具体描述
《美国税法案例精选：1980-2007》 作者： 艾伦·M·斯通，法学博士（哈佛大学） 出版年份： 2009年 页数： 约1350页 装帧： 精装 ISBN： 978-1-58684-987-3 内容提要 《美国税法案例精选：1980-2007》是一部为深入研究美国国内税收法（Internal Revenue Code, IRC）判例法演变而设计的权威性选集。本书聚焦于1980年至2007年间美国联邦法院（包括最高法院、上诉法院和地方法院）审理并对美国税法产生重大、持久影响的关键判例。 本书旨在填补对特定时期税法重要转折点进行系统性案例分析的空白。在这一近三十年的时间跨度内，美国税法经历了重大的立法变革（如《税务改革法案》的后续影响、反避税措施的加强），这些变化在司法实践中形成了复杂的解释和适用。本书并非对所有税法案例的简单罗列，而是精心挑选了那些确立新原则、澄清模糊术语、界定国税局（IRS）权力边界或对既有法律构成颠覆性解释的里程碑式案件。 全书结构清晰，分为十章，系统地覆盖了美国税法领域的核心议题。每章均包含导言、精选判例的完整文本（或高度精炼的节选，保留了关键的争议点和判决理由）、编辑的深度注释（Case Notes）以及相关的比较分析。 核心章节划分与重点领域： 第一部分：收入的界定与确认 (Defining and Recognizing Gross Income) 本部分深入探讨了《国内税收法》第61条（Gross Income Defined）的司法界限。重点案例分析了“劳动所得”与“意外之财”的区分，特别是对非货币补偿、债务豁免（Cancellation of Debt, COD Income）以及“应税实物福利”的判例法发展。收录了关于经济实质原则（Economic Substance Doctrine）在收入确认早期应用的判例，探讨了如何区分合法的商业交易与旨在规避税负的安排。 第二部分：扣除与抵免的结构性争议 (Structural Debates on Deductions and Credits) 聚焦于商业支出与个人支出的区分（IRC § 162 vs. § 212）。重点分析了“普通且必要”标准的司法演变，以及“资本化与费用化”（Capitalization vs. Expense）的长期争议。此外，对研发费用（R&D Expenses）和利息扣除的限制性规定的司法解释给予了详细关注。 第三部分：公司税与合伙企业税的交叉领域 (Corporate and Partnership Tax Intersections) 本章是本书的亮点之一，涵盖了1980年代后期对“实体性”定义的重塑。详细分析了关于“合伙企业视为法人实体”（Association Taxable as a Corporation）的判例，以及在复杂的有限责任合伙（LLP）结构中，如何分配和归属收入与损失的司法实践。对Section 301/302（公司分配）的判例进行了精选。 第四部分：不动产与折旧 (Real Estate and Depreciation) 本部分考察了不动产投资的特殊税收待遇。案例集中在“积极参与”（Active Participation）的定义、被动活动亏损（Passive Activity Losses, PALs）规则在司法实践中的严格应用，以及对“真实租赁”（True Lease）与“融资租赁”（Financing Lease）的判断标准。对不动产交易中“出售的实质”（Substance of the Sale）的认定有深入探讨。 第五部分：契约、信托与遗产规划 (Trusts, Estates, and Transfer Taxes) 关注Gifts and Estate Tax的判例。重点分析了对“不可撤销信托”（Irrevocable Trusts）的控制权和保留权（Retention of Powers）的认定，以及对“可撤销的未来利益”（Contingent Future Interests）价值评估的司法指导。书中包含对“赠与税的完全赠与”（Completed Gift）原则的判例发展分析。 第六部分：州际税务管辖权与单一实体税 (Interstate Taxation and Unitary Tax Issues) 针对跨州企业的税收争议，本章精选了关于州级税收权力和“单一实体”理论（Unitary Business Principle）的判例。这些案例清晰界定了联邦宪法（特别是商业条款）对州征税权力的限制，并分析了各州在确定“可归因收入”时的司法倾向。 第七部分：国税局的行政权力与司法审查 (IRS Administrative Authority and Judicial Review) 本部分审视了国税局（IRS）在法规解释、颁布临时法规（Temporary Regulations）以及拒绝给予特定税收救济方面的权力边界。重点案例揭示了法院在审查“一般解释性判例”（General Interpretive Rulings）和“法规本身”（Regulations）时的不同审查标准。 第八部分：程序性争议：时效与证据 (Procedural Disputes: Limitations and Evidence) 收录了关于“欺诈性申报”（Fraudulent Filing）、“重大误述”（Substantial Understatement）的司法认定，以及对评估通知（Notice of Deficiency）送达有效性的关键案例。对滥用职权（Abuse of Process）的认定标准进行了梳理。 第九部分：国际税务的早期演变 (Early Developments in International Taxation) 虽然本书主要聚焦国内法，但本章精选了影响国内税收实践的国际案例，特别是关于“外国关联方交易”（Foreign Related Party Transactions）的公平交易原则（Arm's Length Standard）的早期司法解释，以及对“受控外国公司”（CFC）相关规定的初步判例探索。 第十部分：司法工具与税法解释学 (Judicial Tools and Tax Law Hermeneutics) 本章是方法论的总结，分析了法院如何处理税法中的模糊性。收录了大量关于“衡平解释”（Equitable Interpretation）与“严格解释”（Strict Construction）在不同税种中的适用案例，以及如何平衡国会意图与税法文本的司法视角。 目标读者 本书是为税务律师、注册会计师（CPAs）、税务学者、法学院高年级学生以及政府税务机构（如财政部和国会税务委员会）的专业人士量身定制的。对于希望理解当代美国税法判例法基础，并追溯特定法律原则在1980年代至2000年代中期如何被塑造和固化的专业人士而言，本书提供了不可或缺的深度和广度。 本书特点 1. 精炼的案例选择： 每一篇案例都经过严格筛选，确保其对判例法产生核心影响，避免了对次要或已被推翻的案例的冗余收录。 2. 编辑导读与注释： 针对每个案例，编辑提供了详尽的背景介绍，明确了争议焦点、法院的关键法律推理（Holding & Rationale）以及判决对后续法律实践的影响。 3. 判例链条追踪： 详细标注了每个精选判例被后续法院引用、区分或推翻的情况，帮助读者构建完整的法律发展图谱。 4. 强调立法背景： 许多案例被置于其颁布的立法背景下进行分析，解释了法院裁决如何回应或挑战了国会的税收政策意图。 通过对这一关键时期的判例进行系统回顾，《美国税法案例精选：1980-2007》为读者提供了一个独特的视角，用以理解美国税法从上世纪末向新世纪过渡的复杂司法实践历程。
作者简介
目录信息
读后感
评分
评分
评分
评分
评分
用户评价
评分
评分
评分
评分
评分
相关图书
本站所有内容均为互联网搜索引擎提供的公开搜索信息，本站不存储任何数据与内容，任何内容与数据均与本站无关，如有需要请联系相关搜索引擎包括但不限于百度，google,bing,sogou 等
© 2026 book.quotespace.org All Rights Reserved. 小美书屋 版权所有