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页数:282

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出版时间:2009-3

价格:30.00元

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isbn号码:9787811225549

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• 财务会计
• 高级会计
• 会计学
• 财务管理
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• 会计实务
• 注册会计师

《金融市场：结构、运作与监管》 内容简介： 本书深入剖析了现代金融市场的复杂结构、运作机制以及监管框架，旨在为读者构建一个全面而深刻的理解。我们从金融市场的基本概念出发，逐层深入，探讨不同类型市场的核心特征、交易流程以及它们在现代经济体中的关键作用。本书不仅关注理论框架，更侧重于实际应用，通过丰富的案例分析和前沿研究，揭示金融市场在资源配置、风险管理、价格发现等方面的动态演进。 第一部分：金融市场的基石 金融市场的定义与功能： 本章首先界定金融市场的核心概念，阐述其作为资金供需双方对接平台的根本意义。我们将详细探讨金融市场在促进储蓄转化为投资、优化资源配置、降低交易成本、分散和转移风险、以及作为经济活动的晴雨表等方面的核心功能。在此基础上，引出金融市场对经济增长、就业和社会福利的深远影响。 金融市场的分类： 市场分类是理解其复杂性的重要途径。本书将从多个维度对金融市场进行细致划分，包括： 按交易工具划分： 详细介绍货币市场、资本市场（股票市场、债券市场）、衍生品市场（期货、期权、掉期）等。我们将分析每种市场的主要参与者、交易特点、风险收益特征以及其在宏观经济中的具体作用。 按发行市场与流通市场划分： 区分一级市场（发行市场）和二级市场（流通市场）的功能差异。解释一级市场如何为企业和政府提供融资渠道，而二级市场则如何提供流动性，促进资产价格的发现和价值的重估。 按交易对象划分： 探讨股权融资、债权融资、信贷市场、外汇市场以及商品市场等。分析不同融资工具的特性、优劣以及适用场景。 按交易方式划分： 区分场内交易（交易所）和场外交易（OTC）。分析两者的区别，如监管程度、标准化程度、对手方风险以及交易效率等。 金融市场参与者： 理解金融市场的运作离不开对其主要参与者的深入认识。本书将详细介绍各类参与者及其在市场中的角色和动机，包括： 个人投资者： 分析普通居民的投资行为、目标和风险偏好。 机构投资者： 深入研究银行、保险公司、证券公司、基金公司、养老基金、主权财富基金等机构投资者的运作模式、投资策略和市场影响力。 企业： 探讨企业作为发行者和投资者的双重身份，以及它们如何利用金融市场进行融资和投资。 政府与中央银行： 分析政府部门在制定货币政策、财政政策以及监管市场方面的作用，以及中央银行在维持金融稳定、控制通货膨胀中的关键地位。 金融工具： 本章将详细介绍各种主要的金融工具，揭示其内在的经济实质和市场运作机制。 债务工具： 深入分析各类债券（国债、公司债、地方政府债等）的发行、定价、风险（信用风险、利率风险、流动性风险）以及收益。 权益工具： 详细讲解股票的类型（普通股、优先股）、发行、交易、估值方法以及与公司治理的关系。 衍生品工具： 阐述期货、期权、掉期等衍生品合约的结构、定价原理、套期保值和投机功能，以及它们在风险管理中的重要作用。 其他金融工具： 介绍贷款、存款、汇票、商业票据等其他常见的金融工具。 第二部分：金融市场的运作机制 市场微观结构： 本章关注金融市场交易的细节层面，揭示市场如何实现高效的买卖撮合。 委托执行机制： 详细介绍市价委托、限价委托、止损委托等不同委托类型的含义、作用以及对交易结果的影响。 订单簿与报价： 深入分析订单簿的构成，包括买入价（bid）、卖出价（ask）以及它们的深度。解释价差（spread）的形成原因及其对交易成本的影响。 做市商制度与竞价制度： 对比分析不同市场交易制度的特点，如做市商如何提供流动性，以及竞价制度如何促成价格发现。 交易成本： 详细分析交易成本的构成，包括佣金、价差、滑点等，以及它们如何影响投资者的实际收益。 资产定价与价值发现： 金融市场最重要的功能之一是价格发现。本章探讨资产价格是如何形成的，以及市场如何反映信息。 有效市场假说： 介绍不同强度的有效市场假说（弱式、半强式、强式），以及其对投资者行为和市场分析的启示。 信息与价格： 分析不同类型的信息（公开信息、非公开信息）如何影响资产价格，以及信息不对称在市场中的作用。 行为金融学视角： 引入行为金融学的概念，探讨投资者心理偏差（如过度自信、羊群效应、锚定效应等）如何影响市场定价，以及这些偏差可能导致的异常现象。 估值模型： 介绍常用的资产估值模型，如折现现金流模型（DCF）、市盈率（P/E）模型、市净率（P/B）模型等，并分析其应用前提和局限性。 流动性： 流动性是衡量金融市场健康度的关键指标。本章深入探讨流动性的概念、来源和重要性。 流动性的衡量： 介绍衡量流动性的各种指标，如交易量、价差、市场深度、回转速度等。 影响流动性的因素： 分析市场波动性、交易规模、市场参与者数量、交易制度等因素如何影响资产的流动性。 流动性风险： 详细讲解流动性风险的含义，以及它可能对市场稳定和投资者造成的威胁。 风险管理： 金融市场与风险管理密不可分。本章探讨各种风险及其管理工具。 风险的类型： 详细介绍市场风险（利率风险、汇率风险、股票风险、商品风险）、信用风险、操作风险、法律风险、流动性风险等。 风险度量： 介绍常用的风险度量工具，如标准差、Beta值、VaR（风险价值）、ES（预期损失）等。 风险管理工具： 深入分析对冲基金、保险、衍生品等在风险管理中的应用，以及投资组合的构建如何分散风险。 第三部分：金融市场的监管与发展 金融监管的目标与原则： 本章阐述金融监管的必要性，探讨其主要目标，如维护金融稳定、保护投资者利益、促进公平竞争、打击金融犯罪等。分析金融监管所遵循的基本原则，如审慎性、公平性、透明性等。 监管机构与法律框架： 介绍各国主要的金融监管机构，如证券监管委员会、银行监管机构、保险监管机构等，以及它们各自的职责和权力。梳理金融市场相关的法律法规体系，包括公司法、证券法、反垄断法、反洗钱法等。 微观审慎监管与宏观审慎监管： 区分和阐述微观审慎监管（关注单个金融机构的稳健性）与宏观审慎监管（关注整个金融体系的稳定性和顺周期性）的重点和工具。 金融市场创新与监管挑战： 探讨金融创新（如金融科技、加密货币、算法交易等）对现有监管框架带来的挑战，以及监管机构如何适应和应对这些挑战，实现监管的有效性。 国际金融监管协调： 分析国际组织（如金融稳定理事会FSB、国际货币基金组织IMF、国际清算银行BIS）在推动全球金融监管协调与合作方面的作用，以及跨境监管的复杂性。 金融市场发展趋势与未来展望： 结合当前全球金融市场的最新动态，展望未来发展趋势，如数字化转型、绿色金融、普惠金融等。探讨这些趋势对金融市场结构、运作和监管可能产生的深远影响，并对读者提出相应的思考和建议。 本书适合金融从业人员、金融专业学生、政策制定者以及任何对金融市场感兴趣的读者。通过学习本书，您将能够更清晰地认识金融市场的内在逻辑，更深刻地理解其运作机制，并更全面地把握其发展趋势和面临的挑战。

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这本书的封面设计得相当大气，那种深沉的墨绿色配上烫金的字体，一下子就给人一种专业且厚重的学术气息。我拿到手的时候，光是掂量分量就觉得内容肯定不一般。翻开扉页，首先映入眼帘的是对现代企业复杂财务结构日益精细化管理的深入探讨。作者似乎非常注重理论与实务的结合，开篇就用几个典型的跨国并购案例来阐释不同会计准则下的报表重构难题。特别是关于合并报表处理中的非控制性权益和商誉减值测试那几个章节，描述得极其细致，几乎手把手教你如何穿透复杂的股权结构去看清真实的经济实质。我过去在处理一些关联方交易的披露时总觉得有些模糊不清，但这本书里引用了大量的国际判例和监管机构的问询函样本，让那些原本抽象的规则变得清晰可见，就像有人在你身边实时解析最新的监管风向一样。尤其是关于金融工具分类和计量那一块，简直是教科书级别的梳理，把IFRS 9和ASC 820那些让人头疼的条款，通过清晰的逻辑图和演算过程，硬生生地嚼碎了喂到读者嘴边。这种对细节的极致追求，让我觉得作者绝对是在这个领域摸爬滚打了多年，积累了非常宝贵的实战经验，而不是停留在纸上谈兵的理论构建。这本书的排版也很有心思，关键术语都有加粗或斜体突出显示，方便快速定位和复习，对于需要在短时间内消化大量新知识的财务专业人士来说，这是一个非常人性化的设计。

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这本书的知识体系构建得非常宏大，它并非简单地罗列了各个会计科目的处理方法，而是试图构建一个统一的、自洽的“高级财务认知框架”。作者似乎认为，只有理解了背后的经济学原理和资本市场对信息的反应机制，才能真正掌握高级财务会计的精髓。在书的后半部分，当他开始探讨可持续发展报告（ESG）与传统财务报告的整合趋势时，我看到了这种宏观视角的威力。他将气候变化风险对资产减值测试的影响、社会责任投入对无形资产的潜在重估等议题，巧妙地嵌入到现有的财务报告框架下进行分析，而不是将其视为一个完全独立的、割裂的部分。这种跨学科的融合，极大地拓宽了我的视野，让我开始从更广阔的商业生态角度去审视财务报表的编制工作。阅读过程中，我仿佛在爬一座知识的高山，每攻克一个难点，视野都会开阔一分，对整个资本市场运行的内在逻辑也理解得更加透彻。这本书的价值，已经超越了单纯的“高级”范畴，它真正做到了“指导思想”的层面，让人在面对瞬息万变的商业环境时，能够保持清醒的专业判断力。

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说实话，我本来对手册类的专业书籍抱持着一种“能看完就不错了”的心态，毕竟很多教材要么过于枯燥，要么就是为了凑页数堆砌案例。然而，这本书在阐述复杂的会计处理时，展现出一种近乎哲学的思辨深度。它不仅仅告诉你“怎么做”，更重要的是引导你去思考“为什么是这样做的”。举个例子，在讨论租赁会计准则（ASC 842/IFRS 16）的改革时，作者并没有满足于仅仅对比新旧准则的差异，而是深入分析了引入“使用权资产”这一概念背后所反映的经济实质的计量哲学变化——即从侧重于所有权转移到侧重于经济利益的享用权。这种层层递进的剖析，极大地提升了阅读的层次感。我特别欣赏作者在引用外部文献时的严谨性，大量的脚注清晰地指向了权威的学术论文、监管机构的官方文件，甚至是一些被广泛引用的行业白皮书，这无疑为书中的论断提供了坚实的支撑。阅读过程中，我发现自己不自觉地会拿起笔来，在旁边的空白处写下自己的疑问和联想，这感觉更像是一场与领域内顶尖专家的深度对话，而不是单向的知识灌输。它成功地将那些原本被视为死板教条的准则，还原成了服务于商业决策的工具，这对于那些志在成为财务战略制定者的人来说，价值是无可估量的。

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不得不提的是，这本书在编排上对实务操作的关怀达到了近乎苛刻的程度。它不像某些学术著作那样，把复杂的公式扔在那里让你自生自灭。相反，作者在每一个关键的计算步骤后，都会附上一个“实操提示”的方框，里面会明确指出使用Excel函数或者特定软件模块时需要注意的陷阱。比如，在讲解递延所得税资产的确认和计量时，书中详细对比了不同税务管辖区下，对未来应纳税所得额预测的差异处理方法，并给出了一个包含多重变量的敏感性分析表格模板。我个人在工作中遇到过一个棘手的难题，就是关于内退人员的预计负债的折现率选择，不同地区监管机构的要求和市场利率波动导致计算结果差异巨大。这本书里专门开辟了一个小节，详细对比了美国、欧洲和亚洲市场在确定长期折现率时所遵循的不同路径和合理性，并提供了基于收益率曲线拟合的建议模型。这种细致入微的指导，让我感觉这不是一本摆在书架上的书，而是随身携带的、时刻可以翻阅的“高级财务故障排除手册”。它极大地减少了我为确认一个复杂项目而耗费的查找和验证时间。

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这本书的语言风格非常独特，它有一种沉稳而又略带批判性的语调，似乎随时准备挑战那些约定俗成的会计惯例。我读到关于“公允价值计量”那部分的论述时，印象尤其深刻。作者没有简单地接受IASB和FASB对FV的定义，而是花了整整一章的篇幅，去探讨在信息不对称市场中，公允价值的“可观察性”与“可靠性”之间的内在矛盾。他的笔触犀利，直指那些依赖主观判断的估值模型可能带来的盈余管理空间，甚至还引用了历史上几次重大财务造假案中，公允价值被滥用的实例作为反面教材。这种敢于直面行业痛点、不回避敏感问题的勇气，让这本书立刻从一堆平庸的“标准解读”中脱颖而出。此外，作者在处理那些新兴业务模式的会计挑战时，比如加密资产的计量、平台经济下的收入确认，展现出惊人的前瞻性。他不是在解释现有的规定如何适用于这些新事物，而是在探讨现有框架的局限性，并大胆预测未来监管可能的发展方向，这对于需要为企业未来几年财务策略做规划的读者来说，提供了极具价值的参考坐标。

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