XBRL财务报告分类标准研究 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:

作者:高锦萍

出品人:

页数:197

译者:

出版时间:2008-5

价格:32.00元

装帧:

isbn号码:9787542920850

丛书系列:

图书标签:

• 经管
• 技术
• XBRL
• 财务报告
• 会计
• 财务分析
• 信息披露
• 分类标准
• 数据标准化
• 企业报告
• 财务信息
• 会计信息系统

好的，这是一本关于企业内部控制体系构建与优化的图书简介，旨在为企业管理者、财务人员以及风险控制专业人士提供一套系统、实用的指导。本书聚焦于如何建立一个健壮、高效、适应现代商业环境的内部控制框架，确保企业战略目标的实现，同时有效防范和应对各类运营、财务及合规风险。 --- 企业内部控制体系构建与优化：从理论基石到实战落地 导言：控制的时代价值与转型 在当前全球化、数字化和监管日益趋严的商业背景下，内部控制已不再是简单的合规负担，而是企业实现可持续发展和提升核心竞争力的战略基石。从萨班斯-奥克斯利法案（SOX）到国际内部控制标准（如COSO框架的不断演进），对企业治理结构和风险管控能力的关注达到了前所未有的高度。 本书深入剖析了现代企业内部控制的本质、目标与设计原则，着重强调了如何将控制活动有机地融入到企业的日常运营流程中，实现从“被动应对”到“主动预防”的根本性转变。我们旨在提供一套超越传统“流程与表单”范畴的控制理念，帮助企业构建一个灵活、智能且具有前瞻性的风险管理与内部控制（ERM & IC）体系。 第一部分：构建控制的理论基石与战略定位 本部分将为读者奠定坚实的理论基础，明确内部控制在企业治理结构中的战略地位。 第一章：内部控制的演进与现代企业治理 从历史上的舞弊事件反思控制的必要性。 解析新一代内部控制框架的核心理念（如COSO 2013的关键变化与应用）。 阐述内部控制、风险管理和合规（GRC）三位一体的关系，以及它们如何共同支撑企业价值创造。 区分不同类型控制（预防性、侦测性、矫正性）及其在控制环境中的作用。 第二章：风险导向型控制的设计原则 强调“风险导向”是控制设计的核心逻辑：不设防的流程等于失控。 介绍如何将企业战略目标分解至关键业务流程，并识别与目标实现相关的关键风险点（KRIs）。 探讨控制的充分性、效率性与经济性评估标准。 控制设计的“三道防线”模型在组织架构中的具体落实。 第二部分：核心业务流程的控制嵌入与优化 本书将控制实践细化到企业最核心的业务循环中，提供可操作的设计蓝图。 第三章：采购与供应链管理的端到端控制 供应商管理控制： 资质审查、合同评审与定期绩效评估的控制点设计。 采购申请与订单控制： 杜绝“影子采购”与“虚假订单”的权限分离与审批流程固化。 收货与发票匹配控制： 确保“三单一致性”的自动化监测机制。 应付账款与付款控制： 严格的付款授权矩阵与大额支付的特殊审批程序。 第四章：销售、收款与收入确认的合规控制 信用审批与订单执行控制： 防止过度销售和坏账风险。 物流与发货控制： 确保销售数量与发货记录的匹配，防止收入提前确认。 现金与票据的封闭式管理： 确保所有收入的及时入账与银行对账的独立复核。 收入确认的会计政策控制： 针对复杂交易（如分期收款、附带退货权）的内部判断标准与证据留存。 第五章：资产管理与存货控制的精细化 固定资产的生命周期控制： 从请购、采购、验收、使用登记到报废处置的全流程监控。 存货盘点与差异处理： 建立科学的循环盘点制度与盘盈盘亏的责任认定机制。 闲置与低效资产的识别与处置控制。 第六章：财务报告与信息系统的关键控制点 日记账分录的控制： 限制非授权人员对总账的直接修改权限。 期末结账与合并报表控制： 集团间往来核销、特殊科目的明细账审查机制。 信息系统通用控制（G&C）： 访问权限管理、程序变更控制、系统备份与灾难恢复计划的有效性测试。 第三部分：控制的监测、评估与持续改进 建立控制体系并非一劳永逸，本部分侧重于如何确保控制的有效运行并适应环境变化。 第七章：内部控制的测试与评价 控制设计有效性评估： 理论上控制是否能够防范或发现风险。 控制运行有效性测试： 抽样测试与穿行测试方法的应用。 内部审计在控制评价中的角色转变： 从事务复核到流程穿透测试的转型。 利用数据分析技术进行持续性控制监控（CTC）。 第八章：控制失效的整改与问责机制 缺陷报告与分级： 区分重大缺陷、重要缺陷与一般缺陷。 风险敞口分析： 针对控制失效可能导致的财务影响进行量化评估。 问责与流程再造： 建立明确的控制责任人制度，并推动根本性的流程优化，避免“头痛医头，脚痛医脚”式的修补。 第九章：企业文化、培训与控制的软性要素 强调“诚信文化”是所有控制措施的基石。 设计针对不同层级员工的定制化内部控制培训方案。 建立畅通的“吹哨人”或风险报告渠道，并确保其独立性和保密性。 结语：迈向智能控制与敏捷治理 本书的最终目标是引导读者跳出繁琐的控制执行层面，站在战略高度，思考如何利用技术（如RPA、AI辅助审计）来自动化或增强控制的有效性，最终实现一个高效、透明且具有高度适应性的现代企业内部控制体系。 本书适用于： 首席财务官（CFO）、首席风险官（CRO）、内部审计负责人、财务共享服务中心管理者、合规经理、以及所有参与企业流程设计与风险管控的专业人士。 ---

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深入阅读中段，我深刻体会到作者在处理复杂技术细节时的精妙平衡。比如，在讲解特定报告类型的元素映射和实例文档的构造时，书中并没有采取那种流水账式的技术文档复述，而是巧妙地融入了几个跨国公司年度报告的虚拟案例分析。这些案例不仅展示了不同司法管辖区在应用XBRL标准时所采取的差异化策略，更关键的是，它让读者能够直观地感受到，理论上的“分类标准”是如何在真实的、充满变数的商业环境中被落地和调整的。这种“理论联系实际”的深度融合，极大地避免了技术性阅读容易产生的疲劳感。我甚至感觉自己像是在跟着一位经验丰富的项目经理，一步步拆解一个大型金融报告项目的技术难点。特别是关于“标签的语义一致性”这一关键环节的阐述，作者通过图示和代码片段的穿插，将抽象的元数据管理问题具象化，使我这个非技术背景的读者也能领会到，为什么“标准”二字在金融信息领域比想象中要复杂得多，它不仅是技术的约定，更是信任和协作的基础。

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这本书的封面设计相当朴实，封面上那个略显复杂的图表结构，初看之下就让人联想到严谨的学术研究和枯燥的专业术语。我本来以为这会是一本晦涩难懂的教科书，专门为那些已经在财务信息系统领域摸爬滚打了多年的专家准备的。然而，当我翻开第一章时，却意外地发现作者在构建整个叙事框架时，似乎非常注重读者的接受度。他没有一上来就抛出大量晦涩的专业代码和繁复的规则集，而是先花了相当大的篇幅去铺陈XBRL技术诞生的时代背景和它所要解决的现实痛点——信息的孤岛化与标准化缺失。这种叙事手法，对于我这样一个对技术底层逻辑有兴趣，但并非直接从事XBRL实施工作的人来说，是非常友好的。作者通过大量的对比案例，清晰地展示了手工处理财务数据与使用标准化语言进行交换的效率差异，这种“痛点驱动”的讲解方式，极大地激发了我继续阅读下去的兴趣。我尤其欣赏的是，书中对XBRL概念的引入，并非仅仅停留在技术规格的罗列，而是将其放置于更宏大的金融数据治理图景中进行审视，使得原本冰冷的技术规范瞬间拥有了鲜活的生命力和实际的业务价值感。

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从排版和整体阅读体验来看，这本书的装帧虽然略显陈旧，但其内部结构设计却体现了极高的专业水准。章节之间的逻辑衔接流畅自然，专业术语的定义和首次出现时的标注非常清晰，这对于需要频繁查阅定义的读者来说，无疑是极大的便利。我发现在阅读过程中，我很少需要频繁地回头翻找前文来确认某个缩写的含义，这极大地保证了阅读的连贯性。更值得称赞的是，书中附带的那些精心制作的流程图和架构图，它们不仅仅是装饰，而是真正起到了“消化复杂信息”的作用。例如，关于分类层级结构的分解图，它将原本层层嵌套、容易令人迷失的文档结构，梳理得井井有条，让读者能够清晰地把握住整个标准的骨架。这种对细节和用户体验的关注，使得本书不仅是一本研究报告，更像是一份实用的、高度结构化的学习工具。

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这本书的第三部分，尤其让我感到震撼，它超越了一般技术手册的范畴，触及到了信息标准对监管思维和市场效率的深层影响。作者开始探讨“分类标准”在未来金融科技生态中的演进方向，比如与人工智能、大数据分析的潜在结合点。这部分的内容，观点犀利且具有前瞻性，不再拘泥于现有标准的具体条文，而是着眼于“如何用更智能化的方式描述商业经济活动”。我注意到，作者在论述中引用了多篇最新的学术期刊和国际组织（如IFRS基金会）的讨论稿件，显示出其研究的广度和时效性。与市面上很多过时的技术书籍不同，这本书的探讨具有一种动态的生命力，它似乎在邀请读者参与到未来标准的构建思考中去。这种将“描述性研究”提升到“前瞻性规划”的层次，使得这本书的阅读体验从知识的汲取，升华为一场对未来金融信息基础设施的深度研讨会。

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总而言之，这本书给我留下的印象是：它远不止是一本关于“XBRL分类标准”的技术指南，而是一份关于“金融信息标准化理念”的深度宣言。它的价值在于，它成功地将一个高度技术性、往往只局限于狭窄圈子内讨论的话题，通过严谨的逻辑、丰富的案例和清晰的结构，成功地推介给了更广泛的专业人士群体。我发现，即便是那些我原本以为自己已经非常熟悉的财务报告流程，在经过作者的“标准化透镜”重新审视后，也展现出了新的维度和潜在的效率瓶颈。这本书的深度和广度，使它成为任何希望在金融数据质量、监管科技或企业信息披露领域深耕的人士，书架上不可或缺的一本奠基性著作。它提供的是理解“语言”而非仅仅是“词汇”的方法论，这是它最大的贡献所在。

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分类标准不应仅仅技术主导，需要财会专家参与。几个实验形式上中规中矩。

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