具体描述
《税务会计与纳税筹划(第5版)》有两部分组成：第一部分属于税务会计的内容。书中首次提出了税务会计概念结构，对此作了较为系统的论述，并简述了纳税基础。按我国现行主要税种，分章叙述其基本内容、应交税金的计算及其会计处理方法，突出了增值税会计、出口退税会计及所得税会计三章重点。《税务会计与纳税筹划(第5版)》所依税收法规资料为截止1999年底我国正式颁布的有效文件（教师授课、读者阅读时，若有变动，应以现行税收法规为准）。
第二部分属于纳税筹划部分。书中先从理论上界定了税务筹划的基本含义、基本原理、基本技术和基本方法，然后从实务操作上简述了税务筹划的方法和技巧。
按照知识教育与素质教育、能力教育、技术教育兼顾的原则，希望读者从《税务会计与纳税筹划(第5版)》中得到的不仅是知识点，还应该是一种思维方式、操作能力与应变能力。
《税务会计与纳税筹划》一书，聚焦于企业在复杂多变的税收环境中，如何合规、高效地处理账务，并实现税务负担的优化。本书并非仅仅罗列税法条文，而是深入剖析了税务会计的基本原理、核算方法以及在实际操作中的应用。 第一部分：税务会计基础与实践 本部分是本书的基石，旨在为读者构建扎实的税务会计知识体系。 税收基本概念与制度解析： 首先，我们将系统介绍我国现行的主要税种，包括但不限于企业所得税、增值税、消费税、营业税改征增值税（试点）后续及相关税种等。本书将深入解读各税种的征税对象、计税依据、税率、征收方式以及纳税义务发生时间等核心要点。同时，也会对税收管辖权、税收优惠政策等宏观税制背景进行梳理，帮助读者理解税收制度的内在逻辑。 税务会计核算方法论： 重点在于讲解如何将企业日常经济活动与税收法规相结合进行账务处理。本书将详细阐述各项收入、成本、费用、资产、负债等会计要素在税务处理上的差异，并提供具体的核算公式和实操案例。例如，在收入确认方面，会区分会计收入和税法收入的差异，讲解何时确认收入、确认多少收入；在成本费用核算上，会重点分析哪些支出在会计上可以列支，但在税法上存在扣除限制或不允许扣除，如广告费、业务招待费、研发费用等，并介绍其税前扣除的限额和条件。 所得税申报实务： 企业所得税的申报是税务会计的核心环节。本书将一步步指导读者如何填写企业所得税申报表，包括各项数据的来源、计算逻辑和填报注意事项。从资产负债表到利润表，再到各项税前扣除、税收优惠的申报，本书都提供了清晰的指引。特别会关注一些常见的税务调整项目，如固定资产折旧的税务差异、无形资产摊销的税务差异、坏账准备的税务处理等，以及如何进行相应的纳税调整。 增值税、消费税等流转税会计处理： 对于企业日常运营中最为普遍的流转税，本书将提供详尽的会计核算方法。包括进项税的抵扣、销项税的计算、价税分离的技巧、不同税率的适用，以及混合销售、兼营的税务处理。对于一些特殊行业，如房地产、建筑业、金融业等，在流转税处理上的特殊规定也将有所提及。 税务风险识别与控制： 在掌握了基本的税务会计知识后，本书将引导读者认识到税务风险的存在。通过分析常见的税务处理错误、潜在的违规行为，帮助读者识别企业在税务处理中可能面临的风险点，如虚开发票、不按规定申报、逃避税收等，并提出相应的内部控制和风险防范建议。 第二部分：纳税筹划的理论与策略 本部分将从更宏观的视角，探讨如何在合法合规的前提下，运用税收政策，降低企业的整体税负，提升经济效益。 纳税筹划的基本原则与方法： 纳税筹划并非偷税漏税，而是基于对税法深刻理解，在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财、交易等活动的合理安排，以达到减轻税收负担的目的。本书将阐述纳税筹划的合法性、效益性、时效性和全局性等基本原则，并介绍常见的纳税筹划方法，如利用税收优惠政策、选择最优的交易形式、合理安排成本费用、优化投资结构等。 企业所得税纳税筹划： 这一部分将深入探讨针对企业所得税的各项筹划策略。 投资决策中的税务筹划： 如何根据不同投资方式（如直接投资、股权投资、债权投资）的税收差异，选择最有利的投资路径；如何利用税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除等，降低企业所得税负担。 成本费用中的税务筹划： 如何通过合理的费用归集、分摊，最大化税前扣除；如何规范业务招待费、广告费、赞助费等费用的列支，使其符合税法规定；如何利用关联交易的转移定价，在集团内部实现税负的最优分配（需在合法合规的前提下）。 企业组织形式与股权结构的税务筹划： 不同类型的企业（如有限公司、合伙企业、个人独资企业）在税收待遇上存在差异，本书将分析如何选择最适合企业发展的组织形式；对于集团企业，如何通过股权结构的设计，优化整体税负。 特定业务的税务筹划： 如并购重组中的税务处理，如何通过合理的交易安排，减少交易过程中的税收成本；如何进行资产置换、股权转让的税务筹划。 流转税（增值税、消费税等）的纳税筹划： 购销环节的税务筹划： 如何通过合理利用增值税进项抵扣政策，如选择合适的购货方式、规范发票管理；如何通过调整销售策略，如区分一般纳税人和小规模纳税人的税收负担。 定价策略的税务筹划： 在遵循公平交易原则的前提下，如何通过价格调整，影响销售额和销项税额。 特殊交易的税务筹划： 如售后回租、委托加工、寄售等业务的税务处理，如何实现税负的最小化。 个人所得税与财产税的筹划（视企业规模和性质）： 虽然本书主要关注企业税务，但也会适当提及与企业经营相关的个人所得税筹划，如股东分红、高管薪酬的设计，以及房产税、土地增值税等财产税的合规筹划。 第三部分：案例分析与实操指导 理论知识的学习需要通过实践来巩固和深化。 精选典型案例： 本书将选取来自不同行业、不同规模的企业在税务会计处理和纳税筹划中遇到的典型问题，进行深入剖析。案例将涵盖常见的税务风险、成功的纳税筹划案例以及税务争议的处理过程。 实操演练与工具应用： 针对读者在实际工作中可能遇到的具体操作，本书将提供详细的步骤指导。例如，如何使用税务申报软件、如何进行税务合规性自查、如何起草纳税筹划方案等。同时，也会介绍一些辅助性的工具和资源，帮助读者更好地进行税务管理。 税务风险应对与合规性保障： 在税务筹划的同时，强调风险意识和合规性。本书将指导读者如何面对税务稽查，如何准备税务审计，以及如何在日常经营中建立健全的税务管理体系，确保企业的税务行为始终处于合规状态。 《税务会计与纳税筹划》一书，旨在成为读者在税务领域的一本实用性、可操作性强的参考书。它不仅教会您如何准确地计算和申报税款，更指引您如何在高明、合法的框架内，实现企业的税务利益最大化，从而为企业的可持续发展贡献力量。本书内容详实，案例丰富，语言力求清晰易懂，希望能帮助各类企业财务人员、管理者以及对税务领域感兴趣的读者，提升税务管理水平，掌握纳税筹划的艺术。
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