Audit and Control of End User Computing pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:Inst of Internal Auditors

作者:Larry E. Rittenberg

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:1990-06

价格:USD 45.00

装帧:Paperback

isbn号码:9780894132056

丛书系列:

图书标签:

• 审计
• 控制
• 终端用户计算
• 信息安全
• 风险管理
• 合规性
• IT治理
• 内部控制
• 数据安全
• 信息技术

《用户计算审计与控制》一书详细探讨了当今组织中日益增长的用户计算（End-User Computing, EUC）现象所带来的挑战与机遇。本书旨在为审计专业人士、内部控制人员、IT风险管理者以及对EUC治理感兴趣的企业管理层提供一份全面、实操性的指南。 核心关注点与适用性 在数字化浪潮席卷的今天，业务部门用户利用电子表格、数据库、低代码/无代码平台等工具独立开发、运行和维护应用程序，以满足其特定的业务需求，已经成为常态。这种趋势极大地提高了业务敏捷性和效率，但也带来了潜在的风险，包括数据完整性受损、安全漏洞、合规性问题以及系统集成困难等。 《用户计算审计与控制》正是为了应对这一局面而生。本书并非简单罗列EUC的风险，而是深入剖析了EUC的本质，探讨了其在组织架构、业务流程和信息技术环境中的定位，并在此基础上，提供了一套系统性的方法论，用以有效审计和控制EUC活动。 本书的读者对象广泛，包括： 内部审计师： 他们需要了解如何识别、评估和审计EUC相关的风险，设计和执行有效的审计程序，确保EUC活动的合规性和可靠性。 IT审计师： 专注于IT环境的审计，本书将帮助他们理解EUC在IT治理中的特殊性，以及如何将其纳入整体IT审计框架。 风险管理人员： 他们需要识别和管理组织面临的各类风险，EUC的风险不容忽视，本书将提供风险评估和缓解的实用工具。 内部控制人员： 负责建立和维护组织的内部控制体系，本书将指导他们如何将EUC纳入到现有的内控流程中，并制定相应的控制措施。 IT部门管理者： 需要了解EUC在企业IT战略中的位置，如何平衡EUC带来的敏捷性与IT整体的管控要求。 业务部门经理： 即使不是直接负责审计和控制，了解EUC的潜在风险和管理原则，也有助于其更好地管理自身部门的EUC活动。 合规 officer： 确保组织运营符合各项法律法规，EUC活动中涉及的数据处理、安全保护等都可能触发合规要求。 内容深度与广度 本书的结构安排旨在层层深入，从理论基础到实践应用，确保读者能够全面掌握EUC审计与控制的要点。 第一部分：EUC的认知与挑战 EUC的定义与范畴： 明确EUC的内涵，区分不同类型的EUC工具和应用，例如电子表格、数据库、脚本语言、商业智能工具、低代码/无代码开发平台等。 EUC的驱动因素与益处： 分析EUC为何如此盛行，包括快速响应业务变化、降低IT依赖、提升员工赋能等。 EUC带来的风险： 详细列举EUC可能引发的风险，涵盖： 数据风险： 数据输入错误、数据不一致、数据丢失、数据泄露、数据版本控制混乱。 安全风险： 未经授权访问、恶意软件传播、权限管理缺失、敏感信息暴露。 合规风险： 违反数据保护法规（如GDPR, CCPA）、行业特定法规（如SOX, HIPAA），以及内部政策。 操作风险： 程序逻辑错误、系统不稳定、文档缺失、缺乏业务连续性计划。 财务风险： 财务报表错误、欺诈风险、不合理的IT支出。 IT治理风险： 影子IT、系统集成困难、技术债务累积、IT资源分配不当。 EUC与IT治理的冲突与融合： 探讨EUC的灵活性如何挑战传统的IT集中管控模式，以及如何找到平衡点，实现EUC的有效治理。 第二部分：EUC审计的原则与方法 EUC审计的定位： 将EUC审计纳入到整体审计计划中，明确其重要性。 风险导向审计方法： 强调如何基于风险评估来规划EUC审计，识别高风险的EUC应用程序和用户。 EUC应用程序的识别与盘点： 介绍有效的方法来发现组织内存在的EUC应用程序，这通常是EUC审计的第一个也是最具挑战性的一步。 EUC应用程序的风险评估： 教授如何对识别出的EUC应用程序进行全面的风险评估，包括其业务关键性、复杂性、使用频率、数据敏感性等。 审计程序的设计与执行： 提供具体的审计程序，涵盖： 文档审查： 检查EUC应用程序的开发文档、使用手册、变更日志等。 用户访谈： 与EUC使用者沟通，了解其开发过程、使用习惯、数据处理方式。 数据验证： 检查EUC应用程序处理数据的准确性、完整性和一致性。 逻辑测试： 评估EUC应用程序的计算逻辑、业务规则是否正确。 安全控制测试： 审查访问权限、数据加密、敏感信息保护等措施。 合规性检查： 评估EUC应用程序是否符合相关法规和内部政策。 变更管理审查： 了解EUC应用程序的更新和维护过程是否规范。 灾难恢复与业务连续性评估： 检查EUC应用程序是否存在相应的恢复计划。 第三部分：EUC的控制框架与最佳实践 建立EUC治理政策与指南： 强调制定清晰的EUC政策，明确EUC的定义、范围、审批流程、职责划分、风险容忍度等。 EUC的生命周期管理： 探讨如何对EUC应用程序从创建、开发、部署、使用、维护到退役的全过程进行管理。 角色与职责的明确： 定义EUC的开发者、使用者、管理者、IT支持、审计师等各自的职责，避免责任模糊。 技术与流程控制： 平台选择与标准化： 推荐使用企业级、受控的EUC平台，或在允许的范围内进行标准化。 访问控制与权限管理： 实施严格的用户访问权限控制，遵循最小权限原则。 数据安全与隐私保护： 确保EUC应用程序中数据的安全存储、传输和使用，遵守隐私法规。 变更管理： 对EUC应用程序的任何变更进行审批、测试和记录。 文档与知识管理： 要求EUC应用程序有适当的文档支持，便于维护和审计。 业务连续性与灾难恢复： 针对关键EUC应用程序制定备份和恢复计划。 人员培训与意识提升： 强调对EUC用户进行相关政策、风险和最佳实践的培训，提高其风险意识。 IT部门的角色与协作： IT部门应扮演支持和赋能的角色，而非单纯的限制者，与业务部门紧密合作，共同管理EUC风险。 持续监控与改进： 建立EUC风险的持续监控机制，定期审查EUC政策和控制措施的有效性，并进行改进。 利用技术工具： 介绍可以辅助EUC审计和控制的技术工具，例如EUC管理平台、数据治理工具、自动化审计软件等。 第四部分：EUC审计的报告与跟进 审计发现的沟通： 如何清晰、有效地向管理层和相关部门沟通EUC审计的发现，包括已识别的风险和提出的改进建议。 审计报告的撰写： 提供撰写高质量EUC审计报告的指南，确保报告的准确性、客观性和实用性。 改进建议的落地与跟踪： 强调审计并非终点，而是改进的起点，建立有效的跟进机制，确保审计建议得到有效执行。 构建持续改进的EUC治理模型： 鼓励组织建立一个动态的、能够适应不断变化的EUC环境的治理模型。 本书的独特价值 实践导向： 本书不仅仅是理论的阐述，更提供了大量实际可操作的审计方法、控制模板和最佳实践案例，读者可以立即将其应用于工作中。 全面性： 涵盖了EUC从风险识别、审计方法到控制设计、政策制定、持续改进的完整流程。 平衡性： 强调在利用EUC带来的敏捷性和效率的同时，如何有效地管理其潜在风险，实现业务创新与风险控制的平衡。 前瞻性： 关注EUC技术和应用的发展趋势，帮助读者应对未来EUC带来的新挑战。 易读性： 语言清晰，结构合理，逻辑严谨，便于不同背景的读者理解和吸收。 《用户计算审计与控制》将帮助组织更好地理解和驾驭EUC这把“双刃剑”，最大化其业务价值，同时最小化其带来的风险，从而构建一个更加稳健、合规和高效的业务运营环境。本书是任何希望在现代企业治理中有效应对EUC挑战的专业人士的必备参考。

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