残疾人就业税收政策的调整　透视4—8　国家税务总局有关负责人就促进就业相关税收政策答中国政府网网民问　　第五节　资源综合利用　透视4—9冀东水泥的税收优惠　　第六节　文化宣传、教育和医疗卫生　透视4—10　出版传媒的税收优惠　透视4—11　通策医疗的税收优惠　　第七节　金融、证券和资本市场　透视4—12　中国平安保险的营业税优惠　　第八节　区域优惠　透视4—13　迪马股份的税收优惠　　本章小结　　关键术语和概念　　选读文献资料第五章　税法和会计处理差异　专栏5—1　税法和会计差异——来自中国石油的半年报　　第一节　税法与会计差异概述　阅读材料5—1　新企业所得税法与会计基本准则的差异　　第二节　应税收入　透视5—1　税法和会计对收入的确认　透视5—2　售后租回的处理　　第三节税前扣除项目　透视5—3　股权转让损失可一次性扣除　　第四节　资产处理　透视5—4　分期付款购入固定资产　　第五节　投资资产　透视5—5　按权益法处理的长期股权投资　阅读材料5—2企业金融工具投资收益的所得税处理　　第六节　所得调整　　本章小结　　关键术语和概念　　选读文献资料第六章　税务转让定价　专栏6—1　跨国企业“长亏不倒”，遭反避税调整　　第一节　转让定价税收制度　阅读材料6—1　会计准则中的关联方披露　透视6一1　中国首例双边预约定价安排签署　透视6—2　成本分摊问题　透视6—3　国际避税地类型　阅读材料6—2　外国对受控外国公司的界定　透视6—4　资本弱化在江苏的调查情况　阅读材料6—3　反避税的“拉姆齐原则”　　第二节　转让定价安排　　第三节　转让定价的风险分析　案例分析6—1　A公司转让定价审计调整分析　　本章小结　　关键术语和概念　　选读文献资料第七章　并购重组的税收政策和安排　专栏7—1　微软收购雅虎　　第一节　企业重组　透视7—1　中海油最大海外项目出现税务纠纷　　第二节　企业以资产投资　透视7—2　企业以资产投资的计税基础　　第三节　企业债务重组　透视7—3　*ST长控债务重组　阅读材料7—1　债务重组的会计处理及与税法差异　　第四节　股权收购和资产收购　　第五节　企业合并的所得税处理　阅读材料7—2　企业合并的会计处理　　第六节　企业分立的所得税处理　　第七节　其他税收问题　阅读材料7—3　企业改组改制契税优惠政策　　本章小结　　关键术语和概念　　选读文献资料第八章　纳税遵从——程序正义和风险规避　专栏8一l　纳税人的合同协议要符合税法　　第一节　纳税人的义务和权利　案例分析8—1　征纳双方都不能忽视税务的程序　　第二节　纳税人纳税行为的法律责任　阅读材料8—1　“大型支柱企业”骗税　透视8一l　税款优先　案例分析8—2　税收代位权　　第三节　纳税准备阶段的遵从　案例分析8—3　未登记未申报算不算偷税　透视8—2　电子账簿　阅读材料8—2　特大运输发票案　透视8—3　接受虚开的发票　　第四节　税款缴纳阶段的遵从　案例分析8—4　未申报的法律责任　透视8—4　三年和五年　案例分析8—5　扣缴义务与委托代征　透视8—5　不合法的税务强制执行　　第五节　纳税完成后的遵从　案例分析8—6　个案评估与行业纳税调整　透视8—6　税务检查的证据　案例分析8—7　税务行政处罚中的定性　透视8—7　税务听证　透视8—8　税务行政复议的期限　案例分析8—8　税务行政诉讼中的举证　　第六节　税务代理　　本章小结　　关键术语和概念　　选读文献资料后记
· · · · · · (收起)

读后感

评分☆☆☆☆☆

用户评价

评分☆☆☆☆☆

这本书最打动我的是它所蕴含的“风险意识”和“前瞻性布局”的理念。它不是教你如何“偷税漏税”，而是教你如何在合法的框架内，识别政策风险，并提前构建具有弹性的财务结构。我对比了几个我之前读过的关于“节税技巧”的书籍，那些书往往只关注短期利益最大化，但这本书的视角更高远。它强调，一个成功的税收筹划方案，必须能够抵御未来税法可能发生的重大修改，必须能经受住税务机关的穿透式审查。在讨论特定行业的税收优惠时，作者反复提醒读者关注政策的“退坡机制”和“过渡期安排”，这体现了一种非常审慎和专业的态度。我尤其欣赏它关于“实质重于形式”原则的深入阐释，书中通过大量案例说明，税务机关如何运用经济实质判断来推翻那些仅仅追求形式上的合规的交易安排。这本书教会我的，不是具体的技巧，而是一种系统性的、面向长远的税务思维方式，这种思维方式在当前多变的市场环境中，是比任何技巧都更宝贵的财富。

评分☆☆☆☆☆

作为一名刚毕业的金融学研究生，我发现市面上很多教材对实际操作的指导性不足，往往是概念堆砌。然而，这本书在理论深度和实践操作之间的衔接做得非常巧妙。我重点研读了关于国际税收和转让定价的部分。这部分内容处理起来极其复杂，涉及多个司法管辖区的法律冲突和税务筹划的合规性难题。作者没有简单地罗列OECD的指南，而是通过几个经典的案例分析，将“公平交易原则”在不同情景下的具体应用进行了拆解。我特别欣赏作者在讨论“税基侵蚀和利润转移”（BEPS）项目时，所展现出的那种前瞻性视角，它指出了未来几年跨国企业税务工作的核心挑战。书中的图表和模型清晰地展示了不同地域间的税率差异如何驱动利润流向，以及如何利用现有的国际税收协定网络来优化集团整体税负。对于我这种希望未来进入国际税务咨询领域的学生来说，这本书提供了远超课堂教学的实战经验和行业洞察力。

评分☆☆☆☆☆

我是一名在跨国企业工作的财务经理，对实际操作中的税务合规要求非常头疼。这本书对于我日常工作中的实操指导价值，简直是超乎想象的高。它并没有停留在理论层面，而是深入探讨了各类税收优惠政策在不同经济活动中的适用边界和风险点。我特别关注了关于研发费用加计扣除和高新技术企业税收优惠的那几章。作者不仅细致梳理了最新的法规条文，更结合了法院判例和税务机关的最新解释口径，这一点对于我们做决策至关重要。我发现书里提到的一些常见误区，我们团队以前确实踩过好几次，比如资产加速折旧与特殊行业税收抵免政策的叠加限制，书中都有明确的风险提示和规避建议。这本书的结构安排很实用，它像是提供了一个“政策地图”，标明了不同税种（比如增值税、企业所得税、关税）在企业运营的不同环节（采购、生产、销售、利润分配）的交汇点和潜在的税务洼地或陷阱。这本书无疑将成为我未来几年内，处理复杂税务架构和进行前瞻性税务规划时的重要参考手册。

评分☆☆☆☆☆

这本书的叙事风格非常独特，它更像是一部关于“权力与金钱”的社会学考察，而不仅仅是一本技术手册。我通常不太喜欢读太严肃的经济学著作，但这本书的笔法相当流畅，带有一种批判性的反思色彩。它没有过多纠缠于具体的税率数字，而是将税收政策放在一个更宏大的历史和社会背景下去审视。比如，书中对于“累进税制”的起源和在不同政治体制下的实际运行效果进行了深入的探讨，揭示了税收如何被用作调节社会财富分配和实现政治目标的一种工具。我尤其喜欢作者在谈论税制改革时所展现出的那种历史纵深感，它让我意识到，我们今天讨论的任何税改方案，都深深烙印着过去几个世纪的经验与教训。阅读过程中，我常常停下来思考，当前的税收体系究竟在多大程度上反映了社会的主流价值观，以及它在多大程度上是精英阶层利益的体现。这种带有哲学思辨色彩的解读，极大地拓宽了我的视野，让我对“税收”这个概念有了更深刻的人文关怀。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是为我这种对宏观经济学和微观税收实践都有点摸不着头脑的人量身定制的！我刚读完关于财政理论基础的那几个章节，那种豁然开朗的感觉，太美妙了。作者没有用那些冷冰冰的、拗口的术语堆砌，而是用非常生动的比喻，把税收制度的演变脉络讲得清清楚楚。比如，他对比了不同历史时期，从亚当·斯密到凯恩斯，再到供给学派的税收思想是如何相互碰撞、相互影响的。我印象最深的是关于“税负归宿”那一节，以前总觉得税款一交就没事了，这本书深入剖析了垄断企业、完全竞争市场下，企业和消费者实际承担的税负比例是如何动态变化的，涉及到弹性系数的计算，虽然数学上有点挑战，但作者的讲解非常注重直觉理解，而不是纯粹的公式推导。读完这部分，我对国家财政收入的结构性变化有了全新的认识，理解了为什么某些税种的收入效率总是在波动。这本书的学术深度是毋庸置疑的，但它在保持严谨性的同时，又兼顾了入门读者的接受度，这种平衡做得非常到位。我尤其欣赏作者在论述税收公平性时，没有简单地站队，而是客观分析了垂直公平和水平公平的内在矛盾，引人深思。

评分☆☆☆☆☆