2009年度注册会计师全国统一考试考前精练 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

出版者:

作者:应试指导专家组 编

出品人:

页数:201

译者:

出版时间:2009-6

价格:28.00元

装帧:

isbn号码:9787122055637

丛书系列:

图书标签:

• 注册会计师
• CPA
• 考试
• 精练
• 2009年
• 会计
• 财务
• 审计
• 税收
• 经济

《税务筹划原理与实务》 内容简介 本书旨在系统阐述税务筹划的基本原理、核心方法以及在不同经济环境下的具体应用。全书结构严谨，理论深度与实务操作性兼顾，力求为税务专业人士、企业财务决策者以及高等院校相关专业师生提供一份详尽、实用的参考资料。 第一部分：税务筹划的理论基础 第一章：税务筹划概述 本章首先界定税务筹划的概念、目标与范畴，明确其在现代企业管理和国家税收治理体系中的地位。探讨税务筹划的法律边界与道德约束，区分合法筹划与偷税、逃税行为的本质差异。分析影响税务筹划效果的宏观经济环境、税制结构特征以及企业自身因素，为后续的筹划实践奠定理论基石。 第二章：税法构成的要素分析 深入剖析税法规范的构成要素，包括：税目、纳税人、课税对象、计税依据、税率、纳税期限和地点等。重点阐述这些要素如何成为税务筹划的操作空间。例如，通过对交易形式的安排影响“课税对象”的认定；通过选择注册地或设立分支机构影响“纳税地点”的确定，从而实现税负的最小化。 第三章：税务筹划的逻辑模型 构建并解析税务筹划的决策流程模型，包括信息收集、方案设计、风险评估、方案选择与执行反馈等环节。详细介绍常用的逻辑分析工具，如边际分析法、敏感性分析法在税务筹划中的应用，确保筹划决策的科学性和可量化性。 第二部分：主要的税务筹划方法与技巧 第四章：利用税率差异进行筹划 本章聚焦于税率结构本身带来的筹划机会。详细分析比例税率、累进税率、固定税率之间的差异化应用。重点探讨所得税率的地域差异（如在不同税收优惠地区设立机构）、不同类型所得税率的差异（如股息、利息、财产转让所得税率的对比）。同时，讲解如何通过调整收入确认时间点，利用税率变动预期进行跨期筹划。 第五章：利用税基（扣除）进行筹划 税基的确定是影响应纳税额的关键。本章系统梳理各类税种（增值税、企业所得税、个人所得税）允许扣除和费用化/资本化的规则。深入分析： 费用确认的技巧： 如何合理界定“业务招待费”、“广告费”等特定支出项目的扣除限额，以及如何利用折旧、摊销方法的选择（如加速折旧法的应用）来递延税负。 亏损的弥补与结转： 讲解企业所得税中亏损结转年限的规定，以及如何通过股权架构调整（在符合规定的前提下）来最大化利用历史亏损额。 增值税进项税额的管控： 探讨采购环节中进项税额的认证、留抵与抵扣策略，特别关注混合销售和兼营业务的处理。 第六章：利用税收优惠政策进行筹划 详细梳理国家及地方层面的各项税收优惠政策，包括： 行业性优惠： 高新技术企业认定、软件和集成电路设计企业优惠、农产品免税政策等。 区域性优惠： 经济特区、高新技术开发区的税收减免政策。 特定行为优惠： 技术转让所得税收优惠、资产重组中的特殊性税务处理。 本章强调政策的获取、适用条件的判断和申报的合规性要求，以防范“重审批、轻执行”带来的税务风险。 第七章：利用组织形式和交易结构进行筹划 这是企业架构层面的高级筹划。分析设立总分公司、子公司、合伙企业、分公司等不同组织形式对纳税义务和税负结构的影响。重点讨论企业并购、分立、合并等重组行为中的税务处理，包括如何运用“特殊性税务处理”以递延或豁免纳税义务，同时警示“滥用重组”可能导致的纳税调整风险。 第三部分：主要税种的实战筹划 第八章：增值税筹划实务 聚焦增值税链条的控制。探讨不征税收入的界定与利用、价税倒扣的精确计算、以及视同销售的规避或合理利用。针对生产制造企业，分析外购原材料与自产产品的流转环节中的税负控制；针对服务业，分析混合服务项目的拆分与组合策略。 第九章：企业所得税筹划实务 作为企业税负的核心，本章内容详尽。覆盖收入确认时点、成本费用归集、资产处置收益的处理。特别关注关联交易定价（Transfer Pricing）的筹划与抗辩策略，强调“同期资料”准备的重要性，以及如何通过合同条款设计来影响收入的性质认定（如销售收入与金融服务收入的区分）。 第十章：个人所得税与财产行为税筹划 分析高收入人群的薪酬结构设计，例如：如何利用股权激励（期权、限制性股票）的递延纳税特性；如何区分工资薪金、劳务报酬和特许权使用费的所得性质。在财产行为税方面，讨论契税、土地增值税在不动产交易中的筹划点，以及印花税的核定与贴花技巧。 第四部分：税务筹划的风险管理与合规 第十一章：税务风险识别与控制 税务筹划不是没有风险的活动。本章详细阐述税务机关对不合理避税行为的监控机制，包括一般反避税规则（GAAR）的适用范围和判断标准。指导读者如何进行前瞻性的风险自评估，建立内部税务风险预警系统。 第十二章：税务筹划的文档化与法律责任 强调筹划方案的完整、清晰的文档记录是应对税务稽查的关键。明确税务筹划人员（包括内部财会人员和外部顾问）在筹划失误或违法操作中所应承担的法律责任，包括行政责任和刑事责任。倡导“依法合规、事前控制”的筹划理念。 附录 附录收录了近年来国内税务机关发布的重大税务处理口径文件索引，以及常用税务筹划案例分析精选（不含具体考试模拟题或应试技巧）。

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

这本书的整体氛围感是那种极其沉静而富有力量的，它不会用夸张的语言去渲染考试的难度或者过度承诺通过率，而是用一种近乎冷静的专业态度，将最核心、最需要反复锤炼的内容呈现出来。阅读过程中，我很少感受到冗余的信息干扰，每一句话、每一个数据似乎都带着明确的目的性。这种高效的信息密度，对于我们这些分秒必争的备考者来说，是极其宝贵的财富。它要求读者必须集中注意力，因为它提供的每一块知识点都可能是未来考场上的一个得分点。可以说，它成功地营造了一种“严肃备考”的氛围，将考生的注意力紧紧地锁定在知识本身。如果你期待的是那种轻松愉快的阅读体验，这本书可能不是你的首选；但如果你渴望的是一本能让你脚踏实地、直面挑战、一步一个脚印迈向成功的实战工具书，那么它绝对是值得信赖的伙伴，它提供的不是安慰剂，而是真真正正的训练场。

评分☆☆☆☆☆

试阅了一小部分章节的习题后，我立刻感受到了这套精练的“实战性”。不同于市面上一些只注重概念堆砌的复习材料，这里的题目设计明显是经过精心打磨的，它们紧紧围绕着历年真题的考察思路和难度梯度进行构建。每一道题目后面都附带有详尽到位的解析，这一点至关重要。解析部分不仅仅是简单地告诉我们“正确答案是A”，而是深入剖析了错误选项的陷阱所在，同时还穿插了相关的法规条文或会计准则引用，使得读者在订正错误的同时，能够对知识点进行多维度的理解和巩固。这种“知其然，更知其所以然”的解析方式，极大地提高了学习效率。我发现，即便是那些平时感觉比较模糊的知识点，在做了几道这类针对性的练习题并仔细研读解析后，脑海中的轮廓也立刻清晰起来了。这种高强度的、与实战紧密结合的训练模式，无疑是检验学习成果、查漏补缺的最佳途径。

评分☆☆☆☆☆

这本书的装帧设计着实让人眼前一亮，那种沉稳又不失专业的气息扑面而来。封面采用了一种哑光质感，触感上细腻而高级，与内部内容的严谨性形成了很好的呼应。色彩的搭配也十分考究，主色调采用了与考试官方视觉识别系统相符的色系，让人一看就知道是正经的备考资料。尤其值得称赞的是字体选择，标题部分的字体粗细适中，既保证了醒目程度，又避免了过度花哨，内页的排版也极为清晰，行距和字号的设置都充分考虑了长时间阅读的舒适度，对于我们这些需要啃下厚厚一本书的考生来说，这是非常人性化的设计。拿到书本时，我立刻翻阅了目录，结构划分得井井有条，知识点的覆盖面广而不散，感觉编辑团队对考试大纲的理解非常透彻。侧边栏的留白处理得恰到好处，方便了我在阅读过程中随时做批注和标记重点。整体来看，光是这份“面子工程”就已经足够让人感到物超所值，至少在心理上，它极大地提升了我投入学习的积极性，让人觉得手里的这本书就是通往成功的敲门砖。

评分☆☆☆☆☆

这本书在知识体系的整合与逻辑梳理上展现出了非凡的功力。注册会计师考试的知识点繁多且相互关联复杂，如何构建一个清晰的学习脉络，是决定备考成败的关键。我惊喜地发现，编者们似乎在尝试构建一套“知识地图”。在每个大的章节开始之前，都有一个简短的“本章导读”或者“知识网络图”，用可视化的方式勾勒出本章的核心概念及其相互关系。这种宏观的把握，帮助我跳出了死记硬背的误区，开始建立起体系化的认知。更令人称道的是，它对于那些容易混淆的概念，设置了专门的对比辨析栏目。比如，在涉及不同会计处理方法的交叉口，作者会用并列的方式，清晰地指出它们的异同点，并附上具体的应用场景举例，这对于我们这种容易“串台”的考生来说，简直是雪中送炭。这种深入骨髓的逻辑建构，使得学习过程不再是零散知识点的堆砌，而是一个不断完善和强化的知识体系的构建过程。

评分☆☆☆☆☆

从使用体验上来说，这本书的“便携性”和“功能性”结合得相当到位。尽管内容厚实，但纸张的选择似乎在兼顾耐用性和重量之间找到了一个平衡点，揣着它去咖啡馆或者自习室，也不会觉得负担过重。但最让我感到惊喜的是，它在内容组织上体现出的高度的“可操作性”。它似乎考虑到了不同学习阶段的考生需求。初学者可以从头到尾按照章节顺序进行基础巩固；而对于时间紧张或需要冲刺的考生，书中高亮标注或标记为“高频考点”的部分，则提供了一个快速回顾和重点攻克的路径。我个人尝试过只看那些被特别标记的例题和总结，发现确实能迅速定位到考试的核心命题方向。这种灵活的阅读导向，体现了编者对考生实际备考状态的深刻理解，它不仅仅是一本教材的补充，更像是一位经验丰富的老师，知道在不同的时间节点，应该把精力放在哪里。

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆