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作者:RIA (COR)

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isbn号码:9780781104135

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• Internal Revenue Code
• Tax Law
• Federal Taxation
• US Taxation
• Income Tax
• Tax Code
• 2009 Edition
• Legal Research
• Tax Reference
• Government Documents

《内部收入法典全集 2009年夏季版》并非一本图书。 “The Complete Internal Revenue Code Summer 2009”这个名称，严格来说，并非指代一本传统的、独立成册的书籍，而更像是一个特定时期内，关于美国联邦税收法律——也就是“内部收入法典”（Internal Revenue Code, IRC）——的官方汇编或更新版本。 要理解这一点，我们需要先了解“内部收入法典”本身。 什么是内部收入法典？ 内部收入法典（IRC）是美国联邦税收法律的主体，它规定了个人、企业、信托、遗产以及其他实体在美国联邦层面需要缴纳的各种税收的计算、申报和支付规则。 IRC 是由美国国会通过并颁布的，其内容极其庞杂，涵盖了收入税、工资税、遗产税、赠与税、消费税等几乎所有联邦税种。IRC 的核心是《美国法典》第26篇（Title 26 of the United States Code）。 IRC 并非一成不变。国会会根据经济政策、社会需求以及技术发展等因素，不时地对 IRC 进行修改、增加或废除某些条款。这些修改通常通过国会通过的新法案（Acts）来实现，例如1986年的《国内税收改革法》（Tax Reform Act of 1986），这是 IRC 历史上一次重大的、全面的改革。 “2009年夏季版”的含义 当一个特定的日期或时期被附加到“内部收入法典”的名称上，例如“2009年夏季版”，这通常意味着： 1. 截至某个特定时间点的法律文本： 这表示该“版本”汇集了在2009年夏季（大约是6月、7月、8月）之前，所有已经生效的 IRC 条款、修正案、以及可能伴随的解释性法规（Regulations）和司法判例。 2. 官方或商业性的汇编： 负责发布这类汇编的机构通常是美国国税局（Internal Revenue Service, IRS）——这是负责征收和管理联邦税收的政府部门，或者是大型的法律出版商、会计师事务所或税务咨询公司。IRS 可能会发布官方的“净版”（clean version）的 IRC，其中包含了所有截至某个日期的生效条款。而商业出版商则会基于官方文本，可能增加索引、注释、交叉引用、以及对近期法案的解释，使其更易于读者使用。 3. 并非独立的“新书”： “2009年夏季版”不是一本全新的、原创的书籍，其内容是现有的法律文本。它更像是一个“快照”，捕捉了 IRC 在那个特定时间点的完整状态。 因此，如果“The Complete Internal Revenue Code Summer 2009”被宣传为一本“图书”，那么它实际上是指： 一个包含截至2009年夏季所有生效的美国联邦税收法律条文的、相对完整的文本集合。 这个集合可能是官方发布，也可能是商业出版的，以方便税务专业人士、律师、会计师、税务研究者以及其他需要深入了解美国税法的人士使用。 其内容是依据美国国会通过的法案以及国税局发布的法规所形成的。 本书（或汇编）可能包含但不限于以下方面的内容： 个人所得税（Individual Income Tax）： 收入的定义与归属： 包括工资、薪金、自雇收入、租金收入、股息、利息、资本利得、退休金收入、社会保障金等各类收入的确认和归类。 毛收入（Gross Income）的计算： 明确哪些收入是应税的，哪些可以免税。 调整后的毛收入（Adjusted Gross Income, AGI）： 扣除一系列“above-the-line”的调整项，如教育费用、IRA 缴款、自雇税的一半、健康储蓄账户（HSA）缴款等。AGI 是计算许多其他税收优惠的重要基数。 扣除项目（Deductions）： 标准扣除（Standard Deduction）： 为不选择逐项扣除的纳税人提供的固定金额扣除。 逐项扣除（Itemized Deductions）： 包括但不限于：州和地方税（SALT）、住房抵押贷款利息、慈善捐款、医疗费用（超过AGI一定比例）、某些业务费用等。 应税收入（Taxable Income）的计算： AGI 减去扣除项目（标准扣除或逐项扣除）得到。 税收抵免（Tax Credits）： 直接减少税负的金额，例如儿童税收抵免、教育税收抵免、新能源汽车抵免、低收入家庭福利抵免（EITC）等。 税率表（Tax Rate Schedules）： 适用于不同纳税申报身份（如单身、已婚联合申报、户主申报等）的累进税率。 替代性最低税（Alternative Minimum Tax, AMT）： 一种并行税收系统，旨在确保高收入纳税人至少缴纳一定金额的税款，即使他们通过各种扣除和抵免大幅降低了常规税负。 企业所得税（Corporate Income Tax）： 公司收入的定义： 包括销售收入、服务收入、投资收益、资产处置收益等。 可抵扣的业务费用： 如工资、租金、广告费、折旧、研究开发费用等。 公司税率： 适用于公司利润的税率。 利润分配： 股息的税收处理，包括对股东和公司的双重征税问题。 公司结构： S 型公司（S Corporation）和 C 型公司（C Corporation）的税收差异。S 型公司允许利润和亏损直接传递给股东，避免了公司层面的所得税。 合伙企业与信托（Partnerships and Trusts）： 合伙企业（Partnerships）： Pass-through taxation，利润和亏损在合伙人层面征税，合伙企业本身不缴纳所得税（但有信息申报要求）。 信托（Trusts）与遗产（Estates）： 收入可能在信托/遗产层面征税，也可能在受益人层面征税，具体取决于信托/遗产的类型和收入分配情况。 工资税（Employment Taxes）： 社会保障税（Social Security Tax）和医疗保险税（Medicare Tax）： 包括雇主和雇员双方的缴费。 联邦失业税（Federal Unemployment Tax Act, FUTA）： 主要由雇主承担。 预扣税（Withholding Taxes）： 雇主从员工工资中预扣的所得税、社会保障税和医疗保险税。 财产税（Estate and Gift Taxes）： 遗产税（Estate Tax）： 对死者去世时遗留的财产征收的税。 赠与税（Gift Tax）： 对生前赠与的财产征收的税。 终身豁免额（Lifetime Exemption）： 允许个人在生前或去世时，累计赠与或遗赠一定金额的财产而无需缴纳税款。 其他税收（Miscellaneous Taxes）： 消费税（Excise Taxes）： 如燃油税、烟草税、酒类税、奢侈品税等。 海关关税（Customs Duties）： 对进口商品征收的税。 程序性规定（Procedural Rules）： 申报要求（Filing Requirements）： 各类纳税人何时、如何申报税款。 缴纳期限（Payment Deadlines）： 税款的支付时间。 审计与调查（Audits and Investigations）： IRS 的审计程序和纳税人权益。 评估、征收与追缴（Assessment, Collection, and Enforcement）： IRS 采取措施确保税款得以缴纳。 罚款与利息（Penalties and Interest）： 对未按时申报、缴纳税款或存在欺诈行为的处罚。 税务争议解决（Tax Dispute Resolution）： 包括行政复议、税务法庭诉讼等。 术语定义（Definitions）： IRC 中关键术语的精确定义，如“纳税年度”（taxable year）、“居民”（resident）、“非居民外国人”（nonresident alien）、“关联方”（related party）等。 交叉引用和索引（Cross-references and Index）： 便于用户查找相关条款和理解条文之间的联系。 2009年夏季版可能特别关注的近期立法影响（截至2009年夏季）： 2009年是美国税收政策可能受到经济衰退影响而发生变化的时期。尽管“2009年夏季版”本身不包含新的立法，但它会反映出截至那时已生效的法律。在2009年及其前后，一些可能对税法产生影响的重大事件或立法包括： 经济刺激措施： 2009年初，奥巴马政府上台后，推出了“美国复苏和再投资法案”（American Recovery and Reinvestment Act of 2009, ARRA）。这部法案中包含了大量的税收减免和抵免，旨在刺激经济。虽然 ARRA 是在2009年2月通过的，但其很多条款会在2009纳税年度开始生效或产生影响，因此，“2009年夏季版”的 IRC 汇编会包含与 ARRA 相关的条款或解释。这些可能涉及： 首次购房者税收抵免（First-time Homebuyer Tax Credit）。 教育相关的税收抵免（如 American Opportunity Tax Credit，取代了此前的 Hope Tax Credit）。 某些基础设施投资的税收优惠。 对小企业和失业者的援助措施。 2008年《经济刺激法案》（Economic Stimulus Act of 2008）的延续或影响： 2008年也有类似的经济刺激法案，其税收影响可能会延续到2009年。 奥巴马政府的税收议程： 2009年是新政府税收政策的起点，虽然重大改革可能需要后续立法，但2009年的税收环境已经开始受到其政策方向的影响。 如何理解和使用“The Complete Internal Revenue Code Summer 2009”？ 法律参考工具： 这是一部严肃的法律参考工具，用于准确理解美国联邦税收的法律基础。 专业人士的必备： 会计师、税务律师、税务顾问、企业财务部门等专业人士会依赖此类汇编来处理复杂的税务事务，确保合规，并为客户提供准确的税务建议。 研究之用： 税法学者、经济学家以及对美国税收制度感兴趣的研究人员也会使用它来分析税法结构、历史演变和政策影响。 并非操作指南： 它提供的是法律条文本身，而不是一步一步的“如何报税”的操作指南。后者通常在IRS发布的指南（Publications）和表格说明（Form Instructions）中找到。 需要结合其他资料： 理解 IRC 条款往往需要参考 IRS 发布的法规（Regulations）、IRS 公告（Notices）、IRS 裁决（Rulings）以及相关的法院判例。因此，“2009年夏季版”的 IRC 文本，本身只是整个税法体系的一部分。 法律时效性： 法律是不断变化的。“2009年夏季版”代表的是当时的状态。如今，它已经过时，新的立法和法规已经取代或修改了其中的大部分内容。 总而言之，“The Complete Internal Revenue Code Summer 2009”不是一本讲述故事的书，也不是一本教授基础技能的入门读物。它是一部权威的、详尽的法律文本汇编，记录了截至2009年夏季，美国联邦税收法律的原汁原味。它的价值在于其内容的准确性和完整性，能够帮助用户精确把握当时的税法规定。

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