会计电算化原理与应用 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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页数:341

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出版时间:2009-4

价格:36.00元

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isbn号码:9787302194057

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《现代审计实务与风险控制》 内容梗概： 本书深入剖析了现代审计的最新理念、核心方法与前沿技术，聚焦于如何构建和实施有效的风险控制体系，以应对日益复杂多变的商业环境。全书围绕“风险导向审计”的理论框架展开，详细阐述了风险评估、识别、分析、响应及监控的全过程，并将其有机地融入到各个审计环节。本书不仅涵盖了传统的财务报表审计，更拓展至内部控制审计、信息系统审计、合规审计、绩效审计等多个维度，旨在培养审计专业人员的全局观和系统性思维。 第一部分：审计的理论基石与时代演进 本部分首先回顾了审计的起源与发展历程，重点梳理了审计理论的演变，从传统的合规性审计、合法性审计，到以风险为导向的现代审计范式。我们将深入探讨审计目标、审计原则、审计职业道德等基本要素，强调独立性、客观性、专业胜任能力的重要性。 章节一：审计的起源、目标与原则。 追溯审计的历史脉络，明确审计在保障经济活动健康运行中的核心作用。详细阐述了审计的基本目标，包括对财务报表公允性、内部控制有效性、法律法规遵循性等的鉴证。深入解读了独立性、 objectivity, professional skepticism, due professional care 等审计工作的基石性原则，并分析了这些原则在实践中可能面临的挑战及应对策略。 章节二：审计职业道德与责任。 重点剖析了注册会计师职业道德守则的核心内容，如诚信、客观、保密、专业胜任能力和应有关注等。讨论了审计失败的案例及其对行业声誉的影响，强调了职业道德对于维护公众信任和市场秩序的至关重要性。分析了审计师在审计过程中可能承担的法律责任，包括民事责任、行政责任乃至刑事责任，并提供了风险防范的建议。 章节三：现代审计的范式转变：风险导向审计。 阐述了传统审计模式向风险导向审计模式的转变动因，分析了外部环境（如经济全球化、技术进步、监管趋严）和内部因素（如公司治理复杂化、信息系统依赖性增强）如何驱动审计方法的革新。详细介绍了风险导向审计的核心理念，即审计资源应优先配置于高风险领域，以提高审计效率和效果。 第二部分：风险评估与内部控制审计 本部分是本书的核心内容，将详细介绍如何识别、评估和应对审计风险，以及如何对被审计单位的内部控制体系进行有效审计。 章节四：审计风险的识别与评估。 深入讲解了审计风险的构成要素，包括固有风险、控制风险和检查风险，并提供了多种识别和评估这些风险的方法，如行业分析、经济环境分析、管理层访谈、穿行测试等。将介绍风险矩阵、风险等级划分等工具，帮助审计师量化风险并制定相应的审计策略。 章节五：内部控制的框架与评价。 详细介绍 COSO （Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）内部控制——整合框架，涵盖控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素。阐述了内部控制对企业风险管理和财务报告可靠性的关键作用。分析了内部控制设计和运行的评价方法，包括穿行测试、实质性测试、抽样技术等，并重点讲解了内部控制缺陷的识别、记录和报告。 章节六：内部控制审计的实务操作。 结合具体案例，指导审计师如何设计和执行内部控制审计程序。包括如何确定审计范围、如何选取样本、如何评估控制测试结果。强调了内部控制审计报告的编制要点，以及如何与财务报表审计相结合，形成综合性的审计意见。 第三部分：审计方法与技术在风险控制中的应用 本部分将聚焦于具体的审计方法和技术，以及它们如何在实际工作中帮助实现风险控制目标。 章节七：实质性审计程序的设计与执行。 详细介绍了分析程序、细节测试等实质性审计程序的原理和应用。分析程序方面，将介绍比率分析、趋势分析、预测分析等多种方法，并强调其在识别异常波动、揭示潜在风险方面的作用。细节测试方面，将深入讲解函证、监盘、检查、询问、重新计算、重新执行等程序的设计要点和执行技巧，并结合不同账户和交易类别的审计难点进行案例分析。 章节八：信息技术审计与网络安全风险。 随着信息技术在企业运营中的广泛应用，信息技术审计变得尤为重要。本章将探讨信息系统审计的基本原理，包括对应用控制、一般控制的审计。重点关注网络安全风险，如数据泄露、系统瘫痪、勒索软件攻击等，并介绍审计师如何评估信息系统的安全性和可靠性，以及如何提出改进建议。将介绍数据分析技术在信息技术审计中的应用，如异常交易检测、日志分析等。 章节九：数据分析与审计的融合。 详细阐述了大数据分析、人工智能等新兴技术在审计中的应用。介绍如何利用数据挖掘、机器学习等技术，对海量交易数据进行深度分析，从而更有效地识别舞弊、错报和控制缺陷。将提供具体的工具和方法，指导审计师如何构建和应用数据分析模型，提升审计的效率和质量。例如，如何利用数据分析检测潜在的关联交易、识别异常的成本费用支出、预测潜在的存货跌价风险等。 章节十：舞弊审计与调查。 专门探讨舞弊的识别、预防和审计。分析了舞弊的常见模式和诱因（如压力、机会、借口），介绍了舞弊的早期预警信号。详细讲解了舞弊审计的特殊程序，包括侦查性程序、证据收集与固定。同时，也涉及了舞弊调查的基本流程和法律合规要求。 第四部分：特殊领域审计与审计报告 本部分将扩展到一些特殊的审计领域，并重点讲解审计报告的编制。 章节十一：特殊交易与事项的审计。 针对企业日常运营中可能遇到的特殊交易和事项，如关联交易、对外担保、期权激励、非货币性交易、会计估计变更等，提供详细的审计思路和程序。分析这些事项可能存在的审计风险，并给出针对性的审计建议。 章节十二：审计报告的结构、内容与语言。 详细阐述了审计报告的构成要素，包括标题、收件人、引言段、责任段、意见段、强调事项段、其他事项段、审计师签名、审计机构名称、日期等。分析了不同审计意见（无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见）的适用条件和表达方式。强调了审计报告语言的严谨性、准确性和清晰性，并提供了多种审计报告的范例，包括标准审计报告、带强调事项段的审计报告、保留意见报告等。 章节十三：审计工作的质量控制。 探讨了审计项目质量控制的各个层面，包括项目承接、项目执行、项目复核、项目归档等。介绍了内部质量控制体系的建立和运行，以及外部质量监督的要求。强调了充分的审计证据、审慎的职业判断以及规范的审计程序对于保证审计质量的重要性。 第五部分：审计的未来发展趋势 章节十四：审计的数字化转型与前沿技术展望。 展望审计行业在人工智能、区块链、云计算等技术驱动下的未来发展。探讨如何利用这些技术革新审计模式，提高审计的智能化和自动化水平。例如，利用区块链技术进行交易的可追溯性审计，利用AI进行风险预测和欺诈检测。 本书旨在为审计从业人员、企业财务管理人员、内部审计师以及相关专业的学生提供一套系统、实用、前沿的审计实务指导。通过对风险控制的深入理解和科学运用，本书将帮助读者提升审计工作的质量和价值，为维护市场经济秩序和促进企业可持续发展贡献力量。

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从教材的配套资源来看，这本书的价值被极大地放大了。我特意去留意了一下官方提供的在线支持和练习平台。这个配套资源包相当丰富，不仅仅是提供了习题的答案，更重要的是，它内置了大量基于实际案例的互动练习模块。我发现，通过这些在线工具进行自我测试后，系统能够即时反馈我的薄弱环节，并且会推送相关的知识点回顾链接，形成了一个高效的学习闭环。这种“书本学习+在线强化”的模式，极大地提升了知识的转化率。很多时候，书本看懂了，但一到实际做题就卡壳，这本书的配套系统很好地解决了这个问题，让学习不再是一个单向的接收过程，而是一个双向互动的迭代过程，这点绝对是当前教材市场中领先的优势。

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这本书的语言风格可以说是“温和而有力”。我特别欣赏作者在叙述复杂概念时所采用的那种娓娓道来的语调。它不是那种冷冰冰的学术语言堆砌，而是带着一种强烈的教育热忱。比如，在解释一些容易混淆的会计科目定义时，作者会用一些非常形象的比喻，比如把资产比作“储蓄罐”，把负债比作“承诺的清单”，这些比喻一下子就拉近了读者与知识的距离，让抽象的东西变得触手可及。这种行文方式极大地降低了初学者的畏难情绪。它不会因为你基础薄弱就敷衍了事，也不会因为你是专业人士就显得不够严谨，始终保持着一种积极鼓励、循序渐进的节奏感，让人读起来感觉很舒服，有一种被尊重和理解的阅读体验。

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这本书的深度和广度拿捏得非常精准，我感觉它避开了许多同类书籍常常犯的两个极端：要么浅尝辄止，泛泛而谈；要么深挖细节到令人发指，让人望而却步。这本教材给我的感觉是，它首先建立了一个坚实的核心知识体系，确保读者理解了最基本的框架和原则，这部分讲解得非常扎实，逻辑链条完整。但更难得的是，它在适当的地方引入了对未来趋势的探讨，比如对数据分析在财务管理中作用的初步展望，虽然篇幅不长，但能明显感觉到作者的视野是超前的。这使得这本书不仅是一本“学会现在”的工具书，也兼具了“了解未来”的战略意义。对于希望自己的知识结构能够跟上行业发展步伐的专业人士而言，这种平衡是极其宝贵的。

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这本书的装帧设计真是让人眼前一亮，封面采用了那种沉稳的深蓝色调，配上简洁的金色字体，一下子就给人一种专业、可靠的感觉。拿到手上的时候，那种厚实感和纸张的质感都非常棒，明显是下了成本的。我最喜欢的是它内页的排版，字体大小适中，行距处理得很舒服，阅读起来一点都不费力。章节标题的划分清晰明了，即使是初次接触这个领域的读者，也能很快找到自己想看的部分。而且，书中还穿插了许多图表和流程图，这些视觉辅助材料把原本可能比较枯燥的理论知识具象化了，比如讲解某个核算流程时，那个流程图画得简直是教科书级别的标准，让人一目了然。说实话，现在市面上很多教材，光是翻起来就觉得累，但这本在“阅读体验”这个维度上，做得相当到位，让人愿意坐下来，静下心来去啃那些硬核的内容。光是这份对读者友好的设计，就为它加了不少分。

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我是在一个急需快速掌握某项新技能的压力下开始看这本书的。起初我非常担心，怕它会陷入那种只讲理论、缺乏实操指导的窠臼。然而，这本书的实践导向性超出了我的预期。它不仅仅是在罗列概念，而是紧密地结合了当前行业主流的业务场景来展开讲解。例如，在讲到费用归集和分配的时候，作者没有停留在公式层面，而是引入了一个完整的虚拟公司案例，从原始凭证的录入，到月末的结转处理，每一步都配有详细的操作步骤和截图。我按照书中的指导，在自己的电脑上模拟操作了一遍，发现书中的逻辑和实际软件的操作逻辑是完全一致的，这对于我这种动手能力强于死记硬背的人来说，简直是福音。它更像是一位经验丰富的前辈，耐心地手把手地教你如何解决实际工作中的难题，而不是一个高高在上的理论家。

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