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出版者:

作者:斯蒂文·M.布瑞格

出品人:

页数:205

译者:南京大学会计与财务研究院

出版时间:1970-1

价格:28.00元

装帧:

isbn号码:9787806848524

丛书系列:

图书标签:

• 会计
• 控制
• 最佳实践
• 内部控制
• 财务管理
• 风险管理
• 合规
• 审计
• 企业管理
• 会计准则

现代企业风险管理与内部审计：构建稳健的治理框架 引言 在当前复杂多变的商业环境中，企业面临的风险日益多样化，涵盖了市场波动、技术变革、合规挑战乃至全球供应链中断等多个层面。有效的风险管理和健全的内部审计体系不再是可选项，而是企业保持长期竞争力和可持续发展的基石。本书旨在为企业管理者、风险官、内部审计人员以及相关专业人士提供一套全面、实用的指导框架，深入探讨如何构建、实施和优化现代企业风险管理（ERM）与内部审计职能，从而提升决策质量，保障资产安全，并最终实现战略目标。 第一部分：现代企业风险管理（ERM）的理论与实践 第一章：ERM的战略定位与价值驱动 企业风险管理已从传统的合规性活动，演变为驱动战略制定的核心引擎。本章将首先解析当前主流的风险管理框架（如COSO ERM 2017），明确其核心原则与组件。我们将重点探讨如何将风险偏好与企业愿景、使命紧密结合，确保风险管理活动能够直接服务于价值创造。 风险治理结构： 建立清晰的“三道防线”模型，界定董事会、高级管理层与风险管理部门的职责边界。 风险文化塑造： 探讨如何通过领导力、沟通和激励机制，在组织内部培育一种积极、透明的风险意识文化。 风险与战略对接： 教授如何识别与战略目标直接相关的关键风险领域，并将其纳入年度战略规划流程。 第二章：风险识别、评估与量化 准确地识别和评估风险是有效管理的前提。本章将聚焦于先进的风险识别技术与系统化的评估方法。 前瞻性风险识别工具： 介绍情景分析、压力测试、以及新兴技术（如大数据分析）在风险预测中的应用。 风险量化模型： 超越定性描述，探讨如何应用概率统计方法和财务影响模型，对风险进行量化评估，特别是针对运营风险和金融风险。 关键风险指标（KRIs）的设定与监控： 建立一套有效的预警系统，确保管理层能够及时察觉风险敞口的异常变化。 第三章：风险应对策略与资源优化 风险应对并非简单的规避，而是需要在成本与效益之间做出审慎权衡。 风险应对矩阵： 系统分析规避、接受、转移（保险/对冲）和减轻四种核心策略的适用场景。 风险集中度管理： 针对供应链、客户集中度或单一技术依赖等系统性风险，制定集中的缓解措施。 风险投资决策： 如何将风险评估结果纳入资本支出（CapEx）和重大项目审批流程，确保资源投入到风险可控且回报最高的领域。 第二部分：内部审计在风险管理中的核心作用 第四章：现代内部审计职能的转型 内部审计不再仅仅是事后检查，而是必须成为企业风险管理体系的“第三道防线”和可信赖的顾问。 内部审计的战略视野： 强调内部审计应关注战略风险、治理缺陷和新兴技术风险，而非仅仅关注交易合规。 风险导向型审计规划： 阐述如何利用风险评估结果，动态调整年度审计计划，确保审计资源集中于最高风险领域。 与ERM的协同机制： 设计高效的沟通和报告流程，确保内部审计的发现能够及时反馈至风险管理委员会和董事会。 第五章：深入的治理、风险与控制（GRC）评估 本章提供一套详尽的评估方法论，用于检验企业风险管理和内部控制设计的有效性。 控制有效性测试： 探讨如何设计和执行操作设计有效性（D&A）测试和运营有效性（O&A）测试，特别是在自动化和数字化流程中。 治理架构审查： 评估董事会和管理层的风险监督效率，包括问责机制和信息流的完整性。 新兴技术风险审计： 聚焦于信息技术风险（IT Risk），包括网络安全控制的成熟度、数据治理的有效性以及云计算环境下的控制挑战。 第六章：内部审计的报告、跟进与价值体现 审计成果的最终价值体现在其能否促成积极的改变和改进。 高质量审计报告撰写： 教授如何撰写既有深度分析、又有建设性建议的报告，有效传达风险和控制的实质性问题。 审计发现的有效跟进： 建立健全的跟踪机制，确保管理层对审计建议的整改措施得到及时且彻底的执行。 内部审计价值的量化： 如何向高层展示内部审计在预防损失、优化流程和提升治理方面的实际贡献，从而争取资源和支持。 第三部分：整合与持续改进 第七章：整合视角：风险、控制与合规的融合 在许多组织中，风险管理、内部控制和合规职能往往是分散的。本章探讨如何通过整合框架，提高效率并减少重复工作。 统一的风险语言： 建立跨部门通用的风险术语和分类标准。 流程整合： 如何将控制自评（CSA）活动与内部审计流程有效对接，实现“一次评估，多方受益”。 第八章：利用技术驱动风险与审计的未来 数字化转型是不可逆的趋势，技术是提升风险管理和审计效率的关键。 审计自动化与持续监控（Continuous Monitoring）： 探讨如何利用流程挖掘（Process Mining）和自动化测试工具，将传统的周期性审计转变为实时的风险预警。 数据分析在风险管理中的应用： 如何利用高级分析技术（如预测模型）从海量运营数据中发现潜在的控制薄弱点和异常模式。 结论 本书的最终目标是引导读者超越简单的合规视角，将风险管理和内部审计视为企业实现卓越运营和战略韧性的关键驱动力。通过实施本书所阐述的系统化方法，企业能够更清晰地理解自身的风险格局，做出更明智的商业决策，并在快速变化的世界中保持稳健的增长步伐。 目标读者 首席风险官（CRO）及风险管理团队 首席审计执行官（CAE）及内部审计部门 董事会成员及审计委员会成员 企业战略规划与运营管理人员 财务总监及合规官（CCO）

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对于一个习惯了西方四大行审计报告风格的读者来说，这本书的叙事风格显得异常的欧洲化或学院派，逻辑推演严密，但缺乏那种直击痛点的实战案例支撑。书中对“控制失效的根本原因”进行了深入挖掘，将其归因于对“人”和“系统交互”的理解不足，而非简单的操作失误。我印象最深的是关于“持续监控”的章节，它强调了现代控制必须是嵌入业务流程的实时反馈机制，而不是季度性的事后检查。作者用了很多篇幅来描述如何构建一个能够自我学习和适应变化的控制系统，这一点非常引人入胜。然而，书中引用的许多跨国公司的最佳实践，对于我们国内中小型企业来说，实施成本和复杂度似乎过高。我们更需要的是如何在资源有限的情况下，搭建一个“足够好”而不是“完美无瑕”的控制体系。这本书给出的蓝图太宏大，让人感觉要么是为财富500强量身定制，要么就是理论研究的产物，缺少了中间地带的实用指导。

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总的来说，这是一本需要反复阅读、并需要结合大量外部资料才能真正消化的著作。它的力量在于改变你对“控制”的认知框架，而不是为你提供一份可以直接复制粘贴的工作计划。我个人认为，它最大的亮点在于对“控制的文化植入”的强调，它认为一个强大的文化自律远胜于一堆僵硬的制度文件。作者用近乎散文诗的笔调描述了理想中的控制环境，那种所有员工都将合规视为自我职业道德的一部分的状态。但是，这种对“完美控制文化”的追求，在现实的商业环境中，尤其是那些追求高速增长、容忍一定试错成本的创新型企业中，显得有些过于理想化。我从这本书中学到的是如何与高层沟通控制的战略价值，如何将内控提升到董事会层面讨论的议题，但如果让我推荐给一个刚接手内控部门的同事，我可能还会先推荐几本更侧重于流程梳理和风险识别的实战指南，这本书，更适合作为修炼内功的“心法秘籍”，而非“招式套路”。

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读完这本厚厚的书，我感觉像是上了一堂高强度的企业管理哲学课，而不是一本解决日常会计难题的工具书。它对“控制环境”的剖析达到了近乎偏执的细致程度，从董事会结构到企业文化，每一个微小的组织要素都被置于显微镜下进行审视。书中大量的篇幅被用来讨论“软控制”——比如道德规范、沟通透明度、高层的诚信示范作用。这一点非常具有前瞻性，因为它挑战了许多人将控制等同于“硬性流程和报表复核”的传统观念。但说实话，在实际工作中，我最需要的是那些能立刻落地执行的清单和 Check-list，比如针对新供应商准入的五步验证法，或者针对费用报销的异常预警模型。这本书在这方面的笔墨相对稀疏，更多的篇幅停留在“应当如此”的理想状态描述上。我个人认为，如果你已经掌握了基础的内控操作，并且想提升自己的战略思维层次，这本书能帮你站在更高的维度去看待你的工作，理解你的控制设计是如何影响到公司整体价值创造的。但如果你的项目是明天就要启动的 SOX 合规更新，这本书可能帮不上太多实际的忙，它更像是一本让你“慢下来思考”的书。

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这本书的学术价值毋庸置疑，它构建了一个关于“信任与验证”的复杂理论模型。我尝试用它来指导我们团队最近的一次流程再造，但很快就发现，理论的精妙之处往往在转化为实际操作时会“水土不服”。例如，书中提出了一个“基于情境依赖的控制矩阵”，这个矩阵的构建需要对每一个业务环节进行近乎无穷尽的变量分析，这在实际操作中几乎是不可能完成的任务，因为它要求你事先预知所有可能的“情境”。对于一线控制人员来说，他们需要的是清晰的“如果A发生，则执行B”的规则，而不是一个需要高阶数学模型来支撑的动态调整框架。我更希望看到的是关于“数字化转型对传统控制的颠覆”的深度分析，比如 AI 在自动化复核中的应用边界和局限性，以及如何审计那些“黑箱”算法生成的财务数据。这本书更像是对传统控制理论的集大成和升华，但对于那些身处技术浪潮前沿、急需应对新型数字风险的财务人来说，它提供的“药方”可能略显滞后和抽象。

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这本书绝对是财务人员的“圣经”，但如果你期待的是一本手把手教你如何建立和优化内部控制体系的实操手册，那可能会让你有点失望。它更像是一部高屋建瓴的理论著作，深入探讨了现代企业治理结构下，风险管理和合规性所要求的控制框架的哲学基础。作者似乎花了大篇幅来阐述“控制”的本质——它不仅仅是防范舞弊的防火墙，更是驱动业务流程效率和数据质量的内生动力。我特别欣赏其中关于“风险导向控制”的论述，它强调了控制措施的设计必须与企业面临的独特风险紧密挂钩，而不是僵化地套用模板。然而，在具体的操作层面，比如如何设计一个既有效又不过于繁琐的审批流程，或者面对快速迭代的数字化系统时，如何确保控制的有效性，书中提供的案例分析略显陈旧，缺乏对当前云计算、大数据环境下新兴风险的探讨。对于初入行的新手来说，这本书的理论深度可能会让人望而却步，但对于资深财务经理或审计师而言，它无疑提供了一个重新审视和深化自身控制理念的绝佳平台。它迫使你思考的不是“做什么”，而是“为什么这么做”，以及“我们真的理解我们所控制的风险了吗？”

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