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作者:Not Available (NA)

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页数:500

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价格:210

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isbn号码:9781847660565

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• 国际税收
• 税务筹划
• 跨境税务
• 税收条约
• 转让定价
• 避税
• 税务合规
• 外国投资
• 税务指南
• 企业税收

国际税务实践手册：跨国经营的税务智慧 一本深度剖析全球税务环境，提供实用操作指南的权威著作。 在全球化浪潮席卷的今天，企业间的跨境活动日益频繁，国际税收环境的复杂性与挑战性也随之水涨船高。对于任何志在拓展全球市场的企业而言，深入理解和精妙运用国际税法，是规避风险、优化税务结构、实现可持续增长的关键。 《国际税务实践手册》正是为应对这一时代挑战而生的重要参考。本书并非对单一法律条文的枯燥罗列，而是以实战操作为核心，系统性地梳理了当前国际税收领域的核心概念、主要管辖区的实务操作，以及跨国交易中必须面对的税务难题。 第一部分：国际税收的基石与框架 本部分旨在为读者奠定坚实的理论基础，确保对国际税收的基本逻辑有清晰的认知。 1. 全球税收管辖权的基础逻辑： 深入探讨了所得税管辖权的核心原则，包括居民管辖权、来源地管辖权以及由此衍生的“双重征税”问题。我们详细分析了不同国家对“永久性机构”（Permanent Establishment, PE）的界定差异，以及数字化经济时代下，传统PE概念面临的冲击与各国政府的最新应对措施，例如数字服务税（DST）的兴起与争议。 2. 国际税收协定的解析与应用： 以经济合作与发展组织（OECD）税收协定范本为蓝本，逐条解读协定中关于股息、利息、特许权使用费的预提所得税率，以及资本利得的征税权划分。重点分析了协定中“受益所有人”（Beneficial Owner）条款的认定标准及其在实际操作中的博弈点，并辅以大量案例说明如何通过协定网络实现税负的有效降低。 3. 利润转移定价（Transfer Pricing）的实务精要： 利润转移定价是国际税务稽查的重中之重。本书详尽阐述了OECD的“独立交易原则”（Arm’s Length Principle）在不同交易类型中的应用。从功能分析、风险评估到资产定位，我们提供了关于可比非受控价格法（CUP）、再销售价格法（Resale Price Method）以及交易净利润法（TNMM）的详细操作步骤和报告要求。特别关注了无形资产（Intangibles）的定价难题，以及同期资料（Local File & Master File）的准备标准和全球报告框架（BEPS Action 13）。 第二部分：关键跨境交易的税务处理 本部分聚焦于企业在日常运营中频繁发生的跨境交易类型，提供具体的税务处理方案。 1. 集团重组与并购中的税务考量： 跨境兼并、收购、股权转让和资产剥离涉及复杂的税务清算与递延安排。书中详细分析了在不同司法管辖区下，如何运用税法规定的“税收中性”条款（Tax-Neutral Reorganizations）进行重组，以避免不必要的即时税务负担。同时，对跨境债务重组和金融工具的税务处理给出了审慎的建议。 2. 资金流动的税务优化： 国际集团内部的资金借贷、股利分配和特许权使用费支付是税务规划的重点领域。我们深入剖析了“资本弱化规则”（Thin Capitalization Rules）在全球的主要变体，以及如何利用集团内部融资架构来合理分配利息扣除。对于特许权使用费的支付，本书强调了“价值创造原则”下的合理性论证，以应对税务机关对“空壳公司”支付的质疑。 3. 电子商务与数字经济的税务挑战： 随着业务日益依赖数字化平台，传统税基受侵蚀的问题日益突出。本书阐述了各国如何依据BEPS成果调整其税法，以捕捉数字经济中的价值创造。针对SaaS服务、在线平台交易和数据跨境传输的增值税（VAT/GST）处理，提供了详细的合规指南。 第三部分：风险管理与争议解决 面对日益严格的国际税务执法环境，风险预警和有效的争议解决机制至关重要。 1. 反避税措施的应对策略： 全球反避税立法日趋严峻，本书系统梳理了主要经济体实施的一般反避税规则（GAAR）、受控外国公司（CFC）规则，以及最新的最低税负制（Pillar Two, GloBE Rules）的初步实施要点。书中不仅解释了规则的条文，更重要的是提供了“自查清单”，帮助企业识别自身业务中可能触犯反避税条款的高风险点。 2. 税务合规与信息交换： 阐述了同期信息交换（CbCR）、金融账户涉税信息自动交换标准（CRS）对企业透明度的要求。详细介绍了如何构建高效的全球税务风险监控系统，以确保跨国交易的税务处理记录能够经受住多边税务机关的交叉比对。 3. 税务稽查与争议解决机制： 当税务争议发生时，如何有效地进行应对？本书提供了从初次回应税务质询到启动双边协商程序（Mutual Agreement Procedure, MAP）的全流程指导。重点讲解了如何准备强有力的辩护材料，以及在不同司法管辖区内，利用仲裁机制解决争端的实战经验。 结语 《国际税务实践手册》以其对全球税法最新动态的敏锐捕捉和对复杂实务问题的透彻解析，为跨国企业的CFO、税务总监、财务经理以及专业的税务顾问，提供了一套即插即用、极具实战价值的工具箱。本书旨在帮助读者将理论知识转化为可执行的税务战略，在合规的前提下，实现国际经营的稳健与高效。

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